工作底稿

项目 现金 银行存款 应收账款 其他应收款 应收利息 库存商品 待摊费用 固定资产 累计折旧 银行借款 应付账款 其他应付款 应付职工薪酬 预提费用 实收资本 未分配利润 主营业务收入 其他业务收入 主营调整前试算表 借方 9 500 贷方 调整 借方 贷方 调整后试算表 借方 9 500 贷方 利润表 借方 贷方 资产负债表 借方 9 500 贷方 198000 20 000 198000 20 000 198000 20 000 2 000 （13） 2 000 （12） 2 000 （15）50 000 70 000 12 000 2 000 20 000 2 000 20 000 11 000 （14） 11 000 1 000 （11）15 00 150000 20 000 10 000 75 000 12 000 150000 21 500 10 000 75 000 12 000 150000 21 500 10 000 75 000 12 000 12 000 12 000 12 000 （10）500 500 500 250000 19 000 250000 19 000 250000 19 000 80 000 80 000 80 000 （13） 2 000 50 000 2 000 2 000 （15） 50 000 业务成本 销售费用 管理费用 8 000 10 500 50 000 8 000 13 000 8 000 13 000 （11） 1 500 （14） 1 000 （10）500 财务费用 合计 本年利润

（12） 2 000 57 000 1 500 1 500 12 500 478000 478000 57 000 481500 481500 71 000 12 500 83 500 412500 412500 资产负债表

编制单位：南方贸易公司 2008年1月31日 单位：元 资产 流动资产： 货币资金 207 500 应收账款 20 000 其他应收款 2 000 应收利息 2 000 存货 20 000 待摊费用 11 000 流动资产合计 162 500 固定资产： 固定资产 150 000 减：累计折旧 21 500 固定资产净值 128 500 资产合计 391 000 负债和所有者权益 负债： 银行借款 10 000 应付账款 75 000 应付职工薪酬 12 000 其他应付款 12 000 预提费用 500 负债合计 109 500 所有者权益 实收资本 250 000 未分配利润 31 500 所有者权益合计 281 500 负债和所有者权益合计 391 000 请大家思考：资产负债表中的资产合计或负债和所有者权益合计（391 000）为什么与工作底稿中资产负债表中的借方贷方余额（412 500）相等呢？

利润表

编制单位：南方贸易公司 2008年1月 单位：元 一、主营业务收入 80 000 减：主营业务成本 50 000 二、主营业务利润 30 000 加：其他业务利润 2 000 财务费用（收入） 1 500 减：管理费用 11 500 销售费用 9 500 三、利润总额 12 500 四、净利润 12 500