西财《财政学》各章问题及答案

1.财政学的对象范围和研究范围的联系与区别?

①财政学的研究范围不同于对象范围，它要比对象范围宽泛。

②财政学的对象范围主要是阐述财政学的特有任务，弄清财政学所要探明的特殊矛盾产生、发展、变化的规律；而财政学的研究范围除对象范围外，还需要联系其他方面或学科来加以研究。

2.财政与财政制度是否属于财政学的研究对象？ ① 财政是国家为实现一定时期的政治经济任务，在财政方面制定的处理各种财政活动的规则和秩序，是对财政关系的强制规定，它是根据统治阶级利益处理财政活动关系的准绳。

② 财政制度是根据党和国家的路线、方针、制定的财政工作的依据和规范，即规范财政活动关系的具体形式。

③ 财政学的研究对象是国家参与一部分社会产品或国民收入分配与再分配所进行的一系列经济活动中存在的分配关系及其发展规律。它不同于财政学的对象范围。

④ 财政、财政制度不属于财政学的研究对象。

3.现代财政学与传统财政学的主差异表现在何处？

① 现代财政学认为，传统的财政范畴，如税收、支出、公债、预算等只是财政学主题的一部分，必须跳出财政谈财政。

② 现代财政学认为，国家应干预经济，而且财政的实施对总体经济活动水平有相当大的影响。

③ 总之，现代财政学已不限于财政收支管理，更不能限于货币资金管理，而要结合到资源的配置、收入的分配、经济的稳定，从和市场的相互作用，从宏观和微观的角度进行研究，甚至有人提出用“公共部门经济学”或“政治经济学”等名称来代替财政学。

4.财政学的研究方法有哪些？

① 从本质上来说是马克思主义的唯物辩证法；

② 从具体方法来说，包括历史的方法、统计的方法、宏观分析方法和制度分析方法等等，但主要是实证分析、规范分析及其统一。

第一章

1. 财政是如何产生的?

① 财政的产生需要两个条件：一个是经济条件，另一个是政治条件。

② 经济条件是财政产生的首要条件。只有当剩余产品出现以后，财政才有了存在的物质基础。

③ 政治条件是财政产生的必要条件。国家为了维持它的存在和行使它的政治和经济职能，就需要消费一定的物质财富。国家产生后，国家财政也就产生了。财政随国家的产生而产生，随国家的发展而发展，随国家的消亡而消亡。

2.怎样理解财政既是一个经济范畴，又是一个历史范畴，还是一个政治范畴? ①财政是一个经济范畴。由于社会产品的分配是社会再生产过程中的分配运动，分配关系是生产关系的一个方面，属于经济范畴。财政是以国家为主体所形成的一种分配关系，成为一定社会形态下社会再生产分配环节上一个特殊部分，亦应属于经济范畴。

②财政是一个历史范畴。它不是有了人类社会就存在的，而是社会发展到一定历史阶段的产物；它又将随着国家的消亡而不复存在。

③财政又是一个政治范畴。古今中外，不论何种性质的国家，财政都是作为一定阶级专政国家的分配工具，是为实现国家职能，维护国家机器的正常运转提供财力保证的，所以，它属于政治范畴。

3.怎样理解财政的本质？

①财政的本质是财政的根本属性和内在联系。

②财政本身是具有社会属性的，是自然属性和社会属性的统一。

③就财政的自然属性这一层次来看，说到财政本质，就是指财政与信用、价格、工资、财务等的质的差异，或者指财政在同一社会或不同社会的共性。

④就财政的社会属性这一层次来看，在不同性质的社会中，财政还有着特殊的、反映不同社会性质的差异，如社会主义财政和资本主义财政在反映社会性质方面就有着本质的区别。前者的本质是“取之于民，用之于民”，而后者则是“取之于民，用之于己”。

4.如何认识社会主义财政的“取之于民，用之于民”这一社会特征? ①财政的本质是财政的根本属性和内在联系。

②财政本身是具有社会属性的，是自然属性和社会属性的统一。

③社会主义财政和资本主义财政具有共同的特征，即国家主体性、强制性、无偿性。

④社会主义财政与资本主义财政有着本质的不同，它具有“取之于民，用之于民”的本质特征。

5.怎样认识国家财政与公共财政的关系？

①财政本来就是公共的，如果某类收支活动是私人的（或市场的），就断然不会是财政。

②财政的公共性又是发展的，在不同的政治经济条件下和历史发展的不同阶段，其实现形式和存在范围是不完全相同的。

③只有在市场经济条件下，财政的公共性才真正得到、成熟、规范、完全的存在形式——公共财政，亦即市场经济财政。

6.财政分配与生产的相互关系怎样? ①生产决定财政分配；

②生产为财政分配提供对象； ③生产结构决定财政分配结构；

④生产关系的性质决定财政分配的性质。

7.财政分配与工资分配的相互关系表现在哪些方面?

①工资分配影响财政分配,工资增长的速度必然影响到国家财力状况。 ②财政分配影响工资分配,国家财力制约着工资增长的规模。

8.财政分配与价格分配为什么有着密切的联系?

①价格分配影响财政分配,价格变动所引起的国民收入再分配必将通过企业、单位的财务成果反映到财政分配上来，并影响财政收支。

②财政分配影响价格分配,财政分配与价格分配有着密切的关系 。

9.财政分配与信贷分配之间的相互关系怎样? ①信贷分配影响财政分配； ②财政分配影响信贷分配。

第二章

1. 我国存在市场失灵的主要依据何在？

①市场失灵是指由于现实生活中几乎不存在经济学假定的市场实现资源配置的“帕累托最优”状态所需的前提与条件，因而一些问题不能依靠市场解决或市场解决不好。

② 市场失灵是市场经济这种经济在自发运转过程中所存在的问题，社会主义市场经济属于市场经济范畴，同样存在资源配置低效、收入分配不公和宏观经济波动为主要表现形式的市场失灵。

2. 如何全面理解市场经济中的作用？

①市场经济中的作用既包括以实现社会政治稳定、自身存在与发展等为内容的政治作用，又包括以矫正市场失灵为内容的经济作用。市场经济中的政治作用和经济作用在本质上是对立统一的关系。

②矫正市场失灵是市场经济中经济作用的边界,具体包括：

A.反对垄断，鼓励竞争；B.提供公品；C.克服外部性；D.控制风险和不确定性；E.促进社会公平；F.维护经济稳定。

③市场经济中的并不是万能的，矫正市场失灵的措施也未必一定“灵验”，相反，其经济作用是有限的。主要表现为：A.决策失效；B.决策执行失效；C.“寻租”的存在。

3. 应当怎样理解的行为目标？

①的行为目标不是单一的,而是一个递进的目标层级系统，在该目标系统的底部是初级目标，然后是次级目标或中坚目标，然后是终极目标。初级目标着眼于具体的微观问题的解决，是次级目标的媒介；次级目标是终极目标的媒介，从对市场失灵和市场经济条件下作用边界的讨论中可以发现的次级目标主要是公平、效率与稳定；的存在与发展是行为的终极目标，它居于在该目标系统的顶端或最后环节。

②的次级目标主要包括：公平；效率；稳定。

4．财政是否具有维护国家的职能？

①维护国家的职能是指财政具有维护国家机器存在和发展的功能与职责，是市场经济中政治作用在财政领域的延续与体现，决定于财政的社会属性（或者说政治性）。维护国家职能的目标是财政要保证以物质资料支持国家机器或者说的存在与发展。 ②在市场经济条件下，财政之所以具有维护国家机器存在与发展的功能与职责，主要缘于国家机器的存在与发展需要强大的资金支持。一方面，国家机器在本质上依旧是人的要素与物质的附属物（即物的要素）所构成的，国家机器的运行过程也就是履行国家职能的过程，国家机器的存在与国家机器的正常运行都需要巨大的资金支持。另一方面，在技术不断进步的条件下，社会成员对国家机器运行质量的需求越来越高，从而将推动国家机器的技术装备水平、国家机器中人的素质不断提高，并需要增加对国家政权建设的投入，这也会对财政分配提出要求。

5. 如何理解财政配置资源、分配收入与稳定经济的三大职能的内涵及其与三大目标之间的关系？

（1）财政的三大经济职能与三大目标的内涵 ①财政的三大经济职能

配置资源的职能是指财政具有通过一定方式，特别是通过资金、财力的分配，引导人才和物力的流向，促进资源配置趋向“帕累托最优”状态的功能与职责。分配收入的职能是指财政具有通过对社会产品的占有、使用来调整各参与社会产品分配的行为主体的物质利益关系的功能与职责。稳定经济的职能是指财政具有通过一定方式促进国民经济实现总量平衡，并适度增长的功能与职责。 ②的三大目标：公平、效率、稳定

（2）财政三大职能与三大目标的关系。

①通过财政对资源配置的直接与间接影响，可以有效克服市场在资源配置中的不足与问题，有利于实现全社会资源配置的优化，有利于实现的效率目标。 ②分配收入职能的目标是调整社会经济生活中各方面的分配关系与利益格局，促进社会公平与的实现，有利于实现的公平目标。

③稳定经济职能的目标是实现充分就业、物价稳定、适度的经济增长和国际收支平衡，有利于实现的稳定目标。

6. 你是否认为财政应当具有监督管理的职能并说明理由。

①财政的监督管理职能是指财政具有通过一定方式对财政资金运动进行监督、控制，对财政资金使用效益进行考核分析的功能与职责，其目标是确保财政资金运动能以最小的代价来最大限度地满足公共利益的要求。

②财政的监督管理职能财政的动因是财政活动参与者的有限理性及机会主义倾向所导致的非理性行为。

③财政的监督管理职能不仅是自我管理、克服失灵的内在需要，而且是也实现民主政治的根本要求。

第三章

1．怎样理解公品的基本特征?

