2017年会计继续教育部分答案

判断题 ( 所属课程：“营改增”账务处理误区 ) 页首

1. 纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，属于不动产在建工程。

对 A、

错 B、

正确答案：A

判断题 ( 所属课程：固定资产加速折旧企业所得税相关解读 ) 页首 2.

房屋、建筑物类固定资产不能享受加速折旧。

对 A、

错 B、

正确答案：B

判断题 ( 所属课程：“营改增”纳税筹划要点 ) 页首

3. 合同签约方与劳务提供方不一致，导致业务流、流、资金流“三流不一

致”，招致虚开专用风险，同时甲方也会面临着进项税额无法抵扣的风险，进而有可能倒逼施工方变革业务模式。

对 A、

错 B、

正确答案：A

判断题 ( 所属课程：的会计处理 ) 页首

4. 一般纳税人“应交”明细账的“转出未交”和“转出多交增

值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的额。

对 A、

错 B、

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正确答案：A

判断题 ( 所属课程：2017年企业所得税的三大“红包” ) 页首 5.

2017年，慈善捐赠支出税前扣除的比例提高了。

对 A、

错 B、

正确答案：B

判断题 ( 所属课程：现金流量表的编制与分析 ) 页首 6. 现金流量表和资产负债表的编制基础是一致的。

对 A、

错 B、

正确答案：B

判断题 ( 所属课程：个人所得税最新及风险防范 ) 页首

7. 非货币性资产投资个人所得税以发生非货币性资产投资行为并取得被投资

企业股权的个人为纳税人。

对 A、

错 B、

正确答案：A

判断题 ( 所属课程：现金管理暂行条例讲解 ) 页首

8. 开户单位支付给个人的款项，超过使用现金限额的部分，应当以支票或者银

行本票支付；确需全额支付现金的，经开户银行审核后，予以支付现金。

对 A、

错 B、

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正确答案：A

判断题 ( 所属课程：固定资产加速折旧企业所得税相关解读 ) 页首 9.

享受加速折旧不能同时享受小型微利企业优惠。

对 A、

错 B、

正确答案：B

判断题 ( 所属课程：现金管理暂行条例讲解 ) 页首 10. 2000年后，专项控制商品审批制度仍在执行。

对 A、

错 B、

正确答案：B

判断题 ( 所属课程：现金流量表的编制与分析 ) 页首

11. 资产负债表的“货币资金”等同于现金流量表的“现金及现金等价物”。

对 A、

错 B、

正确答案：B

判断题 ( 所属课程：现金流量表的编制与分析 ) 页首 12. 企业收到的股东出资款在筹资活动现金流量中反映。

对 A、

错 B、

正确答案：A

判断题 ( 所属课程：“营改增”账务处理误区 ) 页首

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13. “应交税费——应交”期末有余额。

对 A、

错 B、

正确答案：B

判断题 ( 所属课程：个人所得税最新及风险防范 ) 页首

14. 企业以现金形式发放的住房补贴、医疗补贴应全额计入当期工资、薪金征收

个人所得税。

对 A、

错 B、

正确答案：A

判断题 ( 所属课程：现金流量表的编制与分析 ) 页首

15. “以前年度损益调整”的发生额，本身不影响现金流量，也就无须在现金流量

表中体现。

对 A、

错 B、

正确答案：A

判断题 ( 所属课程：“营改增”账务处理误区 ) 页首

16. “应交税费—应交”只反映记入当期的发生情况。

对 A、

错 B、

正确答案：A

单选题 ( 所属课程：“营改增”账务处理误区 ) 页首

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17. 纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，属于( )。

无形资产 A、

管理费用 B、

不动产在建工程 C、

固定资产 D、

正确答案：C

单选题 ( 所属课程：固定资产加速折旧企业所得税相关解读 ) 页首 18. 以下不属于财税[2015]106号文中四个领域重点行业的企业的是（ ）。

轻工 A、

房产 B、

纺织 C、

汽车 D、

正确答案：B

单选题 ( 所属课程：“营改增”纳税筹划要点 ) 页首

19. 一般纳税人跨县(市)提供建筑服务，适用一般计税方法的，应以取得的全部

价款和价外费用为销售额计税。纳税人应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按（ ）的预征率在建筑服务发生地预缴税款后，向机构所在地主管税务机关申报纳税。

2% A、

3%

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B、

4% C、

6% D、

正确答案：A

单选题 ( 所属课程：的会计处理 ) 页首

20. 实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的扣税

凭证上注明或计算的进项税额应计入“应交税费”的（ ）明细科目。

“预交” A、

“待认证进项税额” B、

“待抵扣进项税额” C、

“留抵税额” D、

正确答案：C

单选题 ( 所属课程：2017年企业所得税的三大“红包” ) 页首

21. 某企业2017年利润100万元，慈善捐赠20万元；2018年利润50万元，慈

善捐赠10万元，2019年-2021年利润均为50万元，无慈善捐赠。根据最新，企业的慈善捐赠（ ）年可以税前扣除完毕。

2018 A、

2019 B、

2020 C、

2021

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D、

正确答案：C

单选题 ( 所属课程：现金流量表的编制与分析 ) 页首

22. 甲公司2014年1月1日的应收账款为75万元，应收票据为23万元，其他

应收款为10万元。2014年12月31日的应收账款为95万元，应收票据为20万元，其他应收款为10万元。假设不考虑其他因素，在间接法中“经营性应收项目的减少（减：增加）”项目调整金额为( )万元。

