２０１０年第４期 河北煤炭 ７１ 全面预算管理是提高企业经营管理的有效方法 李春书 （冀中能源邢矿集团公司金牛钾碱分公司，河北邢台０５４０００） 摘 要：文章指出了全面预算管理工作在企业管理中的重要作用，以及全面预算管理工作对 金牛钾碱分公司产生的良好效果进行了阐述。 关键词：全面预算；企业经营；管理 中图分类号：Ｆ２７９．２３ 文献标识码：Ｃ 文章编号：１００７—１０８３（２０１０）０４—００７１—０２ Ｏｖｅｒａｌｌ ｂｕｄｇｅｔ ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ ｉｓ ｔｈｅ ｅｆｆｅｃｔｉｖｅ ｗａｙ ｏｆ ｅｎｈａｎｃｅｄ ｅｎｔｅｒｐｒｉｓｅ ｏｐｅｒａｔｉｎｇ ｍａｎａｇｅｍｅｎｔ ＬＩＣｈｕｎ－ｓｈｕ 全面预算管理，是企业管理的核心内容之一， １－２专人负责 也是被各种组织证明行之有效的管理方法。全面预 各车间、各部门在正职担任第一责任人的基础 算是指由一系列预算构成的体系，它是以企业战略 上，还必须指定一名副职负责全面预算管理工作， 目标为出发点，以市场需求为导向，以企业全体员 并且配备专职或兼职的预算人员。建立健全预算管 工参与为核心，涉及到企业生产经营全部内容的预 理组织机构。 算体系。这个预算体系是将企业的经营目标具体 １．３分工明确 化、细分化，将企业实现经营目标所消耗的资源合 根据车间、部门的不同职能，明确规定各车 理配置，成为指导企业生产经营活动的全面纲领。 间、各部门的数据、指标的整理和监控工作。由全 推行全面预算管理，对企业有效调动和分配资源、 面预算管理办公室，负责将上报的数据进行汇总计 把握机遇、争取主动等具有十分重要的意义。 算，形成预算与财务核算的有机结合，在分公司早 金牛钾碱分公司，作为邢矿集团推行全面预算 会上进行通报。 管理工作的试点单位。实现了全面预算管理从预算 １．４数据公开 一监控一跟踪一分析闭合式的一日报管理。试 各车间、各部门在将数据上报预算管理办公室 运行以来不仅达到了预期目的，并且取得了较好的 汇总和对比的基础上，还要将当天数据在预算牌匾 效果。 上进行登记。使车间和部门的各班组人员对每天的 １ 全面预算管理一日报流程 生产消耗及预算完成情况一目了然，既能实现与预 算对比，又能实现班组之间对比。使各车间、各部 １．１指标分解，预算下达 门当天的生产、经营信息在职工心中人人有数。 全面预算管理办公室（财务部）每月根据全年 １．５跟踪、监控、分析 预算分鳃的指标数，下达当月各项预算指标。同 全面预算管理办公室，每日早会通报前一日的 时，在全年整体预算的基础上，针对不同用途，不 预算执行情况。针对主要预算指标变化异常的，要 同价值的消耗项目，制定不同的定额标准，使各项 求相关部门，必须当天拿出分析报告和整改措施， 预算指标横向到边，纵向到底。使预算指标既具有 报主管领导审阅，并提交全面预算管理办公室。 可操作性又有约束性。 １．６预算考核、指标调整 河北煤炭 全面预算管理办公室，每月根据当月的实际情 况，对当月的预算执行情况进行考核，并进行奖罚 ２０１０年第４期 中具备了参与管理的意识就对企业有益，对个人有 益。通过细化考核指标，使全面预算管理的范围不 兑现。针对个别指标确实存在客观原因的，全面预 算管理办公室报预算管理中心和总会计师审批后， 对个别指标进行调整。指标一经确定下达，没有特 殊原因不得调整预算定额和预算指标。 断细化深入，经营管理工作也会收到很好的效果。 ３．４搞好全面预算管理，必须有完善的规章制度 作保障．建章立制是经营管理工作的重要手段 全面预算管理，要建立相关的制度作保证。