①非竞争性：公品可以提供给任何人消费，每一消费者的消费并不影响其他消费者的利益，这种消费无需通过竞争来实现。

②非排他性：在国家法律制度的许可范围内，人人均可享受因公品的提供带来的任何利益。

③效用的不可分割性：公品与社会共同需要密切相关，是出于社会成员的共同利益或国家利益而提供的，这种产品本身就具有社会共同受益和整体消费的特点。

2．分析公平与效率的相互影响？

①经济学所称的效率表现的是投入与产出的关系。公平可以从众多角度来认识，这里将公平规范在经济收入分配中来研究。

②效率与公平具有互动关系。促进社会公平是公品实现有效供给时需要考虑的问题。

③评价资源的配置状况对整个社会而言是否最佳，实现良好的经济效率也不是唯一的标准，在不少情况下，还必须考虑社会公平的因素。

3．为什么有必要区别私人产品、公品与混合产品？

①私人产品、公品与混合产品具有不同性质，应由不同的主体提供。 ②区别私人产品、公品与混合产品是确定其供给机制，实现三者供给的最大效率的基础。

4．公品实现均衡供给的理论分析有何重要意义？

①根据局部均衡理论，任何一种产品的市场均衡产量与价格的确定，是由供给曲线与需求曲线的交点来决定的，如果在这一前提下，社会边际效用与社会边际成本相等，帕累托最优将得以实现。

②公品供给的局部均衡分析表现了公品供给的实现条件，其基本结论是：

MSB = ∑MBi = MSC (ⅰ=1,2,3,……,n) 上式中，MSB代表社会边际效用，∑MBi代表所有消费者的个人边际效用的总和，MSC代表社会边际成本，社会边际效用与社会边际成本相等，实现了帕累托最优。这种分析已具有根据消费者消费公品获得的受益程度来交纳税收的意义。 ③林达尔均衡的其基本思想是，如果每一个社会成员都能按照自己获得的公品的边际效益的大小来分担提供这些公品所需要的费用，则公品的供给可以达到最佳的效率水平，但由于消费公品“免费搭车” 的存在，为保证公品供给的最优效率林达尔均衡又提示了应当有一种机制来促进社会各界利益均衡的实现，从而为处理征税与公品供给的关系提供了一种理论上的依据。

5．公共支出可能产生哪些的效应？试举例说明。

①公共支出可能产生挤出效应、收入和替代效应、分配效应。

②例如：的社会福利支出过多可能产生挤出效应。为社会提供的社会保障支出越多，社会公众将会压缩自身在疾病、养老、意外等方面的支出；如对住房进行补贴时人们不仅可能增加收入，而且可能将节省下来的收入用

于其他开支，从而产生替代效应与收入效应；通过公共支出改善城市环境，可能使城市的房价房租涨价，居民因此可能付出更多的支出，但房地产商和房主的收入却可能上升，这里公共支出间接地产生了再分配作用。

6．安排财政支出为什么应将量入为出与量出为入原则结合起来？

①财政支出中的量入为出原则的基本含义是指应根据一定时期内(通常为一年)的财政收入总量来安排财政支出，要力争做到财政收支基本平衡。这一原则要求从总体上看，体现了一国经济发展水平对财政支出的制约。

②量出为入的含义是指应考虑国家最基本的财政支出需要来确定收入规模。量出为入肯定了公共支出保持必要数量的重要作用。

③量入为出与量入为出原则应结合起来考。首先应肯定量入为出是一国实现财政分配的相对稳定，防止财政收支不平衡和因此产生的社会经济问题的最终选择，因此量入为出原则具有普遍的实践意义，是安排财政支出必须坚持的基本准则，也是实现量出为入原则的基础。其次，量出为入原则是随着国家社会的发展，以及对在资源配置上的重要地位的肯定，为保障必不可少的公共支出的需要而形成的，在现代社会中，只有把量入为出与量出为入的财政支出原则有效地结合起来，才能既避免财政分配的风险，又有利于公共职能的实现，因此，二者不可偏废。

7．在财政支出中应怎样实现公平原则?

①财政支出所强调的公平原则是指实现社会公平，具体表现为促进社会财富分配的相对合理。

②调整财政支出结构和支持对象，建立转移支付制度，社会保障制度以及适当的财政补贴制度都是实现社会公平的重要手段。

8．怎样理解财政支出的效益原则？

①财政支出的效益原则首先强调的是宏观经济效益和社会效益，即要求通过公共支出对资源的配置，促进相关部门的发展来影响整个社会经济，使国家宏观经济状况不断得到改善。

②不能忽视公共支出应有的经济效益。对财政支出中可以计算其直接经济效益的部分，仍然应尽可能地提高经济效益。

③确定合理的财政支出结构，讲求厉行节约也是提高财政支出的整体效益的重要组成部分。

第四章

1．怎样理解财政支出的宏观与微观效果？

①财政支出宏观效果的评价可以从一些主要的方面来理解：一是通过财政支出实现了国家的安全，这表现为财政支出能保证国家职能实现的基本需要。二是对社会的稳定发挥了重要的保障作用，这在于通过财政支出较好地解决了社会公共问题、社会成员的收入差距问题、国民的基本生存与福利保障问题。三是通过财政支出对社会经济的可持续发展创造了条件，包括运用财政支出对社会总供需的相对平衡，对就业、物价、国际收支的改善，对国家经济结构的合理

化，对科学技术的发展，对环境、资源的保护与合理使用发挥了积极的作用。 ②财政支出的微观效果主要表现为通过财政支出给企业、集体、个人带来的直接利益。通过财政支出，影响微观经济主体行为（市场主体），促使生产者能积极使用先进技术，按市场需求进行生产，努力降低成本与节省资源，并引导消费者的行为。

2．坚持财政透明度原则对财政支出效果有何意义？

①财政透明度原则能规范财政收支，提高财政预算质量。 ②能加强财政支出管理与控制。

3．怎样进行公共支出的成本—效益分析?

①要全面考查分析公共支出的成本－效益的内容，包括对真实的成本、效益及个人损益、直接与间接的成本与效益、有形与无形的成本与效益、中间与最终的成本与效益、内部与外部的成本与效益的调查测算，并将社会效益作为确定公共支出的主要因素。

②按严格的程序来分析公共支出的成本与效益。一般而言，公共支出成本—效益分析过程应有五个阶段：确定问题；设计分析；收集资料；进行分析；提供成果。在这五个阶段中前三项是必要的准备工作，第四项是实际的成本—效益分析操作，第五项是在分析基础上为公共支出项目提供决策依据。

③进行成本效益的数量与质量分析，数量分析是运用可能收集到的一切原始资料，对效益与成本进行最佳估计、鉴定与比较，最后评定支出项目的社会价值。质量分析主要是对成本—效益分析难以用数量来分析时采用的方法，其目的主要是对一些非经济效应进行考查。

4．公共支出项目应如何进行决策性选择?

①对公共支出项目进行成本效益分析之后，应通过对一些主要问题进行比较，为支出决策服务。包括分析项目的可行性、分析项目的性质、对项目进行预算分析、分析项目方案的排斥性与关联性、分析项目方案的分割性、分析项目的投资标准及运用。

②公共支出项目的比较分析，包括对同一项目的各种投资标准进行比较和几个项目的同一投资标准的比较，分析各种投资标准的特征与局限性，以供决策时考虑。将预算资金配置给最适当的项目。

5．计划—规划—预算制度的基本内涵是什么?

①这一制度的含义是根据各项目及各项目所包含的各部门之间的相互联系，对可供选择的方案运用成本效益分析方法进行评估，并通过预算制度进行控制的方法。

②这一方法首先要明确各部门决策者的目标和实现其目标的方法，选择其中的最佳决策。其次，分析达到目标的机会成本和外在成本，决定是否由公共预算支出来实现。第三，进行定量分析，并运用成本效益分析确定应采纳的目标。最后，由的专门机构根据项目的工作特征将项目的进行交给各不同部门去完成。

6．怎样利用成本—效率方法来评价公共支出计划?

