会计凭证样本格式
1、会计凭证的概念
会计凭证是记录经济业务，明确经济责任的书面证明，是登记账簿的依据。
1、需填制原始凭证的会计事项： ①款项和有价证券的收付
②财物的收发、增减和使用 ③债权和债务的发生和结算 ④资本、基金的增减
⑤收入、支出、费用和本钱的计算 ⑥财务成果的计算和处理
⑦需要办理会计手续，进展会计核算的其他事项
购物时收到的普通发票、增值税专用发票、提货单；企业送交款时，收到的收款收据；银行开出的收款、付款的结算凭证；各种车票、船票、机票等。
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自制原始凭证是指在经济业务发生或完成时，由本单位业务经办部门或个人自行填制的原始凭证。如购入材料验收入库时，由仓库保管人员按照规定手续填制的收料单；车间或部门向仓库领用材料时，按要求填写的领料单；还有产品验收入库的入库单，出差人
员填报
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原始凭证的填制
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原始凭证的根本容〔根本要素〕 ⑴原始凭证的名称和编号 ⑵填制原始凭证的日期
⑶承受原始凭证的单位名称或个人 ⑷经济业务的容
⑸经济业务的单价、数量和金额 ⑹填制原始凭证的单位名称或填制人 ⑺经办人员或责任人的签名或者盖章
原始凭证的填制要求
①真实可靠 ②填制与时③容完整④填写清楚 书写规
①阿拉伯数字的书写规 ②汉字大写数字的书写规 ③大小写金额的书写规 ④票据日期书写规 ⑶局部原始凭证的填制 ①普通商业发票的填制
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②增值税专用发票的填制
③现金支票的填制
④转账支票的填制
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⑤银行进账单的填制
⑥收款收据
原始凭证的审核
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三、原始凭证的审核容
记账凭证的填制
记账凭证与原始凭证的差异：
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与原始凭证相比，记账凭证有两点不同：
(1)记账凭证是企业部所填写的，并作为登记账簿的直接依据，它不能用来证明经济业务的发生，不具备法律的证明效力。
(2)记账凭证上一定要列明如何对经济业务进展处理的会计分录，这是对原始凭证进展处理的第一步。 1、 记账凭证的种类
〔1〕记账凭证按照其记录反映的经济业务容的不同，可以采用收款凭证、付款凭证、转账凭证三种形式。
〔2〕按记账凭证的编制方式不同，分为单式凭证和复式凭证两种形式。
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〔3〕按记账凭证的格式不同，分为专用记账凭证和通用记账凭证。
在实际工作中，一些企业、行政事业单位，由于平时收付款业务量较少或全部业务量不多，一般不使用上述三种记账凭证的形式，而使用格式统一的通用记账凭证。
记账凭证的编号
记账凭证必须按月连续编号，以便于记账、查账，防止散落、丧失。填写记账凭证编号的方法有多种。在这里，主要介绍以下三种常用的编号方法：
第一种，是将全部记账凭证作为一类统一编号，也就是按经济业务发生的时间的先后顺序统一编号，即从本月第一笔经济业务发生后填制的记账凭证第1号开场，至本月最后一记账凭证第×号为止。
第二种，分别按现金和银行存款收入、现金和银行存款付出、转账业务三类进展编号，这样记账凭证的编号应分为收字第×号、付字第×号、转字第×号。
第三种，分别按现金收入、现金付出、银行存款收入、银行存款付出、转账业务五类进展编号，在这种情况下，记账凭证的编号应分为现收字第×号、现付字第×号、银收字第×号、银付字第×号、转字第×号。
当月记账凭证的编号，可以在填写记账凭证的当日填写，也可以在装订记账凭证时或月末填写。
值得说明的是，任何一种分类都不会影响记账结果。记账凭证无论是统一编号或分类编号，均应分月按自然数1、2、3、4、5……顺序连续编号，1记账凭证编1个号，不得跳号、重号。如果一项经济业务需要编制两或两以上记账凭证时，可以采用“分数编号法〞编号。月末，在最后一记账凭证的编号旁边，注明“全〞，表示本月编制的记账凭证到此全部完毕。
记账凭证的填制
一、记账凭证的填制要求
不同的记账凭证填制有不同的要求，现将专用记账凭证的填制要求概括为一下八个方面：
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1、 摘要容
