促进我国产业结构升级的财税政策研究

作者：张蓉

来源：《经营管理者·下旬刊》2017年第05期

摘 要：在激烈的国际市场竞争中，促进产业结构优化升级是提高国际市场竞争力的重要手段，同时能够有效提高中国的综合经济实力水平。公共财产政策是国家调控经济的重要方式，要在产业结构优化升级中充分发挥其效果。本文对促进我国产业结构优化升级的财税政策进行分析，阐述了我国财税政策在促进产业结构升级中的实际情况和所遇到的问题，对促进我国产业结构升级的财税政策提供新的想法和建议。 关键词：产业结构 调整 财税政策 一、引言

随着经济全球化的发展，全球的产业格局已经发生了新的变化，全球的产业格局越来越复杂，世界形势越来越多变，在给中國产业带来新机遇的同时，也对中国产业调整和结构升级带来了新的挑战。一方面中国劳动力资源丰富，国内市场还存在较大的开发空间，使中国产业可以在市场中长期的竞争；另一方面，中国的一些新兴产业起步比较晚，技术方面严重不足，经济体制也存在很多问题，使中国产业面临很大的挑战。在这种社会大环境，我国应该加强产业结构的优化升级，改变原来的市场经济体制，有效提高经济增长质量，保持中国经济可持续发展。

二、我国财税政策在产业结构调整中的问题

1.我国财税政策促进产业结构调整的特点。通过对我国近四十年的产业结构变化情况进行分析得知：在世纪中期，我国的产业政策的重点放在了农业、工业的严重发展不平衡的问题上，进入世纪年代后，由于工业产品出现了严重的供过于求的情况，到“十一五”时期扩大了内需，同时稳定了外需，中国走上了新型工业化的发展道路，进一步促进各个产业平衡发展。我国政策在促进工业结构调整、促进服务业结构调整、促进中小企业发展等方面起到了关键的作用。

2.我国产业结构升级过程中的政策性问题。我国的调控政策虽然取得了一定成绩，但在产业结构升级过程中还存在很多问题，产业主导的政策性问题比较明显：第一，选择性产业政策表现出政府强制干预的特点；第二，产业政策内容复杂，审批流程过于繁琐，可能会造成权力寻租行为的产生；第三，政策考核机制大大影响的产业政策的实施；第四，关于新兴产业的培育机制还不够完善，我国社会的新兴产业还不够成熟，第五，我国关于新兴产业的人才培养方面投入不够，教育体制有待改善。

三、关于加强我国产业结构升级的政策建议

1.对产能过剩行业进行整合。合理使用市场手段促进改革，产生合理的“倒逼”机制，杜绝资源错配和扭曲的情况出现，帮助重点行业完成转型升级，让我国的产业发展向着多元化，大规模发展。首先要建立完整的财政投入机制，其次有效实施政府的绿色采购，最后建立完整的节能减排的流转税、所得税的政策机制，合理征收碳税。

2.鼓励传统产业的转型升级。强化第二产业的整体生产水平，特别是制造业的生产水平，引进更多的科学技术，调整企业的发展规划，提高企业的自主创新水平，传统产业的转型与升级是社会经济发展的必然结果，在全球范围内进行我国的产业结构调整，产品质量调整，产品结构调整，使调整后的产业结构更好的适应当下的发展需要。同时，我们要促进传统企业的兼并重组工作、提高企业的自主创新能力、加快折旧速度提供科研工作的资金，税前扣除税收优惠政策。

3.加快新兴产业的培养和发展。随着经济全球化的发展，很多新兴产业进入我国。新能源、新一代网络技术、生物产业、高端设备制造、新能源应用技术等新兴产业正逐渐进入我国的经济市场中，人们对新兴产业的兴趣也逐渐加强，新兴产业的市场正逐步扩大。目前，首先要提高政府公共采购的对外效果，支持新兴产业的发展；其次，对新兴产业的发展方向进行详细规划，对一些重点产业、发展范围、产业比例等进行详细规划，使资金可以得到保障；最后，对资源税、消费税等税收制度进行完善，合理利用税收手段保障国内新兴产业的发展和生存环境。