①成本—效率分析方法的基本要求是能够指出某项支出计划是有用而且有价值的。

②利用成本—效率分析方法来评价支出的效果，要通过对多种方案的评价来实现。

③成本—效率方法评价成本应合理运用有常数成本和最小成本标准。

7．公共劳务收费的价格应怎样确定？

①财政分配中的公共劳务，是指国家各职能部门向全社会提供的公共管理与服务的总称。

②对公共劳务进行收费的关键：合理确定不同性质公共劳务的消费价格。对具有纯公品性质的公共劳务可以实行免费供给，对混合产品性质的公共劳务应根据不同情况确定低价、平价、高价。

第五章

1．瓦格纳认为财政支出不断增长的主要原因是什么？ ①国家活动规模扩大是公共支出不断增长的政治因素。

②工业化、城市人均收入的提高是公共支出增长的经济因素。

2．怎样理解“租税容忍水平”的变化？

①在正常年间，人们对“可忍受”的租税负担似乎相当稳定。财政支出规模不可能有太大的扩张。

②当国家面临 “激变”而影响全社会共同利益时，纳税人的税收容忍水平将会提高。

③当“激变”渡过后，人们对战后出于调整需要而扩大财政支出规模持支持态度，可以保持较高的租税容忍水平。

3．发展阶段增长论是如何解释公共支出的变化的？

①在经济发展的早期阶段，公共投资在社会总投资中占有较大的比重。 ②到经济发展中期，公共积累支出在整个社会总积累中所占比重会下降。 ③当经济进一步发展进入成熟期，公共积累支出与公共消费支出将出现新的较高增长。

④随经济的发展和人均收入的提高，转移支出占GNP的比重，则取决于再分配的目标。

4．分析影响财政支出规模扩张的主要因素？

①经济发展的需要：经济发展对财政支出规模扩张的刺激作用。 ②国家职能的扩张和社会活动规模的扩大与复杂化。 ③国家干预经济的需要。 ④人口增长与环境保护压力。 ⑤社会福利的改善。 ⑥物价影响。

⑦国际关系的复杂化。

5．财政支出规模过度扩张有何问题？应怎样有效控制这种现象？ ①财政支出过度增长的主要问题：

第一，财政支出过度扩张能影响人们关于目前消费和储蓄的选择，会解除个人的预防动机；

第二，过度的财政支出会产生负面效应：财政投资性支出的过度增加，会减少（或挤出）相应数量的私人投资；消费性财政支出过多，会对个人消费支出安排产生替代作用，形成社会成员对的过度依赖；

第三，如果不能有效地控制财政支出，可能增大国债发行，而国债发行越多，造成通货膨胀的可能性也越大；

第四，财政支出的过度增加，可能刺激利率的上升，外资流入，本币对外币的汇率上扬，这将使出口成本扩大，影响出口收汇，形成国际收支逆差。 ②怎样有效控制财政支出规模：

第一，明确的职能范围，应根据国家的政治经济制度和所处的经济发展阶段来确定职能范围；

第二，合理控制财政支出规模总量，财政支出应当有多大的规模，其增长的总量应如何决定，从根本上讲要看一定经济发展阶段上的经济总量和增长速度。一般情况下，公共支出的增长速度不应超过GDP的增长速度；

第三，控制财政支出结构的增长，应在不同时期因各种社会经济因素要求进行的财政支出结构的调整，以及可能带来的不同支出结构的增长，进行科学的测算与比较，应当在合理确定财政支出规模与增长总量的前提下来确定财政支出的结构性增长。

6．试用量度财政支出规模的指标来评价财政支出规模的合理程度？

①财政支出总额是反映一定时期内财政支出规模的绝对数指标，通过财政支出总额可以直观地表现国家一定时期内直接运用的财力。

②财政支出占财政收入的比重。财政收支具有总体上的数量对比关系，财政多收可以多支，财政支出规模可以扩大。反之财政支出规模必须压缩。

③财政支出占GDP的比重。财政支出占GDP的比重更能反映财政分配对GDP的占有额度。但应有的合理界限，否则会削弱民间积累，影响市场经济的正常发展。

④ 财政支出弹性与边际财政支出倾向。前者反映财政支出增长与GNP（或GDP）增长之间的关系，后者说明在GNP的增加额中，用于增加财政支出份额的大小。

7．你对中国的财政支出规模有何看法？ ①对改革开放前的财政支出规模的评价；

②改革开放后中国财政支出规模的变动的分析； ③提出自己的观点。

8．分析影响财政支出结构的主要因素? ①财政收入总量与GDP（GNP）总量； ②财政支出规模；•

③国家、社会的基本需要支出和发展性支出； ④经济发展规律与社会经济制度。

9．应怎样优化我国的财政支出结构？

①配合预算管理制度，改革调整财政支出结构。 ②配合行政管理改革，压缩行政管理经费。 ③调整财政的经济建设支出结构。 ④增加对文教科卫的支出。

⑤加强财政支出对社会救济、基本生活保障与基本养老的保障力度。

此外，加快我国的各项制度的改革完善，也是我国财政支出结构的优化的重要的前提条件。

10．分析财政的购买支出和转移支出对社会总供需的影响。

①购买支出指为购买特定的商品和劳务所安排的支出，其支出的实现是以换回等价的商品和劳务为条件。

②转移支出是通过一定的渠道和形式对相关的社会成员或特定的社会集团所给予的部分财政资金的无偿转移。这类支出的实现不需获得相应的经济补偿物。

③这种分类能较为准确地分析公共支出对社会总需求的影响，增加购买支出势必扩大社会总需求，压缩购买支出，社会总需求也将相应缩小。转移支出只有部分会间接增大社会总需求。

11．财政支出按国家职能分类的作用是什么？

①财政支出按国家职能可分为国防行政支出、社会文化教育事业支出、经济建设投资支出。

②这种分类可以反映国家在各个时期的政治经济活动及国家职能范围的变化，有利于强化财政支出在国家职能的不断完善和巩固中的重要作用。

③这种分类可以对不同国家在相同的时期或类似的发展阶段中的财政支出进行比较，达到相互借鉴的作用。

12．财政支出为什么有必要划分为有偿性支出与无偿性支出? 财政支出划分为有偿性支出与无偿性受多种因素的影响。 ①国家本身的特征是采用无偿性财政支出的主要原因。 ②社会发展对财政支出的需求，一般采用无偿性财政支出。

③财政支出的有限性和提高财政支出效益的要求，是财政支出采用有偿形式的最直接原因。

④所有制也是影响财政支出形式的因素之一。如在实行国有制条件下，可以对国有企业直接进行无偿性投资。

第六章

1．怎样合理确定行政管理支出？

①以应有的职责范围为前提而合理配备的行政机构的基本需要。

②国家在一定经济发展阶段上可能为实现行政管理所提供的物质条件。 ③国家财政收支总量及行政经费占财政收支的比重的历史数据比较，特别是通

过对行政支出占财政支出的比重的比较研究。

2．怎样提高行政管理支出的效率？

①深化行政改革，优化行政组织结构，转变行政职能。

②规范行政管理支出范围，严格支出的管理与监督，硬化预算约束力。 ③精简、改革管理机构。在定员定编的基础上，提高工作效率。 ④在支出管理上严格财务管理制度，堵塞违纪。

3．影响国防支出的因素有哪些？ ①国家制度与对内对外的。 ②国家经济力量。 ③国际环境。

④国防军事现代化的压力。

除此以外，一些国家国防支出需求的确定也可能受军事当局、国会、总统及其顾问看待国家可能面临的危险的基本态度的影响。

4．分析科教文卫事业与社会经济发展的关系。 ①科学技术与社会生产力的发展互为条件。 ②教育是社会经济发展的基础。

③文化、卫生事业在社会经济发展中的地位。

5．应根据哪些要求来确定科教文卫支出？

①正确区分各类科教文卫事业所提供的服务的属性，即分析其是属于公品还是混合产品或私人产品，并以次作为确定怎样支持其发展的基本依据。 ②有必要确定用于科教文卫支出的重点。这可以使一定的公共支出对科教文卫事业的发展产生更大的作用，有利于提高公共支出的边际效用。

第七章

1．投资有哪些重要特点？

①投资以实现经济和社会的全面发展和良性循环为目标,因此投资的主要依据是社会效益与社会成本的高低，在特殊情况下，投资甚至可以允许亏损。

②在市场经济条件下，投资通常不进入竞争性领域，只能是对市场投资行为的补充。

③投资通常用于事关国计民生的公共工程和基础产业等大型项目与长期项目。

④投资是经济的重要手段。

2．分析经济社会发展和国家经济制度对投资的影响。

①随着国家的出现，也同时开始了投资对经济的影响或干预。一是在自然经济时期，农业是最主要的经济部门，投资主要用于保障农业生产的发展；二是随着商品经济的发展，市场经济制度的确立，投资也经历了一个增长