要针对不同性质经济业务的特点，简明扼要地填写。 2、 会计分录
账户名称、借贷方向、金额数字、账户对应关系等，都要正确、明晰。 3、 填制手续
可根据每份原始凭证填制，也可根据汇总的原始凭证填制。 4、 编号方法
记账凭证至少在同一个月必须连续编号，以便查考。使用通用记账凭证，可按经济业务发生的顺序统一编号，不重不漏；使用专用记账凭证，可用“字号编号法〞编号，也可采用“双重编号法〞编号。假设同一笔业务需要填制多记账凭证时，可采用“分数编号法〞编号。
5、 凭证日期
收款凭证和付款凭证，应按货币资金收、付的日期填写；转账凭证，原那么上按收到原始凭证的日期填写，或按填制记账凭证的日期填写；在月终时，有些转账业务要到下月初才能填制记账凭证，也必须按月末的日期填写。 6、 凭证附件
记账凭证所附的原始凭证，必须附在记账凭证的后面，并在记账凭证上注明“数〞，以便查核。如果根据一份原始凭证填制数记账凭证，那么应在未附原始凭证的记账凭证上注明附件已附在第×号记账凭证上。 7、 复核签章
记账凭证填制完成，应进展复核检查、试算平衡，有关人员都要签章。出纳人员根据收、付款凭证收、付款项时，要在凭证上加盖“收讫〞、“付讫〞的标记，以免重收或重付。
8、 特殊规定
对现金与银行存款之间的划转业务，只编制一付款凭证，以免重复记账。 二、记账凭证的审核要点
对专用记账凭证的审核归纳为一下五点： 1、 容的真实性 2、 项目的齐全性 3、 分录的正确性 4、 数字的准确性 5、 书写的规性
填制和审核会计凭证，是会计核算的根本方法，是会计核算方法在实际应用时的首要步骤，是会计人员必须掌握的根本技能。因此，在学习中要加强这方面的训练。
会计账簿的登记
一、账簿的概念
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账簿是由具有一定格式，按一定形式相互联结的账页组成的，以会计凭证为依据，连续、系统、全面、综合地记录和反映各项资产和权益增减变动情况和结果的簿籍。设置和登记账簿是进展会计核算的专门方法之一。
会计法规中明确规定，企业、行政事业单位在生产经营活动中，对发生的每一项经济业务，必须通过会计凭证进展记录反映。会计凭证虽能详细具体地记载经济业务容，但会计凭证零星分散，数量多，缺乏系统性，每凭证只能反映个别经济业务容，因此，在会计核算过程中，根据账簿核算的特点，在完成会计凭证的填制和审核之后，将会计凭证中记载的容过到相应的账簿中，通过账簿记录将会计凭证提供的资料进展整理、归纳、分类、汇总，将同类经济业务连续、系统、全面、综合的反映出来。
账簿的种类
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账簿按照使用的账页格式分类 1、三栏式账簿
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1、
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图表：账簿使用登记表
图表：账户目录
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二、现金日记账的设置和登记方法
银行存款日记账的设置和登记方法
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总分类账的设置和登记方法
2.总分类账的登记方法
〔1〕、6月3日，以银行存款购置办公用品3 000元。编制会计凭证
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〔2〕、6月10日，向银行借入一年期借款100 000元，存入银行账户。编制会计凭证
〔3〕、6月18日，归还前欠A公司货款20 000元，以银行存款支付。编制会计凭证
“银行存款〞总分类账登记
二、明细分类账的设置
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1、三栏式明细分类账
〔1〕、三栏式明细分类账的格式与总分类账的格式一样，也使用“借方〞、“贷方〞、“余额〞三栏式账页。如下图。
2、数量金额式明细分类账 〔1〕数量金额式明细分类账页格式
〔2〕、数量金额式明细分类账页适用业务
数量金额式明细分类账适用于如“原材料〞、“库存商品〞等既需要进展金额核算，又需要进展具体的实物数量核算分析的经济业务。
〔3〕、数量金额式明细分类账页登记方法
例题：某企业2005年6月“原材料——A材料〞账户的期初资料和本期发生的经济业务如下：期初余额资料：100千克 每千克单价 200元 计20000元。 本月发生经济业务：
