浅谈酒店预算管理

浅谈酒店预算管理

关键词：预算管理 作用 方法

预算管理在酒店经管管理中起着重要作用，预算管理不仅决定着财务管理水平，更关系到整个酒店管理科学化程度。预算管理是对酒店计划期内各种经济资源的来源和使用情况，以财务数据的形式提出的计划指标，其内容涉及到酒店经营的各个方面。

一、 预算管理的作用：

酒店的经营活动采用预算管理，其作用在于明确了酒店及各部门的经营目标和职责，为企业的运行状况设计了标准，也为增加收入和控制开支，业绩考核提供了标准。预算管

理不仅仅是限制费用开支的手段，更重要的是以提高酒店的经济效益为目的。

预算管理在酒店的经营活动中的作用体现在三个方面：一是预算的事前预测分析；二是预算的事中监督、控制；三是预算的事后分析评价。预算管理贯穿着酒店整个经营活动的全过程。酒店的预算执行和日常监控工作是由财务部门负责的，财务部每天、每月、每年都有销售日报、月报和财务分析报告向各部门通报，及时报告预算执行情况，以便发现问题，及时予以纠正，真正发挥财务管理在预算管理中的监督和控制作用。

1、预算管理的事前预测作用：

酒店预算编制，特别强调预算的科学性及预测的精确程度。因此，在编制预算时首先要严格依据预算编制程序，根据近两年的经营统计数据和各类资料，结合经济动态及市场反馈信息等，进行资料和数据分析，然后由经营部门根据分析结果编制预算。预算编制后

交财务部进行审核汇总，经过酒店反复讨论和修订后，由财务部、销售部和其他相关部门共同编制出酒店年度预算，再呈报管理方和业主方审批。其次，是酒店资料占有方面，不仅包括了各类日常经营统计报表和财务日报表、历年经营情况，还包括了国际国内商务客源市场\\旅游客源市场情况调查、国际国内经济形势，以及本地区竞争酒店的经营状况分析。建立在如此详尽资料分析基础上，又经严格财务分析之后的预算结果精确度很高，与实际业绩相差不大，通常误差正负不超过5%。

2、 预算管理的事中控制作用：

酒店预算是核算到每个部门和每个月份的，且每个部门的预算收入相对应的预算费用项目也非常详细，这能够使管理者切切实实的、有目标的去管理和控制。由于月度预算目标是保证年度预算完成的基础，因此，在酒店经营中，管理者会关注每天的经营活动，关注和查阅每天的预算执行日报，会定期将经营情况与预算进行比较，分析市场方面的因素，竞争酒店的情况，以及酒店内部经营管理存在的问题、部门费用控制等，出现问题或偏差，及时反馈并予以纠正，其目的就是能够有效的控制酒店经营活动，使之按照预算的目标正常运转。

3、 预算管理的事后控制作用。

酒店的预算期分为月度和年度，预算期一结束，财务部应立即作出当期财务报告，召开财务分析会，并就当期实际业绩与预算进行对比，与去年实际对比，进行差异分析，作出业绩评价。酒店每月上报的财务报告，不仅要反映预算完成情况，还要就实际收入、费用与预算相比的正负差异超出5%的部分，必须在报告中分析说明。月度报告是酒店控制日常经济活动的依据，也是监督和考核各部门业绩的重要指标，更是为总结经验，促进管理，提高效率，完成年度预算奠定基础。

二、预算的编制方法：

酒店的预算编制主要分为两大部分:第一部分是销售收入的预测，这部分是由经营部门即销售部、餐饮部来完成的，第二部分成本费用及利润的预测，是由财务部以及汇总各部门上报的预测费用，经过审核分析后完成的。

1、 销售收入的预测：

在酒店的预测中，销售收入的预测最为关键，可以说是预算管理的重中之重，因为该预算的正确与否，是关系到酒店整体预算能否正常运行的重要环节。酒店的销售收入预测主要分为客房收入预测、餐饮收入预测以及其他收入三项内容，客房收入预测尤其重要：

1）、分析经营的历史数据：编制预算，必须有历史资料和经验积累，将上两个年度以及当年的各种经营日报表、各类统计报表、客户资料全部排列出来，包括出租率、平均房价、实际入住产量，然后进行分析和评价。在经营过程中有针对性的采集和统计与经营有关的大量基础数据，对编制预算起着非常重要的作用，建立能够满足决策需求的各项数据，通过对这些数据的分析，能够使决策者从不同的视觉进行观察和分析，更好地掌握酒店的运作机制和发展潜力。

2）、分析竞争酒店的经营状况：竞争酒店的经营策略与价格政策，竞争酒店的市场占有份额，竞争酒店的主要经营指标情况，以及整体行业的市场需求及变化情况，知己知彼，方能百战不殆。

3）、分析经济发展状况：国际国内的经济形势，国际商务市场和旅游市场的发展趋势和变化规律，通过对外部环境变化的分析，进行未来市场预测。

4）、预测主要经营指标及销售收入的增长比率。通过上述分析结果，预测主要经济指标及增长比率，预测月度年度预算，并制定出为完成预算目标任务的经营策略和措施。酒店客房预算是按照每天进行预测的，它所参考的基础数据以及历史统计资料也是每天实际发生的数据，且每天进行滚动预测，每月下旬对下月的出租率、平均房价、市场占有率进行预测调整，因此精确度非常高，通常差异不超过正负5%，有时候能做到正负1%之内。

2、成本费用及利润的预测：、

酒店的预算利润分三个部分：第一个部分是部门预算利润，第二部分是酒店预算利润，第三部分是投资者利润。

第一部分为部门预算利润，也就是各部门经营收入扣除经营费用包括：成本、薪金福利费、其他(直接)费用后的利润，它是各部门经营业绩的反映。也是考核各部门（部门经理）预算完成情况及经营管理能力的重要指标。

关于经营费用的预算编制方法，酒店常用的是销售收入比例法，即根据未来各期预测的销售收入，分析上两年财务报表中销售收入与各项费用之间的相互变动状况，同时参考行业和历史最好水平，设定出预算期收入与费用之间的比例关系，并计算各期相关费用，编制出部门预算损益表。

第二部分是酒店预算利润(GOP)。它是根据汇总后的部门预算利润扣除管理费用包括：行政管理部门费用，市场推广部门费用、以及工程维修及能源费用后的利润，它是酒店经营业绩的反映，也是考核酒店（总经理）预算完成情况及经营管理能力的重要指标。

关于管理费用的预算编制方法，管理费用的直接费用项目与经营费用的编制方法是一

致的，如上缴管理费用、办公费用、信用卡手续费等，是随经营收入的增减变化而变化的，有些费用如广告费、培训费、工程维修费用等，则是根据预算期经营策略以及酒店的设备设施维护需要而制定的，它不随收入的变化而变化。对于重大的经营费用，则需进一步分析节约的潜力，通过各部门充分挖掘潜力，达到了预期的目标。

第三部分为投资者利润（净利润）。它是酒店预算利润扣除贷款利息和固定资产费用(如折旧，财产保险费用等)开支后的利润，就是投资者所应得到的净利润。

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