过程；三是在当代世界，各国每年都有相当数量的投资进入公共工程和基础设施建设领域，许多国家还通过援助和补贴等形式支持国家认定行业的发展。

②一国管理经济的制度模式，会直接影响投资在社会总投资及其结构中的比重。一般而言，在实行计划经济制度的国家，成为国内最主要的投资主体，投资的方向也成为决定社会投资结构的关键性因素；在实行市场经济制度的国家，对正常的经济活动并不进行直接干预，投资主要用于弥补市场投资主体的不足，并主要投资于一些重要的公共工程以及基础设施项目；在现代经济高速发展，各国间的竞争日趋激烈的情况下，许多国家从长期发展的战略高度考虑，加强了对科学研究、教育、社会事业及国防安全的投资。可以说，在现代社会，投资的范围已大为扩展，投资的内涵也因此更为丰富。

③在市场经济制度下，投资一般不会进入具有市场竞争性的行业。即使是近年来才开始推行市场经济制度的发展中国家，投资也在逐步退出竞争性领域，投资日益向促进国家整体经济的协调发展，为市场机制难以实现调节但又关系国计民生的重要领域及产业转变，特别是对基础产业(尤其是基础设施)、农业等领域的扶持已成为现代各国投资的主要范围。

3．基础产业及其构成对社会经济生活有什么影响？

①基础产业在国民经济的产业链中或居于“上游”环节，或为整个国民经济各部门提供“共同服务”，基础产业及其构成直接制约其他国民经济部门的发展规模和发展速度。

② 基础产业及其构作为整个国民经济部门的固有组成部分，其发展必须与一定时期内的经济和社会的发展要求相适应。如果基础产业部门发展滞后，势必产生经济和社会发展中的“瓶颈效应”，延缓经济和社会的发展速度。如果基础产业规模过大，发展过分超前，则将形成巨大的浪费。

③基础产业只有与主导产业和各经济部门的发展相适应，才能发挥其最大的效用。

④ 基础产业是国民经济中的社会公共部门与事业部门正常运行和发展的基本条件。

4．用均衡增长理论和非均衡增长理论来说明基础产业发展的必要性。

①均衡增长理论强调在整个工业或国民经济各部门中同时进行大规模的投资，使工业或国民经济各部门按同一比例或不同比例全面地得到发展，以实现工业化来促进经济的发展。

②非均衡增长理论强调发展中国家应当从充分利用稀缺资源出发，实施非均衡增长战略，即不同时发展各工业部门，而是集中力量首先发展一部分工业，然后以此为动力，逐步扩大对其他工业部门的投资，直接或间接地带动其他经济部门的发展。

③均衡发展理论是将基础产业作为国民经济中一个不可缺少的部门研究其必要性；非均衡理论是从资源的有效配置出发，提出在经济发展的初始阶段，如何把有限的资源分配于最有生产潜力的产业中，非均衡增长理论的目的，实际上是要实现更高层次和更高水平的均衡增长，是通过非均衡增长的手段来实现均衡增长的目标。

④特别是对发展中国家而言，均衡增长和非均衡增长理论对产业部门发展的研究，以及对经济发展到一定阶段上的基础产业发展的研究都有重要的借鉴意义。

5．怎样合理确定基础产业的投资规模？

①确定基础产业投资的直接依据是基础产业的发展规模，而基础产业应保持多大的规模又与经济和社会发展的需要及可能密切相关。从经济自身发展的规律性出发，基础产业作为整个国民经济部门的固有组成部分，其发展必须与一定时期内的经济和社会的发展要求相适应。如果基础产业部门发展滞后，势必产生经济和社会发展中的“瓶颈效应”，延缓经济和社会的发展速度。如果基础产业规模过大，发展过分超前，则将形成巨大的浪费。

②对基础产业进行投资时，一是基于基础产业本身的作用和满足国民经济实现协调发展的客观需要；二是的财政能力。实际上，合理确定基础产业的规模，是一个综合性的经济问题，必须以科学的发展观来统领全局，防止因基础产业投资过剩而造成对社会资源的大量占用，从而挤占了其他产业部门与社会事业发展的资源，削弱经济发展的动力。

6．为什么有必要扶持农业？其扶持的主要途径是什么？

①扶持农业的必要性是基于农业在国民经济中的地位及作用，主要表现在三个方面：第一，农业是人类社会的衣食之源、生存之本。在国民经济中，农业是关系国计民生的物质生产部门，主要提供人们生活所必需的最基本的生活资料；第二，农业是国民经济各部门存在与发展的必要条件。农业不仅为国民经济各部门的运行提供物质资料，也将对国民经济部门提出新的需求，从而推动各物质生产与非物质生产部门不断发展；第三，农业是支撑整个国家经济不断发展与进步的保障。农业作为重要的物质生产部门， 是社会财富与生产积累的重要源泉，通过农业的基础作用，还将为其他经济部门创造积累资金提供条件。

②扶持农业的主要途径是：一是扶持。通过税收、价格、财政补贴及信贷等扶持农业；二是科技扶持。通过对农业科学研究与推广的投资与扶持促进农业生产发展；三是直接投资。通过对农业的直接投资为农业发展创造条件。

7．如何正确运用WTO的《农业协议》的规则，调整我国财政支持农业生产支出的措施？

①《农业协议》把国内支持农业的措施分为三类：一是基本上不会对农产品生产和贸易造成扭曲的支持，称为“绿箱”；二是对农产品生产和贸易产生扭曲的，被视为“黄箱”；三是一些与农产品限产计划有关的补贴，称为“蓝箱”。

②自《农业协议》生效以来，各成员国开始调整国内补贴。从总体上看，调整的总趋势是：各成员国利用“绿箱”的补贴力度逐步加大，但进展缓慢，在发达成员国家“黄箱”的补贴依然很高，同时，“蓝箱”也在一些发达成员国家开始启用。而在发展中成员国家，大多数农业支持的总体水平仍然很低，面临的主要任务不是如何削减“黄箱”，而是如何用足用好“绿箱”。而“蓝箱”在发展中成员国家受经济发展水平的制约，很少运用。

③中国作为发展中成员，在加入WTO后，应正确运用WTO的《农业协议》的规则，调整我国财政支持农业生产支出的措施，一是用足用好“绿箱”，如对种植粮食作物的生产者的直接补贴；二是合理运用“黄箱”，如为促进农业和农村发展所采取的支持和补贴措施，包括农业投资补贴、对低收入或资源贫乏地区生产者提供的农业投入品补贴等；三是研究和探索运用“蓝箱” 对中国经济可持续发展的影响；如退耕还林工程的可持续性。

8．分析国家物资储备支出的社会经济效应。

①国家物资储备是抵御自然灾害和重大意外事故的物质基础。 ②国家物资储备是克服社会产品供求不平衡的重要条件。

③国家物资储备对保障国家在国际交往中的经济利益的重要作用。

第八章

1．简要分析社会保障的基本特征。

①普遍性。社会保障是由在全社会范围内组织实施的，其保障的对象应包括社会的每一个成员。

②福利性。社会保障是在社会成员面临生活困难时提供的物质帮助和社会服务。这种物质帮助和社会服务是多方面、全方位的，其范围

既包括社会成员的生、老、病、死、伤、残和失业，又涉及到社会成员的教育、医疗卫生、环境保护、住房条件等。

③强制性。社会保障是由强制实施的，并经过一定的立法程序，以法律形式予以明确规定。

④互济性。对每一个社会保障的享受者而言，其社会保障基金的扣除、储存、分配和使用，存在着数量和时效上的差别。这样，社会成员之 间就可互相调剂.

2．你认为社会保障的内容应该包括哪些? 社会保障的内容应该包括:

①社会保险。社会保险是依据国家有关法律，由劳动者及其所在单位或多方共同筹资，在劳动者及其家属遭遇生、老、病、死、伤残、

失业等风险时，为防止其收入中断而提供帮助，以保障其基本生活需求的制度。具体又分为养老保险、医疗保险、失业保险、工伤及遗属 保险、生育保险。

②社会救助。社会救助是国家通过公共财政转移支付手段，对没有劳动收入来源，生活困难的孤、寡、老、弱、病、残者，以及因不可抗拒

的天灾人祸而陷入生活困境的家庭、失去父母瞻养的儿童和国家规定最低收入标准的困难户等，提供的满足其最低生活需求的物质帮助。

③社会福利。社会福利是国家向全体社会成员普遍提供资金帮助和优价服务的社会保障制度。

④社会优抚。社会优抚是国家按照规定，对法定的优抚对象提供资助和服务的一种社会保障制度。

3．怎样认识社会保障支出的社会经济意义?