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6月8日，购进A材料50千克，每千克单价 200元 ，计10000元，以银行存款支付。〔增值税核算略〕编制会计凭证如下：
6月20日，企业管理部门领用A材料10千克。编制会计凭证如下：
“原材料——A材料〞账户的登记
3、多栏式明细分类账
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〔1〕多栏式明细分类账的格式
多栏式明细分类账适用于本钱、费用等需要详细核算分析其组成、消耗情况的经济业务。
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1、现金支票
银行
现金支票存根(湘) ⅩⅣ00000000
附加信息
出票日期 年 月 日 收款人： 金 额： 用 途： 本支票付款期限十天单位主管 会计 银行现金支票(湘) ⅩⅣ00000000
出票日期(大写) 年 月 日 付款行名称：
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收
款
人
： 出票人账号
亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 人民币 (大写)
2、转账支票
银行
转账支票存根(湘) ⅩⅣ00000000
附加信息
出票日期 年 月 日 收款人： 金 额： 用 途： 单位主管 会计
用途
上列款项请从 我账户支付 出票人签章
复核
记账
本支票付款期限十天银行转账支票(湘) ⅩⅣ00000000
出票日期(大写) 年 月 日 付款行名称： 收款人： 出票人账号：
亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 人民币 (大写) 用途
上列款项请从 我账户支付 出票人签章
复核
记账
3、银行进账单
银行 进账单 〔回 单〕1
年 月 日
收款全 称 账 号 付款全 称 账 号 人 开户银行 金 人民币 额 〔大写〕 人 开户银行 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 24 / 63 此联是开户银行交给持〔出〕票人的 . 票据种类 票据数 复核 记账 票据数 开户银行盖章
4、银行汇票申请书
银行汇票申请书(存根)1
第 号
申请日期 年 月 日 申请人 账 号 或住址 用途 汇票金额 人民币 〔大写〕 上列款项请从我账户支付 此联出票 行给千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 汇款 人科 目〔借〕__________________________ 的回对方科目〔贷〕__________________________ 单 申请人盖章 财务主管 复核 经办 账 号 或住址 代 理 付款行 收款人 5、银行汇票
银 行 付款期限 壹 个 月 银行汇票(卡片)1汇票 此联代理付款行： 行号： 出票收款人： 账 号： 行结人民币 出票金额 算〔大写〕 汇人民币 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 票实际结算金额 〔大写〕 时作申请人： 账号： 汇出出票行：______行号：______ 汇款备 注：__________________ 借 方凭复核 经办 复核 记账 证出票日期 年 月 日 〔大写〕 25 / 63
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6、银行本票申请书
银行省分行签发银行本票 申 请 书(存根)1
申请日期 年 月 日 第 号 受款单位或个人名称本票 申请签发本票金额(大写) 人留存，代替记账凭证此联由申请人签发单位或个申请人名称 申请人地址〔或账号〕 申请人签章 银行出纳 复核 记账 验印
7、银行本票
银 行 付款期限 壹 个 月 本 票(卡片)1地名汇票 出票日期 年 月 日 〔大写〕 申请人： 借方凭证附件此联出票行留存，结算本票时作收款人： 凭票即付 转账 备注： 人民币 〔大写〕 现金 出纳 复核 经办
8、商业承兑汇票
商业承兑汇票〔卡片〕1
出票日期： 年 月 日 汇票 〔大写〕 收 全 称 收 全 称 人承此存兑联 26 / 63
. 款 账 号 人 开户银行 出票金额 汇票到期日 〔大写〕 交易合同 出票人签章 人民币 〔大写〕 付款人 行号 开户行 地址 备注： 款 人 账 号 开户银行 行号 亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 元
9、银行承兑汇票
银行承兑汇票〔卡片〕1
