授信额度及应收帐款管理办法

2 企业内控与稽核实战精解 财务管理 文件编号:Fa-003 文件版本:1.00 授信额度及应收帐款管理规定 生效日期： 1页 共2页第 5.3 为方便业务展开，公司可规定一最低授信额度，必要时销售部主管可自主决定，给予部分客户最低授信额度。 5.4 未进行授信额度评定之客户，如须突破最低授信额度，应填具“特别授信申请单”取得总经理批准。 5.5 授信额度之评定与更改 5.5.1 信用调查 销售部应对客户信用能力进行调查了解，并将所了解到的情况填入“授信额度评定表”； 5.5.2 财务部应对“授信额度评定表”中的往来记录进行核对，并结合公司财务状况提出建议； 5.5.3 总经理或其授权人最终确定给予客户的授信额度； 5.6 销售部与财务部应分别针对客户建立“客户信用管理卡”对应收账款进行管理，客户所欠款项超出授信额度不得超过5%，否则财务部应拒绝在出库单上签字。 5.7 销售部与财务部每月5日前应将上月的应收款情况整理成“应收账款一览表”并相互进行核对，如有差异，应立即追查原因。 5.8 日常款项催收，由销售部人员自主进行。当有款项欠款时间超过半年者，财务部应开具“催款通知单”要求销售部进行处理。如有款项出现催讨困难，或欠款时间已超过九个月者，则应联络法务专员进行处理。 5.9 不遵守上述规定所造成的呆账，坏账概由责任者本人承担。 《协众企管实战书系》

第二篇 第六章:财务管理控制实战精解 3 财务管理 文件编号:Fa-003 文件版本:1.00 授信额度及应收帐款管理规定 生效日期： 5.10 欠款时间超过九个月之应收账款均视为呆账，各级销售人员所负责范围内之呆账平设定为全年1%，销售部应自主进行管理。 6. 6.1 6.2 6.3 6.4 6.5 应用表单 特别授信申请单 授信额度评定表 客户信用管理卡 应收账款一览表 催款通知单 《协众企管实战书系》