①弥补市场机制的失灵和缺陷，是社会经济运行的“安全网”和“减震器”。 首先，由于市场经济注重经济效益，忽略社会公平。

其次，市场因其自身能力和特点无法为全体社会成员提供广泛而可靠、有效的保障。

②建立现代企业制度，促进市场经济健康发展。 ③筹集建设资金，增强宏观能力。

4．财政补贴有何基本特征?

①性。财政补贴的依据是国家在一定时期内的目标，因而具有很强的性。---价格的相关性国家为了保持经济和社会的稳定， 会加大财政补贴的支出,财政补贴进入市场后，必然使原来的相对价格体系发生变动。

②灵活性。财政补贴可直接针对具体的对象，选择不同的补贴方式和补贴金额，更迅速、更直接地进行调整，以适应经济形式和的需要。

③收入效应和替代效应的兼并性。收入效应是指财政补贴的领受者在领受财政补贴后，其实际收入增加，购买能力提高。替代效应是指财政

补贴可以通过改变相对价格体系，影响人们在补贴品可以替代的范围内，更多地倾向于购买补贴品，并相对减少其他商品的购买，从而发挥 对消费与生产的调节作用。

5．如何合理运用控制财政补贴?

①财政补贴不得影响市场在资源配置中的基础地位。财政补贴只是调节经济运行的辅助手段，否则形成对市场经济的过度干预，影响市 场经济的正常运行与资源的有效配置。

②财政补贴要具有专向性。补贴的专向性可概括为四个方面，即：一是企业专向，即只对某些特定的企业进行补贴；二是行业专向，即

只对某些特定的行业或产业进行补贴；三是地区专向，即只对其领土内特定地区的企业进行补贴；四是禁止性补贴，包括出口补贴 和进口替代补贴等。

③财政补贴的规模要充分考虑国家财政的承受能力。如果财政补贴支出过大，超越了国家财力的承受能力，导致长期巨额的财政赤字，必然 会对社会经济产生消极影响。

④采取财政补贴的同时应设法增强被补贴对象的“造血功能”。可以利用财政补贴改善被补贴对象的外部环境或者提供投资引导、 信息服务等使被补贴对象能够更好地适应市场，自力更生。

第九章

1．财政收入有哪些作用？ ①政资金的作用。

②调节社会经济的作用：收入再分配、改善资源配置、稳定经济。

2．财政收入的征收原则有哪些？ ①受益原则。 ②支付能力原则。

3．财政收入的主要形式有哪些？

①税收。②国有经济收入。③收费收入。④债务收入。

4．财政收入的价值构成包括哪些内容？分析价值构成的财政意义是什么？ ①财政收入价值构成的含义。

②价值构成分析的内容：从转移价值来看，从劳动者工资来看，从企业利润来看。

③价值构成分析对正确合理组织财政收入、明确征收对象、选择收入形式和征收方法有重要意义。

5．财政收入形式构成的变化会受到哪些因素的影响？ ①财政收入形式结构的含义。 ②基于社会经济制度的约束。 ③基于公共品供应的特殊性。 ④基于调节社会经济的需要。 ⑤出于短期融资的需要。

6．财政收入规模分析的内容及其意义是什么？ ①财政收入规模的含义。

②影响财政收入规模的主要因素有经济因素和制度因素。

③影响财政收入的其他因素包括价格、意外灾难和管理水平等。

④分析财政收入规模的意义是为了使财政收入的规模有一个适度的水平。

7．什么是财政收入的调节作用？

①收入再分配。在市场经济中，国民收入初分配所造成的收入分配差距，是要通过再分配手段去进行调整的。而在所有手段中，首先选择的就是财政收入手段。

②改善资源配置。财政收入在改善资源配置方面的作用通常认为是比较间接的。 ③稳定经济。稳定经济的作用从财政收入活动方面来看，主要是根据不同经济波动周期中的总供求状况去调整财政收入的规模。

8．财政收入形式构成的选择会受到哪些因素的影响？ ①基于于社会经济制度的约束。 ②基于公共部门供应的特殊性。 ③基于调节社会经济的需要。 ④出于短期融资的需要。

第十章

1．社会公共费用的筹集和补偿为什么有必要通过税收来实现？

①社会公共费用的筹集和补偿的目的是为了提供满足人们公共需要的公共品，而公共品由于具有非竞争性和非排他性，因此，通过市场配置资源的机制失灵，而必须由社会最高权力机关用一种特殊的，带有一定强制性的分摊方式来配置资源。

②税收具有的强制性、固定性和无偿性，使它必然成为社会公共费用的筹集和补偿的最佳方式。

2. 如何理解税收的形式特征？为什么说它是区别于其他国家分配范畴，如国债、收费、国有资产收入等的特点？为什么它是国家财政收入的最主要的形式？ ①税收的形式特征――强制性、无偿性和固定性

税收的强制性是指国家以社会最高代表身份，凭借社会公共权力，以法律形式确定征税人和纳税人的权利和义务关系。

税收的无偿性，是指作为社会最高代表的国家不需要对单个具体纳税人付出任何代价而占有和支配一部分资源。

税收的固定性，是指国家通过法律形式和税收制度，预先规定了征税对象、纳税人和征税标准。

②国家发行公债虽然是财政收入的一种重要形式，但是它却使国家作为债务人对公债持有者具有直接的偿还关系。国家发行货币，虽然事实上无需偿还，但也意味着国家对货币持有者的负债。规费收入则是以国家机关为居民或单位提供某种服务为前提的，因而不是纯粹意义上的无偿性。国有资产收入是国家占有资产或者资源所形成的经济性质的收入。因此，它们同税收有着显著的区别。 ③国家发行公债虽然是财政收入的一种重要形式，但最终是要偿还的，而且，国家发行公债过多，还可能导致通货膨胀。一般而言，国家发行货币形成的收入和规费收入量小，不能构成重要的、固定的财政收入。国有资产收入虽然是财政收入的一种重要形式。但随着市场经济改革，国有企业的减少，国有资产收入也随之大量下降。因此，在现代市场经济为主的国家，作为规范、透明、可持续性的最主要的收入大都以税收为主。

3. 怎样理解西方经济学家提的税收公平与效率原则？

①迄今为止大多数西方经济学家认为，一个良好的、健全的税收制度主要应符合两大原则，即公平原则和效率原则。

②公平原则主要表现在两方面，即受益原则和纳税能力原则。

所谓受益原则，是指每个纳税义务人应根据他从公共服务中得到的受益大小而相应纳税，即各项公共活动的费用，应根据各人所享受该项服务利益的多少，而分摊给个人。相同的受益缴纳相同的税，不同的受益缴纳不同的税。 所谓纳税能力原则，是指按纳税义务人的纳税能力的大小来纳税。它包括横向公平和纵向公平。

③税收的效率原则包括两个方面：一是税收的征管费用最少；二是征税产生的额外负担最小。

税收的征管费用最少包括征税的行政费用最少和纳税者的奉行纳税费用最少。 征税产生的额外负担最小是指某种税收的课征，对私人或企业在完善市场经济中的最佳决策产生扭曲最少

4.我国在当前应采用的税收原则是什么？

①在我国社会主义市场经济条件下，要建立起适应我国国情的税收制度，以充分发税收应有重要作用，有必要合理借鉴国际上的有益的治税思想，并根据我国的实际，来确立适应中国具体国情的税收原则。 ②我国的税收原则：财政原则、公平原则和效率原则。

所谓的财政原则，是指为国家筹集财政收入的原则，这是由税收这一国家分配手段的本质特征所决定的。

所谓的税收公平原则应包含两层含义：经济意义上的公平和社会意义上的公平。 所谓的效率原则应包括两个方面：一是指税收的征收要起到促进经济发展的作用，而不是阻碍生产力的发展，即经济效率原则；二是指最少征税费用原则。

5.影响宏观税收负担水平的主要因素包括哪些？

①经济发展水平。一般来说，经济发展水平越高，对公共服务的要求就越大，可供公共部门分配的资源也越多，宏观税负水平就可能越高。

②职能范围。职能范围实际上反映了提供公共服务或公品的规模。这在根本上取决于经济发展水平。但是另一方面，职能范围也要受历史、文化等非经济因素的影响。

③融资结构。在其他因素不变的情况下，税收在收入中的比重越大，宏观税负水平就可能越高。

④税制和其他因素。一个充分、有弹性、经济相融性较好的税收制度，有利于保持可持续的宏观税负水平。此外，纳税人的税收遵从度、税务机关的征管水平等，也会对宏观税负水平产生一定影响。

6．税收转嫁有哪些基本形式？

根据转嫁的途径和方向，税收转嫁大致可分为如下形式。

①前转（顺转）。纳税人将其缴纳的税款通过提高商品或生产要素价格的方法，向前转移给商品或生产要素的购买者。

②后转（逆转）。纳税人将其所缴纳的税款，通过压低生产要素进价（如降低工资）等方法，向后转移给生产要素提供者。

③消转（转化）。纳税人对其所缴纳的税款，既不向前转嫁，也不向后转嫁，而是通过改善其自身的经营管理或改进生产技术等方法，自行消化税收负担。 ④税收资本化（资本还原）。购买者将所购商品未来应缴纳的税款，通过从购买价格中预先扣除的方法，将税收负担向后转移给商品出售者。

