会计实务第四章金融资产1 业务题

会计实务第四章金融资产1

业务题

1.2010年5月10日，南强公司以620万元(含已宣告但尚未领取的现金股利20万元)购入映雪公司股票200万股作为交易性金融资产，另支付手续费6万元，5月30日，南强公司收到现金股利20万元。2010年6月30日该股票每股市价为3．2元，2010年8月10日，映雪公司宣告分派现金股利，每股0．20元，8月20日，南强公司收到分派的现金股利。至12月31日，南强公司仍持有该交易性金融资产，期末每股市价为3．6元，2011年1月3日以630万元出售该交易性金融资产。假定南强公司每年6月30日和12月31日对外提供财务报告。 要求：(1)编制上述经济业务的会计分录。 。（单位：万元，下同） (2)计算该交易性金融资产的累计损益。

1、2010年5月10日购入时；2010年5月30日收到股利时

2、2010年6月30日确认公允价值变动损益；2010年8月10日宣告分派时；2010年8月20日收到股利时

3、2010年12月31日确认公允价值变动损益；

4、2011年1月3日处置

2.AS企业系上市公司，按年对外提供财务报表。 (1)2010年3月6日AS企业以赚取差价为目的从二级市场购入一批X公司发行的股票100万股，作为交易性金融资产，取得时公允价值为每股为5．2元，含已宣告但尚未发放的现金股利为每股0．2元，另支付交易费用5万元，全部价款以银行存款支付。 (2)2010年3月16日收到最初支付价款中所含的现金股利。 (3)2010年12月31日，该股票公允价值为每股4．5元。 (4)2011年4月21日，X公司宣告发放的现金股利为每股O．3元。 (5)2011年3月21日，收到现金股利。 (6)2011年12月31日，该股票公允价值为每股5．3元。 (7)2012年3月16日，将该股票全部处置，每股5．1元，交易费用为5万元。 要求：编制有关交易性金融资产的会计分录。（单位：万元）