出票日期： 年 月 日 汇票 〔大写〕 出票人全称 出票人账号 付款行全称 出票金额 汇票到期日 〔大写〕 承兑协议编号 人民币 〔大写〕 付 款 行 行号 地址 收 款 人 全 称 账 号 开户银行 此联 承兑 行留 行号 存备亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 元 查， 到期支 付票款 时作借 方凭 证附 件本汇票请你行承兑，此项汇票款我单位承兑协议于到 期日前足额交存银行，到期请予以支付。 出票人签章 备注： 复核 记账
10、银行承兑协议
银行承兑协议〔存根〕 1
编号：
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银行承兑汇票的容： 收款人全称 付款人全称 开户银行 开户银行
账 号 账 号 汇票 汇票金额(大写)
签发日期＿＿＿年＿＿月＿＿日 到期日期＿＿＿年＿＿月＿＿日
以上汇票经承兑银行承兑，承兑申请人〔下称申请人〕愿遵守《银行结算方法》的规定以与以下条款：
一、申请人于汇票到期日前将应付票款足额交存承兑银行。 二、承兑手续费按票面金额万分之〔 五 〕计划，在银行承兑时一次付清。
三、承兑汇票如发生任何交易纠纷，均由收付双方自行处理，票款于到期前仍按第一条办理。
四、承兑汇票到期日，承兑银行凭票无条件支付票款。如到期日之前申请人不能足额交付票款时，承兑银行对缺乏支付票款转作承兑申请逾期贷款，并按照有关规定计收罚息。
五、承兑汇票款付清后，本协议自动失效。
本协议第一、二联分别由承兑银行信贷部门和承兑申请人存执，协议副本由承兑银行会计部门存查。
承兑申请人签章： 承兑银行签章： 订立承兑协议日期： 年 月 日
11、信汇凭证
银行 信汇凭证〔回单〕 1
委托日期 年 月 日
全 称 汇 款 人 账 号 汇出地点 汇出行名称 金 人民币 额 〔大写〕 汇出行签章
省 市/县 收 款 人 全 称 账 号 此联汇出汇入地点 省 市/县 行给汇入行名称 汇亿 千 百 万 十 万 千 十 元 角 分 款人 的支付密码 回 附加信息与用途： 单 复核 记账
12、电汇凭证
银行 电汇凭证〔回单〕 1
□普通 □加急 委托日期 年 月 日
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. 全 称 汇 款 人 账 号 汇出地点 汇出行名称 金 人民币 额 〔大写〕 汇出行签章
省 市/县 收 款 人 全 称 账 号 此联汇出汇入地点 省 市/县 行给汇入行名称 汇亿 千 百 万 十 万 千 十 元 角 分 款人 的支付密码 回 附加信息与用途： 单 复核 记账 13、托收凭证
托收凭证〔受理回单〕 1
委托日期： 年 月 日
业务类型 委托收款〔□邮划、□电划〕 托收承付〔□邮划、□电划〕 付 全 称 款 账 号 人 地 址 金人民币 额 〔大写〕 款项 容 商品发运情况 备注： 复核 记账 托收凭据 名 称 款项收妥日期： 年 月 日 省 市 开户行 县 收 全 称 款 账 号 人 地 址 此联市 作省 开户行 收县 款亿 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 人开 户银行附寄单 给 收证数 款的合同名称 受理 回单 收款人开户银行签章 年 月 日
14、现金缴款单
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现金缴款单 〔回单〕
1
NO：
缴款日期： 年 月 日 编号： 收款 全 称 单位 开户银行 款项来源 人民币 〔大写〕： 备注： 交款单位签章
15、增值税专用发票
账号 交款单位 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 收款： 复核：
省增值税专用发票 No00000000
发 票 联
校验码： 开票日期： 年 月 日
购 名 称 码 单 地址、 区 位 开户行与账号 金 额 税率 金 额 密 货 纳税人识别号 第一联：发票联购置货物或应税劳务名称 单位 数量 单价 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 方核 算采 购本钱 和增合 计 值税价税合计〔大写〕 仟 佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分 〔小写〕 进项税名 称 额的 销货 纳税人识别号 备 记 账单位 注 地址、 凭证开户行与账号 收款人： 复核： 开票人： 销货单位：
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16、货物运输业发票
公路、河货物运输业统一发票开票日期： 机打代码 机打 机器编号 收 货 人 与 纳税人识别码 发 货 人 与
