企业财务内控管理制度建设研究

度建设，概述内控的必要性，分析目前内控存在的问题，并提出解决的方案。［关键词］企业财务内控；制度建设；解决方案［DOI ］ 10. 13939/j. cnki. zgsc. 2019. 27. 169随着企业经济业务的不断发展，不断激励着企业间的竞

完成 业战 $争。为了能让企业在市场中立于不败之地，就要 业财 务 管理开始。实施 业财务 管理制度， 业自况 完善管理机制，为业提供有效的运 ，使业在各种压力和挑战下保持良好的发展$2企业财务内控管理制度建设现状及其存在的 问题29内控意识不够1企业财务内控特点及其制度建设的必要性19企业财务内控特点122全面性现 业需要先进的管理方式和理念，但是现在有很多企业尤其是国有企业的管理人员，还是 老的、传统的管业的务内部控制是对企业所有与资金活动有关的内 部控制，贯 业 始终， 业筹资、生、销% 回资金等 环节进行全面的控制。1.22经常性业的 制度每天都涉 种业务的运作，扌性地进行考核检查制度的执行情况。不仅 要考核财务、等计划执行情况，还要 对经营运作的完成情况进行理模式， 新的管理方式， 对 管理制度显上心。还有些 业管理者认为制度会 他放开手脚经营业务，没有业务，就创造不出更多的 ，的存在$ 员工更是认为 制度就是上级对他们工作行为的制约，在 工作中发现的问题以及

其他人的 确行为，也会主动对 制度提出合理化的 建议。由于以上种种原 业会计 制度 很好地考核分析。12123 性发挥它的控制 $2.2会计内控工作分工不明确，遇事互相推诿现 大部分企业采用信息系统应用软 账，不会过去手工记账的 分工明确。 出纳只能做出纳的工作，会计只能做会计的工作，而现在是一个会计兼管几个 会计的工作，完全没有规避 的意识。由于会计人员专业水平和道德素质的 ，在平时业务工 ，只 •自企业的内部控制，各部门、各业务之间不是存在的

是相互关联的，一种控制行为的建立会 另一种控制行为成功 ，一种控制行为的完成程度会 为的完成程度。1.2企业财务内控制度建设的必要性122是企业发展的需要另一种控制行分内的事， 关心企业 业务发展，认为企业发展是分管 的事，和 关。出现问题不是 找解决方是相互猜测、相互 ， 勇于承担责任。2.2内控制度缺乏部门间相互连贯性为了能更顺 完成企业战 ，企业部控制制度能对企业运 况作出准确的 ， 创造 ，增强业竞争能力， 业 良性发展$1.2.2是保证企业在运营中不违背国家法律的需要业 管理制度制定的各项规章制度是 的法律为前提制定的，企业 制度 业在运 程中是 离国家相关法律， 发$1.2.2是保证企业资产安全的需要业虽然建立了 门迫于业绩的压力和 制度，但是在运 程中，业务部的诱惑，过度的重视业绩方面的考国家相关发现业核， 了部门的管束， 会计 工作和业务工作不能很好 $ 出现 发现， 是事后再进行 ，降低了会计内控制度管理的效率和质量$ 2.9关 位员工在某一岗位工

间过长，对部控制存在的漏洞业 建立 管理制度，定期对企业的资产进行盘点，有效防止企业资产遗 为的破坏。1.2.2是避免企业运营风险的需要在经济越来越发达的大环境下，企业面临的 来越大。企业 建立 制度，采 识别、!>越较熟悉，知道财务什么 会审计，什么 会进行财务检查， 挪等犯罪行为的可能性比较大。2.5忽视财务内部控制与企业内部控制的界定务控制的本质就是 务管理的角度对企业的业务活动进行管理控制。内部制设计的业务活动 设定、% 分析等手段加强对企业 制，只有这样才能顺计划制订、控制成果的考核等 务活动有关。H务 主要偏向对财务现象和过程的控制， 了财务内部

2019.2 册 69 财税审计控制是企业内部控制的重要组成部分这一自身特殊性。3 业财务内控管理制度建设研究问题的原34管理层不重视，财务内控管理制度执行力不够然有的企业 制度制订

完美，规制度一整套，但是管理层对财务 管理工 有 应有重视，使务 管理制度无法落实到企业的 工作中，出现问题一道措施， 业造成不必要的 。财务员对业务部门的单据，只对单据是 规，差旅行程单据是否在行程时间 关，而对业务是 、是科学等管不了，农制度脱离业务 ，造成各部门间产生 ，工 法进行等现象，达到财务 制度的执行效果$3.2 内 才在制定和完善企业财务 管理制度时，专业人员的参是 重要的。制度建设 要 部门 ，最好达到全员 的 。但是在 工作中，制定 制度时，基本是财务部门完成，有的甚至是财务部门的个别人员独 立制定， 就完成，缺少专业性强的人员。3.2缺乏有效的监督机制确保 制度在企业运营管理中能充分发挥它的有效性，必 有相应的监督机制来进行控制。但是现在许多企业

部审计体系建设不完善，审计的 方面存在 多问题。内部计没有发挥它应有的功能，对财务 制度体系也 到指 $4改善企业财务内控管理制度建设的对策44加强财务内控意识的培训首先，在 上，企业的管理层加强 对 制度重要性和必要性的认识，引导员工去充分理解 的重要性。加大 制度的培训力度，让每一位员工都有 识。其次，管理层要带头按章办事，不搞特殊化，让 制度的理到业务活动的每一个环节， 员工 、本能， 业 管理制度有 行$4.2注重财务内 才的企业在加强财务内控管理制度的同时，组织一支专业的上 170 2019.2中国市场2019年第27期(总第1018期)务内控管理人才队伍，专门负责内控管理工作，明确各自 的分工，明确 的职责。企业管理层定期对他们进行专业培训，定期对他们的专业知识进行考核， 提高这支队伍的专业知识和业务能力。4.2建立内 ， 内部控制业内部审计是 制度 施的重要保障$管理层要保证内部审计 在企业中的 ，确保性和权威 性。 提 员的素质，加强培训，防止舞弊现象的发生。针对计发现的问题进行整改，

隐患，确保 制度发挥有 的 $4.4内部控制与风险管理有效结合在企业日常管理活动中，要 管理与内部控制结合起来进行管理，加强企业业务管理水平 规避 力。业 建立完善的 部 制制度， 有 的 对 动程中出现的 进行 、分析等工作，有效地降低企业的

， 提 部 制的 $4.5财务岗位强制轮岗业不仅对关键岗位，对其他财务岗 要进行强制轮

岗。 强制轮岗， 发现财务 制度的漏洞，不仅大大减少员工舞弊现象， 可提高员工对财务各岗位的工力$5结论在企业财务内部控制管理方面，财务人员应 业具况， 业战 ，针对 管理中存在的问题,对财务 管理制度进行研究 ， 全相应的财务内管理体系，提 业财务管理活动效率，提 业的竞

争力。参考文献：[1 ]黎国荣.企业财务内控管理制度建设中的难点和解决措施 [J] ■全国流通经济，2018 (20)： 103 -104.[2] 悦.加强中 业财务内控制度建设促进企业发展[J].全国流通经济，2018 (24) : 94 -95.[3 ]

建华.企业财务

管理制度建设中的难点和解决措施[J] ■全国流通经济，2018 (21) : 38 -39.