只 有制度健全，全面预算管理才能有章可循、有据可 ２ 推行全面预算管理取得的经营成果 查、有异可析。金牛钾碱分公司开始推行全面预算 全面预算管理的开展，使原材料和动力消耗指 管理工作以来，通过不断的改进和完善，已形成了 标大大降低，氯化钾折百碱单耗同比降低０．１５ ｔ； 一整套较为完整的体系，从预算的制定、执行、监 电力折百碱单耗同比降低８８．６２ ｋＷ・ｈ／ｔ；蒸汽折 控、跟踪、分析、考核制度等，为全面预算管理工 百碱单耗同比降低１．５６ ｔ。按２００９年产量折百碱 作的开展和生产经营管理工作奠定了基础。 ６９１２８．Ｏ１ ｔ，氯化钾均价３５６３．０２元／ｔ、电价０．４２４８ ３．５做好全面预算管理。要强化全面预算管理的 元／ｋＷ・ｈ、蒸汽价格８８．５元／ｔ计算，２００９年节 时间性和基础工作的关键性，是做好经营管理工作 约资金１７３１．４６万元；在产量同比增加２２９８９．０２ ｔ 的保证 的情况下，辅助材料总额消耗同比节约２６２．４８万 推行全面预算管理，必须具备配套的制度和完 元；管理费可控费用同比节约１４５．６６万元。实现 善的定额标准。没有这两项基础作支撑，全面预算 产值６．１５亿元，利税１亿元。 管理只能是纸上谈兵。同时全面预算管理工作的推 ３ 推行全面预算管理，是提高企业经营管 行，也可以带动基础工作的提升。金牛钾碱分公司 理的有效方法 通过不断地摸索，对生产经营各项消耗指标，技术 参数指标等都进行了较为详细的统计分析，制定了 ３．１领导重视，统揽全局，是搞好全面预算管理 较为完善的定额体系。并结合目前市场的实际情况 和经营管理工作的前提 和近几年材料价格的变动趋势，确定了主要材料和 党政一把手的重视和支持以及领导的直接参 辅助材料的价格目录等。确保了“全面预算管理一 与，对全面预算管理工作起到了事半功倍的效果。 日报”工作的顺利实施，同时经营管理工作也登上 从钾碱分公司被邢矿集团确定为全面预算管理试点 了新台阶。 单位以来，在各级领导的关心和支持下，全面预算 ３．６严格考核和激励。是搞好全面预算管理 管理工作取得了良好的效果。 和提高经营管理工作的重要手段 ３－２提高全面预算管理的认识，明确全面预算管 预算考核主要是对主要经济指标完成情况和对 理目标．是经营管理工作的重点 预算管理各环节工作质量的评价。通过合理的考核 全面预算管理的参与者，必须搞清楚全面预算 和奖罚机制，可以调动全体员工参与全面预算管理 管理的目的，不能为了预算而预算。最重要的是即 的积极性和增强员工全面预算管理意识，还可以促 不忽视预算管理的战略导向性，还要认识到全面预 进预算管理水平的提高，最大程度的确保预算目标 算管理是一项系统工程。它不是简单的经营计划， 和经营管理目标的实现。金牛钾碱分公司，通过严 也不仅是降低成本费用，更主要的是体现在激发员 格的考核和激励，各项经营指标完成，得 工的创新意识、管理意识、节约意识上。 到了全体职工的支持和理解，调动了全体职工广泛 ３．３保证全面预算管理的全员性和全程性，做到 参与的积极性，为企业今后更好地开展全面预算管 全员参与．是经营管理工作的核心 理和经营管理工作取得了很好的经验。 钾碱分公司围绕“６５６２８”的经营目标，通过 召开动员会、标语宣传，设置车间牌匾，细化预算 作者简介：孛春书（１９６１一），男，河北邢台人，高级会 指标和预算考核细则等形式，逐步提高广大干部职 计师，冀中能源邢矿集团公司金牛钾碱分公司总会计师。 工的全面预算管理意识和参与意识。使员工深刻感 受到全面预算管理与每个人息息相关，只要在工作 （收稿日期：２ｏ１Ｏ—Ｏ７—１２；编辑：林晶晶）