纳税人识别码
运输项目与金额 运费小计
合计〔大写〕
发 票 联 发票代码0
发票00000000
税
控码
第一承 运 人 与 联纳税人识别码 发主管税务机关
票联与 代 码
备注
付其款他方项记目账与凭金证额 其他费用小计
〔小写〕
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承运人盖章： 开票人：
17、普通裁剪发票
省 裁剪发票
存 根 联
年 月 日 客户： 地址： 金 额 考前须知 货号 品 名 规格 单位 数量 单价 万 千 百 十 元 角 分 1.本发票为裁剪发票，发票联大写 全额与裁剪线必 须相等(拾元以下金额除外)，否那 么为无效发票。 2.发票联发生误合计金额 剪错误，应作废，(大写) 万 仟 佰 拾 元 角 分 ￥： 并全套保存。 开票人： 收款单位章〔未盖章无效〕 玖捌柒陆伍肆叁贰壹万 万 万 万 万 万 万 万 万 万 元 玖捌柒陆伍肆叁贰壹仟 仟 仟 仟 仟 仟 仟 仟 仟 仟 元 玖 佰 ① 销 售 方 存 根 备 查
捌柒陆伍肆叁贰壹佰 佰 佰 佰 佰 佰 佰 佰 佰 元 玖捌柒陆伍肆叁贰壹拾
拾 拾 拾 拾 拾 拾 拾 拾 拾 元
18、旅差费报销单
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旅差费报销单 部门： 填报日期 年 月 日
出差出差 自 年 月 日 共 天 事由 日期 至 年 月 日 起讫时间与地点 车船费 夜间乘车补助费 出差补助费 住宿费 其 他 月 日 起 月 日 讫 类别 金额 时间 标准 金额 日数 标准 金额 日数 标准 金额 摘要 金额 小时 % 小时 % 小时 % 小时 % 小时 % 小时 % 小 计 共计金额 仟 佰 拾 元 角 分 预支核销退补 (大写) 主管 部门 审核 填报人
附单据共
19、收料单
收 料 单 1
供货单位：
发票： 年 月 日 收货仓库： 材料类别
20、领料单
名称与规格 数量 实际本钱 计划本钱 计量差异 单位 应收 实收 单价 金额 单价 金额 此联 验 收留存 验收： 保管： 记账： 制单：
领 料 单1〔领料部门留存〕
领料单位： 凭证编号：
用途： 年 月 日 发料仓库： 材料编号 材料名称 规格 计量单位 数量 请领 实发 33 / 63
单位本钱 金额 备注 .
发料人： 领料单位负责人： 领料人：
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21、限额领料单
限额领料单 1〔领料部门〕
领料部门： 第 号： 用 途： 年 月 日 发料仓库： 实 发 材料编号 材料名称规格 计量单位 计划投产量 单位消耗领用限定额 额 数量 百 十 万 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 领 用 日期 数量 领 料人 发 料人 数量 退 料人 收 料人 退 料 限额结余数量 单 价 金 额 生产计划部门 供销部门 仓库
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22、产品出库单
产品出库单 1
存根联
制表日期 年 月 日
出厂编号 出库日期 产品名称 型号 数量 数量 单价 提货单位 经办人
主管 记账 保管员
23、财产物资报废单
产品编号
出库金额
财产物资报废单
部门：年月日 序号 品名 数量 领用 时间 使用 时间 报废 时间 报废原因 ①存根联 填表人： 审核人：
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24、财产物资盘存单
财产物资盘存单
单位名称： 盘存时间： 年 月 日 编号： 财产类别： 存放地点： 财产责任人： 序号 名称 规格型号 计量单位 实存数量 单价 金额 备注 盘点人签章： 实物保管人签章：
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25、账存实存比照表
账存实存比照表
单位名称： 年 月 日 账存 实存 规格 计量 名称 单价 型号 单位 数量 金额 数量 金额 账实比照 盘盈 盘亏 备注 数量 金额 数量 金额 分析原因： 审批意见： 盘点人签章： 会计签章：
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26、现金盘点报告表
现金盘点报告表
单位名称： 年 月 日
实存金额 分析原因： 审批意见：
盘点人签章： 出纳签章：
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实存金额 实存账存比照 盘盈 盘亏 备注 .
