您好,欢迎来到尚车旅游网。
搜索
您的当前位置:首页财务核算制度范文

财务核算制度范文

来源:尚车旅游网
财务核算制度范文

分厂单独建立帐簿,并按月编制损益表、资产负债表,以反映分厂经营效益和资产状况。分厂设立总分类帐、二级明细分类帐、三级明细分类帐各一套,仓库划分为原材料、辅助材料、产成品库各一个并建立相应三级帐,车间按设置建立三级帐,均实行实物负责制,由车间主管、仓库主管分别担任实物负责人。

公司将分厂现有的机器设备等固定资产、累计折旧及其帐面净值,连同各种原材料投入分厂。公司不再核算分厂的成本、收入与费用,而由分厂会计单独核算。月末,公司对其报表进行内部合并。

分厂在对产品生产成本进行核算时,既要核算产品材料成本,还要将分厂发生的所有制造费用(包括员工工资、福利费、水电费、租赁费、差旅费、伙食费、运输费、劳保费、办公费等)分摊计入产品成本中;在销售核算时,对分厂提供给公司的产品作内部移库处理,对提供给公司以外的产品(主要是里比)作对外销售处理,其销售价格应包含。分厂没有的资金运作权力,有关资金的使用、审批按公司现有规定办理,所有与外界有关业务、财务票据均由公司统一处理,公司处理后按业务性质转帐给分厂,如采购、销售环节中的单据、等。具体的财务处理流程如下:

1.分厂材料采购回来后,向分厂原材料库办理进仓、验收入库的有关手续,仓库将进仓单财务联、税务联、回单联送交零件分厂会计,采购员将及其复印件,及进仓单采购联送交分厂会计,由分厂会计根据进仓单采购联配齐财务联交采购员,采购员凭上述资料到

公司财务部报帐,公司据此开出“转帐通知单”。若材料已到,则由公司帐务借记“其他应收款——零件分厂”,贷记“应付帐款——已开票”;若材料未到,则由分厂暂估,借记“原材料”或“物料用品”等,贷记“其他应付款——公司”;公司根据分厂提供的暂估表,借记“其他应收款——零件分厂”,贷记“应付帐款——暂估”。收到后,确定材料价格,由公司冲销“应付帐款——暂估”,并调整为实际到票金额,其差额计入“其他应收款——零件分厂”。具体作法为借记“应付帐款——暂估”,贷记“应付帐款——已开票——供应商”、贷或借记“其他应收款——零件分厂”。分厂会计则借或贷记“材料差异”,贷或借记“其他应付款——公司”(依开票价格与暂估之间的差异而定)。

2.分厂在日常运营中发生的所有制造费用(包括员工工资、福利费、水电费、租赁费、差旅费、伙食费、运输费、劳保费、办公费等),均由公司支付,发生时由公司借记“其他应收款——零件分厂”,贷记“银行存款”,同时开出转帐单。分厂会计根据转帐单借记“制造费用”,贷记“其他应付款——公司”。工资由分厂会计根据上月数据及本月的人员变动进行预提,待发生时再根据公司的转帐单调整。

3.分厂产品入分厂成品库,仓管员办理入库手续并将进仓单送交分厂会计。

产品价格由分厂和其他相关部门协商确定,并报送公司财务部和分厂会计以便及时处理帐务。分厂转给公司的产品,出库时分厂仓库仓管员填写调拔单,分厂会计根据调拔单财务联,借记“其他应收款——公司”,贷记“原材料”。产品入公司材料库,材料库仓管员根据随产品的调拔单直接入帐,公司根据调拔单财务联借记“原材料”,贷记“其他应付款——零件分厂”。 分厂销售给里比的产品填写出仓单,公司根据分厂提供的数量、销售单价开出,贷记“其他业务收入”,借记“其他应收款——里比”,贷记“其他应付款——零件分厂”,贷记“应交税金——销项税”。分厂会计根据出仓单借记“其他应收款——公司”,贷记“销售收入——里比”,其他应收款不含应交税金金额。

4.每月月末分厂会计分配制造费用,核算生产成本,结转产品销售成本。分厂月末将此部分销售成本转入总厂,分厂会计处理为:借记“其他应付款——公司”,贷记“产品销售成本”,公司借记“其他业务支出”,贷记“其他应收款”。 5.分厂会计综合各种数据的基础上,编制利润表,资产负债表,反映分厂经营及资产状况。

因篇幅问题不能全部显示,请点此查看更多更全内容

Copyright © 2019- sceh.cn 版权所有 湘ICP备2023017654号-4

违法及侵权请联系:TEL:199 1889 7713 E-MAIL:2724546146@qq.com

本站由北京市万商天勤律师事务所王兴未律师提供法律服务