7．影响税收归宿的主要因素包括哪些？ ①商品的供给和需求弹性。

②征税商品的市场结构，是完全竞争市场还是不完全竞争市场。 ③税收的具体形式。

8．税收归宿的局部均衡分析与一般均衡分析之间有什么关系？

①区别：局部均衡分析假定对某种商品征税不会对其他商品或市场带来影响，一般均衡分析则在相互联系的商品或市场中考察税收负担的分布。

②联系：局部均衡分析是一般均衡分析的基础，一般均衡分析是局部均衡分析的扩展。

第十一章

1．什么是税收制度？一个国家为什么要建立税收制度？

税收制度简称税制，是国家为实施税收分配活动和处理税收分配关系而制定的税收法律、法规、条例、实施细则的总称。税收制度有广义和狭义之分。广义的税收制度包括税收法律、法规、条例、实施细则、税收管理，税收征管制度等。狭义的税收制度是指各种具体的税收法律法规，主要由税法条例、实施细则、征管法规及其相关规定构成。在实际工作中，一般从狭义角度来理解税收制度。

国家每开征一种税，都要建立相应的税收制度来规范征纳双方的行为，这使税收制度成为国家征税和纳税人纳税的法律依据。

2．税收制度各构成要素的内容和相互关系是什么？

税收制度的构成要素（简称税制要素），其具体内容包括：纳税人、课税对象、税率、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税收减免等。

①纳税人又称纳税主体，是税制中规定的负有纳税义务并直接向税务机关缴纳税款的单位和个人。

②课税对象又称课税客体，是税法规定的征税的标的物，是国家据以征税的依据。

③税目是在课税对象范围内规定的具体征税的类别或项目，是课税对象的具体化。

④税率是对课税对象的征收比率或征收额度，是税收制度的核心要素，也是计算应纳税额的尺度。可分为定额税率；比例税率；累进税率

⑤税收优惠是对某些纳税人或经济行为所给予的一种照顾和鼓励。

⑥纳税环节是税法规定的课税对象从生产到消费的流转过程中应当缴纳税款的环节。

⑦纳税期限是纳税人向国家缴纳税款的法定期限。纳税地点是指纳税人申报缴纳税款的地点。

其中，纳税人、课税对象和税率是构成税收制度的最基本要素。

3．我国现阶段为什么流转税仍占据重要地位？

流转税是以商品流转额和非商品营业额为课税对象的税种的统称。商品流转额是指在商品生产和经营活动中，由于销售或购进商品而发生的货币金额，即商品销售收入或购进商品支付金额；非商品营业额是指从事非商品生产经营而发生的货币金额，即提供劳务取得的营业服务收入额或取得劳务而支付的货币金额。流转税主要是对商品与劳务的流转额征税，但也可以对以财产形式表现的资本品，如土地、房产、权益交易转让征税。

流转税有自身突出的特点：（1）税收负担的间接性。（2）征税的隐蔽性。（3）税收管理的便利性。（4）税收收入的稳定性。

流转税是以商品流转额和非商品流转额为课税对象，因此，只要有商品销售和劳务服务并取得收入，就可以按确定的税率征收，同时流转税的征收并不考虑企业成本的高低，因此，流转税是一种覆盖面宽、税源大且十分稳定的税收收

入。

4．怎样理解的作用?

是以商品生产流通或提供加工、修理修配劳务等各环节的增值额为征税对象的一种流转税。从理论上讲，增值额是指商品价值c+v+m中的v+m部分。在现实经济生活中，对增值额又可以从两方面理解：从一项商品来看，增值额是指该商品的生产和流通各个环节所创造的增值额之和；从一个生产经营单位来看，增值额是这个单位的商品销售收入或劳务收入额扣除了生产和经营这种商品而外购的那部分商品金额后的余额。 因此，对纳税人来说，实质上是对本企业的销售收入额中属于新增加而未征过税的那部分销售额的征税。

5．分析流转课税与所得课税的特点与效应？ （1）流转税有自身突出的特点：

①税收负担的间接性。②征税的隐蔽性。③ 税收管理的便利性。④税收收入的稳定性。

（2）流转税的效应分析：

①符合普遍税收要求，有良好的税务行政效应；

②能保证财政收入及时、稳定地实现，有良好的财政收入效应； ③流转课税具有调节生产和消费的积极效应。

（3）收益所得税主要是对企业、经济组织和个人的生产经营、投资或劳动所得的征税，与其他类别的课税相比，收益所得课税具有几个主要特点： ①税负不易转嫁

② 一般不存在重复征税，税负较公平，税负有弹性。 ③税源普遍。

④计税方法复杂，稽征管理难度较大。 （4）收益所得税的效应分析：

①调节社会收入，有利于公平分配； ②具有稳定经济的作用； ③具有良好的财政效应；

④有利于维护国家的经济权益。

6．分析影响税制结构的主要因素？

税制结构是指国家根据集中收入和调节经济的要求，合理设置各个税种从而形成的相互协调、相互补充的税收体系。 影响税制结构的因素：

① 经济因素：这里的经济因素主要是指社会生产力发展水平，并由社会生产力发展水平所决定的经济结构。经济发展水平(以人均GDP表示)同税制结构存在较为密切的联系，所得税具有随人均GDP增长而上升的趋势，流转税具有随人均GDP增长而下降的趋势。进出口税也具有随人均GDP增长而下降的趋势。 ②制度因素，经济制度对税制结构的影响主要反映在两个方面，财产制度和经济运行制度。

在以公有制经济为主体的社会，税收主要来自于企业，而很少来自于个人。在以私有制经济为主体的社会，税收主要来自于个人，并且有必要采取所得税的形式。

因此，在计划经济条件下，比较偏重于流转税，而在市场经济条件下，可能转向于所得税。

③因素：从税收的公平目标考虑，虽然差别流转税和累进所得税都能起到公平分配的调节效果，但累进所得税对公平分配的调节功能比差别流转税更大。从税收的稳定目标考虑，所得税由于累进税率而形成的弹性税制，比流转税由于比例税率而形成的刚性税制，对宏观经济稳定具有更大的调节作用。

④管理因素。流转税一般对商品销售或经营取得收入征税，因此，征收管理比较简单；而所得税一般对企业利润所得或个人收入征税，征收管理较为复杂。因此，征收所得税往往受到征收管理水平、征收管理能力和征收管理成本制约而难以推行，而流转税的推行相对容易。

7．怎样实现税制结构的优化？

税制结构模式要求从经济社会发展变化趋势，对主体税种、税种组合和配置方式作出选择。从我国社会主义市场经济改革和发展趋势分析，我国税制结构应选择流转税和所得税并重，税种之间组合和配置合理，整体功能优化的目标模式。

①主体税的选择：现阶段，选择流转税和所得税并重的主体税模式较符合我国实际。即可充分利用流转税的收入刚性特点和所得税的收入弹性特点实现互补；能发挥流转税有弥补市场资源配置缺陷，所得税有促进经济稳定的调节作用。如果能在所得税上实现累进征收，在流转税上采用差别比例税率，则将更有利于调节收入分配和促进社会公平。 ②税种合理配置

流转税内部结构的目标模式，应选择以具有一般流转税中性特征的为主体，起到保证财政收入的作用，并辅之以选择性流转税与非中性消费税为辅，起到个别调节作用的内部结构模式，以适应市场经济对资源基础配置和流转税对市场资源配置必要的弥补调节作用。 所得税内部结构的目标模式。所得税内部也有一个企业所得税和个人所得税的主辅关系问题。由我国国民经济发展水平、财产制度和收入分配方式所决定，应选择以企业所得税为主，逐步扩大并提高个人所得税比重的所得税内部结构模式。 ③辅助税种的设计

在主体税确定，主体税内部税种组合配置合理的条件下，为使总体税制结构功能优化，还需要在流转税与所得税无法征收和调节的范围内，充分运用辅助税种对经济所具有的特殊调节功能。辅助税包括资源税、财产税、土地税和特定行为目的税等税系。应本着简化税种，优化功能的原则，形成税种相对较少，征收比较简单，功能比较合理的辅助税内部结构模式。

8．你认为我国现行税收制度进一步改革的方向什么?