4.提高信息产业的发展速度。把提高信息产业的市场竞争力作为出发点，加快信息产业的基础设施建设，增强对4G网络的技术应用，加快集成电路、电脑软件、硬件的技术创新，提高我国信息产业的整体发展水平，提高两化融合中网络信息数据安全的标准。首先，提高政策引导的作用，加快现代产业技术的发展，合理完成信息行业结构的调整；其次，消除市场垄断现象，促进信息消费产业的市场潜能；最后，建立完善的信息产业税收征管模式。

5.增加对节能环保产业的投入。环保问题已经成为时下人们热议的焦点，节能环保产业已经进入了产业发展的黄金期，我们应该采取有效对策来适应目前节能环保产业的发展要求。第一，政府应当建立完整的产业投资政策，设立节能环保产业的专项资金，促进节能环保产业的发展。第二，制定与该产业相关的优惠政策，提高节能环保产业发展的积极性，鼓励更多的投资者参与进来。第三，对节能环保产业的设备采购提供优惠目录，对节能环保设备的进口提供免税目录。第四，促进环保服务业的管理，制定环保服务业的优惠政策。第五，严格要求行业排放标准，建立合理的污水处理费政策并有效实施，对垃圾处理的收费标准进行统一制定。 6.促进新兴服务业和生活性服务业的发展。新兴服务业和生活性服务业的发展也应该引起重视，这两类行业与人们的生活联系最为密切。在新兴服务业和生活性服务业的运行中，政府产业政策引导应该把重点放在增加生活性服务供给、提高服务质量上。第一，对重点领域的服

务业政府应加大支持的力度。第二，让财政政策更加透明化，加强其可信度。第三，对财政支持服务业的相关扶持方式进行创新。第四，对与服务业相关产业的发展提供支持，比如医疗设备、药品、食品等相关产业。

7.鼓励支持小微企业的发展。对小微企业的支持，一是政府可以在资金方面对小微企业的发展予以支持，建立小微企业的专项投资资金，对处于成长期的小微企业进行扶持；二是设立小微企业贷款补偿制度，满足小微企业资金的需求，减少小微企业的资金压力；第三，财政补贴制度要有一定的灵活性，完成企业投资的补贴和&的补贴；第四，提高政府的采购能力，政府在采购时应优先选择具有发展前景的中小企业的生产产品；第五，在实施营改增后，加大小微企业的收益范围，减少小微企业的纳税成本。

8.合理引导产业转移，促进产业合理布局。首先，中国各地区的产业结构比较不同，政府应该加强对内转移，加快中、西部地区的承接产业转移。其次，是对外转移，合理利用手中的资源，完善产业的结构布局，使我国成为国际上竞争力较强的制造业生产基地。政府可以通过财税手段进行支持，一方面征收财产税、遗产税、赠与税，同时与消费税相结合，调节消费结构。另一方面，合理征收出口税，针对不同的行业进行税率调整，进一步完成行业内部的结构调整。 四、结语

目前，中国已经进入了一个全新的发展时期，很多方面都需要进行一定的改革，政策的实施和调整也提出了新的标准。要放慢经济发展的脚步，做出合理的调整，产业结构调整升级问题已然成为政府管理的重要方面之一。政府进行经济调控的重要方式就是通过财税政策完成的，财税政策是一个国家治理经济问题所依据的重要基础，国家通过财税政策这个载体有效的引导社会资源的走向，提高社会经济的有效运行，利用财政支出、税收支出、财政补贴等有效方式，科学合理的带动中国产业的发展和产业结构的转型，使社会资源实现最大价值的利用。政府通过财税政策实现产业结构升级，刺激市场的开发，完成财税政策的导向作用。 参考文献：

[1]陈宇，佟琳.我国产业结构升级的财税政策取向[J].税务研究，2015，（04）：22-26. [2]张晓艳，戚悦.促进我国产业结构升级的财税政策研究[J].当代经济管理，2015，（01）：78-81