27、材料发出汇总表
发出材料汇总表
年 月 日
部门： 单位：元 用途 材料 数 量 计划单价 计划本钱 本钱差异 实际本钱 数 量 计划单价 计划本钱 本钱差异 实际本钱 数 量 计划单价 计划本钱 本钱差异 实际本钱 数 量 40 / 63
. 计划单价 计划本钱 本钱差异 实际本钱 数 量 计划单价 计划本钱 本钱差异 实际本钱 合 计
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28、职工薪酬计算表
职工薪酬计算表 〔①留存〕
部门： 年 月 日 单位：元 应 发 数 人员 人数 根本 类别 工资 绩效 扣缺勤 津贴 奖金 工资 工资 工资 加班 应发 工资 医疗 养老 失业 住房 工会 水电 个人 其他 小 计 保险金 保险金 保险金 公积金 经费 费 所得税 工资 代 扣 款 实发 审核 制单
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29、记账凭证
记 账 凭 证 会计主管 30、凭证封面
年 月 日 第号 会计科目 借方金额 货方金额 账摘 要 页 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 或√ 合 计 记账 审核 制单 凭 证 封 面 年 月份 单位名称 凭证名称 册 数 第 册共 册 起讫编号 自第 号至第 号 起讫日期 自 年 月 日至 月 日 43 / 63
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主管装订
31、凭证封底
抽出单据记录 抽出日期 抽出单据名称 年 月 日
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数 抽出单据理由 抽取人 财会主管 签 章 签 章 附 注 .
会计账簿格式样本
1、账簿启用表
账簿启用与交接表 单位名称 账簿名称 账簿编号 账簿页数 启用日期 经管人员 〔第 册〕 本账簿共计 页〔检点人盖章〕 公元 年 月 日 主办会计 盖章 姓 名 经 管 人 员 姓 名 盖章 复 核 姓 名 盖章 接 管 年 月 日 年
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记 账 姓 名 盖章 交 出 日 盖章 本账簿页数印 鉴 负责人 姓 名 职 别 接交记录 月 备注 .
2、 账簿目录
目 录 编 号 科 目 页 码 编 号 46 / 63 科 目 页 码 编 号 科 目 页 码 . 3、总分类账
总 分 类 账 总第页 分第页
年 凭证 月 日 字 号 摘 要 会计科目或编号 借 借 方 贷 方 金额 √ √ 或 √ 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 贷 47 / 63
. 4、三栏式明细分类账
明 细 分 类 账 总第页 分第页
年 凭证 月 日 字 号 摘 要 会计科目或编号 借 借 方 贷 方 金额 √ √ 或 √ 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 贷 48 / 63
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5、多栏式明细分类账
总第页 分第页 会计科目或编号 年 月 日 〔 〕方 摘 要 字 号 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 凭证 合 计 49 / 63
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明细账 总第页 分第页
金 额 分 析 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 √ 50 / 63
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6、数量金额式明细分类账
总第页
明细分类账分第页
编号 年 凭证 摘 要 年 日 字 号 平均 借〔增加〕方 金 额 平均 贷〔减少〕方 金 额 金 额 金 额 √ 平均 数量 数量 数量 单价 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单价 百 十 万 千 百 十 元 角 分 单价 百 十 万 千 百 十 元 角 分 51 / 63
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7、平行式明细分类账
总第页
明细分类账分第页
编号 年 凭证 摘 要 月 日 字 号 数量 单价 百 十 万 千 百 十 元 角 分 平均 借 方 金 额 月 日 字 号 年 凭证 摘 要 数量 单价 百 十 万 千 百 十 元 角 分 平均 贷 方 √ 金 额 52 / 63
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8、库存现金日记账