目标：通过改革和完善税制，来理顺税收和市场经济的关系。

可归纳为流转税制改革、所得税制改革、农业税制改革、与地方税收体系改革和其他税费改革等五大部分内容。 （1）流转税制改革

① 进出口税制改革：降低进口关税税率；调整出口退税。

② 改革：分步实施转型；扩大征收范围；实行科技进步优惠。

③消费税改革：减少对商品消费征税；增加对服务消费征税；以及部分资源消耗类产品征税。 （2）所得税制改革

①企业所得税改革：统一内外资企业所得税；规范税基；降低税率；调整优惠形式和导向。

② 个人所得税制改革：提高费用扣除额；调整税率结构；采用综合征税模式；加强征收管理。

（3）农业税的改革。2006年，农业税已在全国全面停征。 （4）与地方税收体系改革

统一合并税务机构统一征收，而在税务部门内部分设税种管理机构和地方税种管理机构以及与地方共享税种管理机构，对入缴国库的税收分类进行管理。这样做，相对简单，而且容易达成信息和资源上的共享。另外，设置税务稽查局，分别就各税种进行稽查。 （5）其他税费改革：

①将房地产税费改为物业税。 ② 实行公路交通费改税。③ 实施社会保障费改税。

第十二章

1．什么是国际税收？国际税收和国家税收、涉外税收有什么差异？

①国际税收是指两个或两个以上的国家，在对纳税人行使各自的征税权力而形成的征纳关系中，所发生的国家之间的税收分配关系。

②国际税收与国家税收的关系。国家税收是国际税收的基础；国家税收是某一国家与其管辖下的纳税人之间发生的征纳关系，有的税种、纳税人和征税对象。而国际税收是国家之间的税收分配关系的总称，主要涉及的税种则是关系各国权益划分的所得税和财产税；国家税收要依靠某一主权国家制定的法律来确定该国与纳税人之间的征纳关系。而国际税收中国家之间的税收分配关系则只能通过国家之间的协议来解决。

③国际税收与涉外税收的关系，涉外税收是一国税收制度中有关对涉外纳税人征税的部分，是属于国内税收征纳关系的范畴。国际税收涉及的是国家之间的税收分配关系。

2．简述税收管辖权的含义？税收管辖权分为哪几种类型？

①税收管辖权是国家在征税方面所拥有或者行使的权力，包括税收立法权和征收管理权。一般而言，国家政治权力的行使范围要遵从属地原则和属人原则。与此相适应，

②按照属地原则确定的税收管辖权，称为地域管辖权，也可称收入来源地管辖权。在实行地域管辖权的国家，一般对来源于本国的所得行使税收管辖权，予以征税，而不论纳税人是何国公民或居民，对来源于国外的所得，则不征税。 ③按照属人原则确定的税收管辖权，称为公民或居民管辖权。居民管辖权即一国要对本国税法中规定的居民（包括自然人和法人）取得的所得行使征税权；公民管辖权即一国要对拥有本国国籍的公民所取得的所得行使征税权。在实行公民或居民管辖权的国家，一般对本国公民或居民来源于国内外的全部所得行

使税收管辖权，予以征税。

3．为什么会产生国际重复征税？ ①各国税收管辖权的交叉与重叠

世界上大多数国家都同时行使两种税收管辖权，个别国家甚至同时行使三种税收管辖权。这就出现了税收管辖权的交叉，都会发生国际重复征税。许多国家对一些概念的理解和判定标准不同，也会发生国际重复征税。 ②所得税制在各国的普及化

③纳税人的出现和所得的国际化，而有关国家又行使不同的税收管辖权对同一纳税人的同一所得征税，从而使国际重复征税产生的可能性成为现实。

4．什么叫国际避税？国际避税的主要方法有哪些？

国际避税是纳税人利用各国税法规定的差异，以及税法中的漏洞、缺陷或不足，通过对经营、投资、财务等活动的精心安排，以达到的减轻税负的行为。其常用的避税方法通常有：

①通过居所转移迁居国外来改变居民身份，或设法成为无国籍人，利用各国对居住时间长短的规定不一致，避免在任何一个国家中成为居民。 ②虚构避税地营业。 ③转移定价。

④将收入和财产在国际间转移，以避重(税)就轻(税)。 ⑤选择有利于避税的企业组织形式。 ⑥公司居所的选择。 ⑦避免成为常设机构。 ⑧“虚假信托资产”。

⑨在避税港设立受其控制的公司以避税。 ⑩不合理保留利润等等。

5．国际反避税的措施主要是什么？ ①单方面制定反避税法

②通过同期税务检查、税务审计和加强与银行合作，打击国际逃税活动。 ③签订双边或多边税收协定。通过国际合作，交换税收情况，共同堵塞国际逃税途径。

④签订预约定价的措施。

第十三章

1. 公债有哪些作用？

①为非经常性重大支出筹措资金。 ②弥补财政赤字。 ③执行经济调节。 ④偿还到期债务。 ⑤调节季节性资金余缺。

2．决定公债期限的因素有哪些？

①债务收入的用途。 ②社会资金的闲置状况。 ③利息率因素。 ④的财政

货币。 ⑤决策者的个人偏好。

3．决定公债利息率的因素有哪些？ ① 市场利率是确定公债利息率的基础。 ② 公债的期限的长短决定利息率的高低。 ③信用对公债的利率有重要的影响。 ④的在不同经济周期的财政货币会对公债利率选择形成影响。

4．公债使用应坚持哪些原则？

①古典经济的公债运用原则：公共支出面对一次性的、超常规的社会需求或真正的生产性资本项目需求时可以借债，但公债必须及时偿还。

②现代国家干预主义的公债运用原则：经济面临衰退时，应以财政赤字和举债刺激需求。公债不必急着偿还，健全的公债运用应该是繁荣时期削减部分公债，衰退时增加公债。

③现实中的公债运用原则：在公债运用上主要受现代公债原则的影响；在公债管理上则部分考虑了古典的公债原则。

5．公债产生和发展的条件是什么？

①有借债的需要。②民间有应债的能力。③信用制度的发展完善。

6．衡量公债负担与限度的指标有哪些？ ① 赤字率＝赤字额／年度GDP×100%

②公债负担率＝当年公债余额／年度GDP×100%

③居民应债率＝当年公债余额／居民储蓄余额×100% ④借债率＝当年公债发行额／GDP×100%

⑤偿债率＝还本付息额／财政收入×100% ⑥公债依存度＝当年公债发行额／财政支出×100%

第十四章

1．职能应如何在各级间分配，为什么？

①配置职能的划分。的资源配置职能在实践中是由和地方分别完成的，其职能划分的依据在于公品和混合产品受益范围的大小。 ②分配职能的划分。从个人之间的收入再分配来看，收入再分配这一功能应以履行为主。而从地区间的再分配来看，也有必要在各地区间进行收入的再分配，以平衡地方的财政能力。

③稳定职能的划分。在市场经济条件下，为达到稳定经济的目标，需要运用财政和货币进行反周期调节。由于地方财政不具备解决宏观问题的手段和影响国民经济的全局的能力，而具有管理与控制整个国民经济的职能，因此，一般来说，稳定经济职能应以履行为主。

2．集权与分权的利弊何在？我国现阶段应如何划分间的事权?

①分权的长处：有利于促进居民参与当地事务；有利于促使地方对居民负责；有利于发挥地方的信息优势；有利于制度创新；给人们更多的选

择；有利于缩小的总体规模。

②集权的长处：有利于提供全国性的公品和劳务；集权有利于将跨地区的外部效应内部化；有利于获得规模经济效益；有利于实现宏观经济稳定；有利于进行再分配。

因此，分权与集权各有利弊，间事权的划分以适度分权为宜。

3．为什么流转税、所得税等重要税种都应由掌握？在这种情况下，如何保证地方的财政收入？

①为保证各级职责事权的实现，必须将税收在与地方之间进行合理划分。

②为了优化社会资源配置、调节收入分配和稳定国民经济，流转税、所得税等重要税种应由掌握。

③财产税等可作为地方的稳定财源，同时还可通过转移支付制度来保证地方的财力。 4．我国实行分税制财政的必要性何在？如何改革完善我国现行的分税制？ ①我国实行分税制财政的必要性：有利于克服财政包干的弊端；对我国社会主义市场经济的建立发挥积极的推动作用；增强对国民经济的宏观能力，为我国经济改革和经济的迅速发展创造条件；有利于我国分级财政的真正建立。

②改革完善我国现行分税制的基本思路：进一步明确各级的事权范围和各级预算主体的支出职责；进一步规范收入的划分；进一步完善预算调剂方法；推进省以下分税制的建立和完善；健全规范间财政关系的法律制度。 5．为什么必须建立转移支付制度？应如何改革完善我国现行的转移支付制度？ ①建立转移支付制度的必要性：解决纵向财政不平衡；解决横向财政不平衡；协调各行政辖区之间的财政活动；调节各地区的财政净受益水平。

②改革完善我国现行转移支付制度的基本思路：尽快推行规范的公式转移支付办法，以因素法取代基数法；逐步规范转移支付制度的形式；借鉴国外经验，建立和完善有关转移支付的法律制度；建立间转移支付制度的监督约束机制。