-17 A、

+20 B、

+17 C、

-20 D、

正确答案：A

单选题 ( 所属课程：个人所得税最新及风险防范 ) 页首

23. 在商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出雇员以培训班、研讨会、工

作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励(包括实物、有价证券等)，所发生的费用（ ）。

不缴纳个人所得税 A、

按工资、薪金所得缴纳个人所得税 B、

按劳务报酬所得缴纳个人所得税 C、

按偶然所得缴纳个人所得税 D、

正确答案：B

单选题 ( 所属课程：现金管理暂行条例讲解 ) 页首 24. 条例规定，现金结算起点为（ ）。

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1000 A、

2000 B、

3000 C、

5000 D、

正确答案：A

单选题 ( 所属课程：个人所得税最新及风险防范 ) 页首 25. 个人提供著作权的使用权取得的所得为（ ）。

财产转让所得 A、

财产租赁所得 B、

偶然所得 C、

特许权使用费所得 D、

正确答案：D

单选题 ( 所属课程：个人所得税最新及风险防范 ) 页首 26. 我国个人所得税的征收方式是（ ）。

个人自行申报 A、

由税务机关上门征收 B、

代扣代缴 C、

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代扣代缴和个人自行申报 D、

正确答案：D

单选题 ( 所属课程：“营改增”账务处理误区 ) 页首

27. 纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动

产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额依照本办法有关规定分( )年从销项税额中抵扣。

1年 A、

2年 B、

3年 C、

5年 D、

正确答案：B

单选题 ( 所属课程：“营改增”账务处理误区 ) 页首 28. “应交税费——应交”只核算当月的（ ）。

进项税额转出情况 A、

实际缴纳情况 B、

销项税额发生 C、

发生情况 D、

正确答案：D

单选题 ( 所属课程：个人所得税最新及风险防范 ) 页首 29. 下列各项个人所得中，不应征收个人所得税的是（ ）。

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企业集资利息 A、

从股份公司取得股息 B、

企业债券利息 C、

国家发行的金融债券利息 D、

正确答案：D

单选题 ( 所属课程：现金流量表的编制与分析 ) 页首

30. 编制现金流量表调整分录时，( )科目不在“销售商品提供劳务收到的现金”中

反映。

主营业务收入 A、

应交税费——应交（销项） B、

应交税费——应交（进项） C、

应收账款 D、

正确答案：C

单选题 ( 所属课程：2017年企业所得税的三大“红包” ) 页首

31. 某小型微利企业2017年应纳税所得为额为40万元，不考虑其他优惠，

其2017年应缴纳企业所得税（ ）万元。

4 A、

6 B、

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8 C、

10 D、

正确答案：A

单选题 ( 所属课程：“营改增”账务处理误区 ) 页首

32. 纳税人2011年12月1日（含，下同）以后初次购买税控系统

专用设备(包括分开票机)支付的费用，可凭购买税控系统专用设备取得的专用，在应纳税额中全额( )，不足( )的可结转下期继续( )。

抵扣 A、

抵减 B、

抵消 C、

扣除 D、

正确答案：B

多选题 ( 所属课程：“营改增”账务处理误区 ) 页首 33. 不动产原值，是指取得不动产时的( )。

购置原价 A、

净值 B、

作价 C、

购置原价减预计净残值的差额 D、

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正确答案：AC

多选题 ( 所属课程：“营改增”账务处理误区 ) 页首

34. 单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物缴纳：( )。

销售代销货物 A、

购进的货物作为投资 B、

购进的货物分配给股东 C、

委托加工的货物用于集体福利 D、

正确答案：ABCD

多选题 ( 所属课程：的会计处理 ) 页首

35. “预交”明细科目，核算一般纳税人（ ）应预缴的额。

不动产经营租赁服务 A、

转让不动产 B、

提供建筑服务 C、

采用预收款方式销售自行开发的房地产项目 D、

正确答案：ABCD

多选题 ( 所属课程：“营改增”纳税筹划要点 ) 页首 36. 房地产企业销售额确认的税收筹划的要点有：（ ）。

土地价款并非一次性从销售额中全扣，而是要随着销售额的确认，逐步扣除 A、

允许扣除的土地价款包括新项目和选择一般计税方法的老项目

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B、

可供出售的建筑面积计算要准确 C、

各项目可分别核算，并可分别选择不同的计税方法分别计税。注意各自进项税不能混抵 D、

正确答案：ABCD

多选题 ( 所属课程：现金管理暂行条例讲解 ) 页首

37. 根据现金管理条例第五条规定，开户单位可以在下列范围内使用现金的有

（ ）。

职工工资、津贴 A、

个人劳务报酬 B、

根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金 C、

企业之间的日常采购 D、

正确答案：ABC

多选题 ( 所属课程：现金管理暂行条例讲解 ) 页首 38. 下列属于违反现金管理条例行为的有（ ）。

超出规定范围、限额使用现金的 A、

超出核定的库存现金限额留存现金的 B、

互相借用现金的 C、

未经批准坐支或者未按开户银行核定的坐支范围和限额坐支现金的 D、

正确答案：ABCD

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多选题 ( 所属课程：现金管理暂行条例讲解 ) 页首 39. 下列属于实施细则第十二条，“七不准”规定的有（ ）。

不准用不符合财务制度的凭证顶替库存现金 A、

不准单位之间相互借用现金 B、

不准谎报用途套取现金 C、

不准利用银行帐户代其他单位支取现金，但是个人存入除外 D、

正确答案：ABC

多选题 ( 所属课程：个人所得税最新及风险防范 ) 页首

40. 王先生出租房屋取得财产租赁收入在计算个人所得税时，可扣除的费用包括

（ ）。

租赁过程中王先生缴纳的营业税和房产税 A、

根据收入高低使用800或收入20％的费用扣除标准 B、

王先生付出的该出租财产的修缮费用 C、

租赁过程中王先生缴纳的教育费附加和印花税 D、

正确答案：ABCD

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