库存现金 日 记 账 年 凭证 对方科目 月 日 号数 摘 要 页 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 总 收入〔借方〕 付出〔贷方〕 结 存 53 / 63
. 9、银行存款日记账
总第页 银行存款 日 记 账 分第页
年 凭证 银行凭证 摘 要 月 日 字 号 名称 号数 对应科目 金 额 或 √ √ 贷 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 借〔增加〕方 贷〔减少〕方 借 54 / 63
. 55 / 63
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会计报表格式样本
资产负债表
会企01表
编制单位： 年月日 单位：元
资 产 流动资产 货币资金 交易性金融资产 应收票据 应收账款 预付账款 应收利息 应收股利 行次 年初期 期末数 负债和所有者权益(或股东权益) 行次 年初期 期末数 流动负债： 短期借款 交易性金融负债 应付票据 应付账款 预收账款 应付职工薪酬 应交税费 56 / 63
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其他应收款 存货 一年到期的非流动资产 其他流动资产 流动资产合计 非流动资产： 可供出售金融资产 持有至到期投资 长期应收款 长期股权投资 资 产 投资性房地产 固定资产 在建工程 工程物资 应付利息 应付股利 其他应付款 一年到期的非流动负债 其他流动负债 流动负债合计 非流动负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 行次 年初期 期末数 负债和所有者权益(或股东权益) 行次 年初期 期末数 专项应付款 预计负债 递延所得税负债 其他非流动负债 57 / 63
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固定资产清理 生产性生物资产 油气资产 无形资产 开发支出 商誉 长期待摊费用 递延所得税资产 其他非流动资产 非流动资产合计 资产总计 非流动负债合计 负债合计 股东权益： 股本 资本公积 减：库存股 盈余公积 未分配利润 股东权益合计 负债和股东权益总计 单位责任人 审核 制表
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利 润 表
会企02表
编制单位： 年月日 单位：元 项 目 一、营业收入 减：营业本钱 营业税金与附加 减：销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 公允价值变动损益 加：公允价值变动收益〔损失以“-〞号填列〕 投资收益〔损失以“-〞号填列〕 其中：对联营企业和合营企业的投资收益 二、营业利润〔损失以“-〞号填列〕 加：营业外收入 减：营业外支出 其中：非流动资产处置损失 三、利润总额〔亏损总额以“-〞号填列〕 行次 本月数 本年累计数 59 / 63
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减：所得税费用 四、净利润〔净亏损以“-〞号填列〕 五、每股收益： 〔一〕根本每股收益 〔二〕稀释每股收益 单位责任人 审核 制表
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现金流量表
会企03表
编制单位： 年度 单位：元 项 目 一、经营活动产生的现金流量 销售商品、提供劳务收到的现金 收到的税费返还 收到的其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流入小计 购置商品、承受劳务支付的现金 支付给职工以与为职工支付的现金 支付的各项税费 支付的其他与经营活动有关的现金 经营活动现金流出小计 经营活动产生的现金流量净额 二、投资活动产生的现金流量 收回投资所收到的现金 行次 金 额 61 / 63
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取得投资收益所收到的现金 处置固定资产、无形资产和其他长期资产所收回的现金净额 收到的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流入小计 购建固定资产、无形资产和其他长期资产所支付的现金 投资所支付的现金 支付的其他与投资活动有关的现金 投资活动现金流出小计 投资活动产生的现金流量净额 三、筹资活动产生的现金流量： 吸收投资所收到的现金 借款所收到的现金 收到的其他与筹资活动有关的现金 筹资活动现金流入小计 归还债务所支付的现金 分配股利、利润或偿付利息所支付的现金 支付的其他与筹资活动有关的现金 62 / 63
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筹资活动现金流出小计 筹资活动产生的现金流量净额 四、汇率变动对现金的影响 五、现金与现金等价物净增加额
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