第十五章

1．怎能样理解预算的基本属性？ ①预算的法治属性

②预算的技术属性等方面的基本性质。

2．简述预算控制的基本内容。 ①优化资源配置 ②控制公共开支 ③提高行政水平

④会计控制与管理技术

3．预算都有哪些不同的责任主体？各自的预算编制内容有何不同？ ①、地方和部门

②预算、地方预算和部门预算的收支范围和内容不同

4.预算编制技术的类别及内容。 ①单式预算 ② 复式预算 ③ 多年预算 ④计划方案预算 ⑤零基预算 ⑥绩效预算

5．预算收支科目的主要类别。 ①收入分类 ②支出功能分类 ③支出经济分类

6．国库集中收付的主要内容。

①预算资金收纳、储存、使用拨付、清算，直至到达商品、劳务供应商账户由国库执行。

②国库统一规定开立预算资金收纳储存账户和使用程序。

7．财政监督的类别及其方式。 ① 财政部门监督 ②审计监督 ③立法监督 ④司法监督

⑤各部门专职监督 ⑥社会中介监督 ⑦新闻监督

第十六章

1．如何理解经济周期？

①经济周期是指一定时期内市场经济活动不断重复从复苏、扩张、收缩到衰退这一循环过程的内在变化规律。

②关于经济周期形成的原因，在学术界有多种理论分析，这些理论大体可分为内生论和外生论。

③经济周期的客观存在，使干预的透明度得到加强，使宏观经济的制定更科学、民主，更加尊重市场经济的规律，在促进经济增长的同时，减少不一致带来的波动影响。这是宏观经济周期理论和对促进经济增长最大的贡献。

2．可持续发展的意义是什么？

①可持续发展是指既满足现代人的需求又不损害后代人满足需求的能力。换言之，就是指经济、社会、资源和环境保护协调发展，它们是一个密不可分的系统，既要达到发展经济的目的，又要保护好人类赖以生存的大气、淡水、海洋、土地和森林等自然资源和环境，使子孙后代能够永续发展和安居乐业。

②可持续发展与环境保护既有联系，又不等同。环境保护是可持续发展的重要方面。

③可持续发展的核心是发展，但要求在严格控制人口、提高人口素质和保护环境、资源永续利用的前提下进行经济和社会的发展

④在当代，大多数国家都把可持续发展作为一个经济发展的战略问题。可持续发展战略不仅要求经济总量增长，更重要的是要求在保护资源和环境的条件下，使各种资源得到更充分、更有效的利用，提高产业水平和产品的科技含量，提高劳动力的受教育水平和就业质量，提高人们生存的环境质量。

3．如何通过财政对社会需求与总供给的来实现的基本经济目标? ①宏观目标集中表现在充分就业、经济增长、物价稳定、资源有效配置、收入公平分配和国际收支平衡等方面。一般认为，国家干预经济的需求管理及社会总需求与总供给的均衡是涵盖了上述六大基本经济目标的。

②当总需求与充分就业的总供给不一致时，可以通过变动支出或收入使之达到均衡。

③制定促进经济增长的财政，包括积极合理的投资来引导各方面的投资，积极合理的财政税收来促进消费需求和运用财政促进要素的配置效率与科学技术水平的提高。

④通过实施稳定物价的财政，以避免和抑制实际经济生活中的通货膨胀和通货紧缩。

⑤通过优化资源配置的财政分配工具来影响和整个社会“生产什么”和“怎样生产”。

⑥通过宏观财政和分配工具来影响和“为谁生产”，即生产成果的最终归属。

⑦运用财政和分配工具促进对外出口，并根据不同情况，对出口商品实行减、退税制度，对某些商品(一般是农产品)给予一定的补贴。

4．如何运用税收来弥补紧缩缺口或消除通货膨胀缺口？

①有效需求不足，存在失业，在经济中会出现紧缩缺口；过度需求，引发通货膨胀，在经济中会出现通货膨胀缺口。

②当经济中出现紧缩缺口时，减少税收T，就可以弥补紧缩缺口。因为可以把减税的功效看成是C的增加，甚至是I的增加。

③当经济中出现通货膨胀缺口时，用增加税收T的方法，可以使通货膨胀缺口得到消除。因为增加税收T的目的在于抑制消费需求和投资需求，其功效与减少C和减少I类似。

5．试分析财政收支不平衡的原因？ ①需要与可能的矛盾。

②财政收支计划与实际收支的矛盾。 ③财政收支在时间上的矛盾。 ④意外事故的影响。

6．阐述财政赤字弥补方式与货币供应的关系。

① 动用历年财政结余来弥补财政赤字。动用历年财政结余来弥补财政赤字，只要数额相等，理论上不会引起银行基础货币量的增发。

②财政部通过直接向银行透支或借款的方式来弥补财政赤字。在这种弥补方式下，透支额或借款额就是银行需要增加的基础货币量。

③通过发行公债来弥补财政赤字。该方式的货币效应较为复杂，需具体分析：第一，银行直接购买公债，相当于银行新发行了等量的基础货币；第二，银行通过公开市场购买公债，也相当于银行发行了等量的基础货币；第三，居民、企业(包括商业银行)购买公债，一般不会导致货币供应量的扩大。

7．如何运用公共收支决策来实现资源的最佳配置？

①在市场经济条件下，非部门的需求是通过市场配置资源而实现的，满足社会公共需要的资源配置只能由特定的预算安排或政治程序来实现。这样，整个社会资源的配置就要在非部门与部门之间进行组合。

②预算收支决策是一个十分复杂的问题，既要最大限度地满足非部门的需求，又要最大限度地满足社会的公共需要。这就要求在预算收支决策的过程中充分体现科学化和民主化，从而实现资源的最佳配置。

③预算收支决策实际上也就是通过部门的资源配置来提供满足社会共同需求的公品，这意味着公品的提供量要受其成本的约束。根据边际效用等于边际成本的原则，当公品的边际效用曲线与边际成本曲线的交点决定了符合社会资源配置效率的公品数量时，社会资源的配置也就达到最佳状态。

8．从长期和短期来分析预算支出结构调整的宏观影响。 （1）从长期来看预算支出结构调整的宏观影响：

①规模。规模的大小直接影响到预算经常支出。

②的经济行为。这直接影响到预算中的资本性支出所占比例。 ③发行公债的规模。这主要对转移支出有较大影响。 ④社会的保障及福利制度。

（2）从短期看预算支出结构调整的宏观影响：

①这主要是指在一个预算年度内，预算支出结构调整，其目的是为了实现当年的宏观经济目标。

②经济出现衰退迹象，有效需求不足时，刺激社会总需求。 ③经济出现过热迹象，有效需求过旺时，抑制社会总需求。

9．分析扩张性预算决策的的目标及作用。 ①通过的直接投资，增加投资需求。 ②以投资为诱导，带动社会资金投资。 ③通过扩大预算支出，优化经济结构。

④补充和增加建设项目及国有骨干企业的资本金。

10．财政与货币的同一性表现在哪些方面?

① 要素构成。它包括三个方面的内容：一是目标；二是主体；三是工具。

②类型。可以分为：第一，从调节社会总供给与总需求来分类，可以分为扩张性、紧缩性和中性的财政与货币；第二，从调节的对象来分类，可以分为宏观财政货币和微观财政货币。

③工具的乘数作用。从财政工具来看，有投资乘数和预算乘数（后者包括支出乘数、赋税乘数和平衡预算乘数）；从货币工具来看，有货币乘数。

④效应的时滞。时滞包括内在决策时滞与外在反映时滞。

11．财政与货币搭配的方式有哪些? 各种搭配组合各有什么作用？

（1）财政与货币配合的方式：

①“双松”，即松的财政和松的货币。 ②“双紧”，即紧的财政与紧的货币。 ③紧的财政与松的货币。 ④松的财政和紧的货币。 （2）各种搭配组合各有什么作用？

①“双松”实际上就是一种扩张性的，其目的就是要扩大社会总需求。这种“双松”的配合运用，一般是在经济萧条时期。在此时期，社会总需求严重不足，利用这种配合，可以扩大就业，刺激经济增长。但“双松”也可能诱发通货膨胀，给经济稳定增长和社会安定带来负面影响。

②“双紧”实际上就是一种紧缩性的，其目的就是要抑制社会总需求膨胀和通货膨胀。这种“双紧”的配合运用，一般是在通货膨胀时期。在此时期，社会总需求膨胀，经济过热，利用这种配合，可以有效地抑制消费需求和投资需求，缓解通货膨胀。但“双紧”也可能会导致经济停滞，使经济陷入萧条状态。

③这种“一紧一松”的配合的效应是在控制通货膨胀的同时，保持适度的经济增长。这种组合的运用，一般是经济从萧条时期转入到高涨时期。 ④这种“一松一紧”的配合的效应是在保持经济适度稳定增长的同时，避免出现过高的通货膨胀。这种组合的运用，一般是在经济从高涨时期转向衰退时期。