南宁骏业计算机审计实验正确答案

客户:南宁市骏业高温材料有限责任公司截止日:2010-12-31运输方式货运单编号货运单内容日期目的地南海市振兴铝产品有限公司品名过滤袋石墨杆石墨轮除气机000066667420710.31广西德宇铝业公司(河池)除气机汽车运输000066667436111.02宝山钢铁股份有限公司过滤袋石墨杆石墨轮除气机0000666674311.29湖南邵东铝业有限公司过滤袋石墨杆石墨轮除气机000066667436211.21西安阳安铝业有限公司编制人:复核人:数量30015251找

10.1720101003日期发货单000066667290710.281290212021101318118021212201018014352401411.152010110210.142010100210.272010100611.212010110311.292010110811.0220101101过滤袋石墨杆石墨轮No.K5102-002350910.28山东烟台顺和铝业制品有限公司福州中远铝业有限公司重庆东升铝加工工厂过滤袋石墨杆石墨轮过滤袋石墨杆石墨轮过滤袋石墨杆No.K5102-002350910.28铁路No.K5102-0308519运输11.15运输No.K5102-030851911.15

铝加工工厂11.15

石墨轮过滤袋161201635170173211.2811.2220101102

No.K5102-03072511.22京山三星铝制品厂石墨杆石墨轮20101104No.K5102-03079211.28山东祥玉铝业有限公司过滤袋石墨杆石墨轮20101107核对说明： 1.货运单品名与发货单、、账面记录所列一致。 2.货运单数量与发货单、、账面记录所列一致。 3.货运单客户名称与发货单、、账面记录所列一致。。 4.发货单、、记账凭证金额与明细账记录所列一致。审计说明：

根据“各月主营业务收入比重分析表”和“主营业务收入与成本分析表”所分析出的12月份是年底，故将对其做截至性测试，而针对10、11月份做完整性测试。本次审计抽查和明细账，抽查了5笔公路运输的业务和5笔铁路运输的业务。结果表明，所抽查的5笔铁路细账均记录无误，账证相符、账实相符，而5笔公路运输业务中，有1笔发给广西德宇铝业、记账凭证和明细账的对应内容，怀疑被审计单位故意隐藏了此笔收入。经查找发现该公司出差的费用以及“待处理财产损溢”中有一项“除气机外壳”，金额为918.07，故进行调整。调整分录：

借：应收账款——广西德宇铝业公司 140400

贷：主营业务收入——除气机 120000 应交税费——应交（销项税额） 20400 借：库存商品——除气机 918.07 贷：待处理财产损溢——除气机 918.07 借：主营业务成本——除气机 45271.98

贷：库存商品——除气机 45271.98

借：资产减值损失 702 【140400×5‰=702 】 贷：坏账准备 702

运单与账面的核对记录

日期:日期:

发货单、、记账凭证、明细账号码记账凭证号金额1234√√√√No.00085082记账凭证-4033,400.00√√√√√√√√2011/1/26

索引号:页次:

S5-41/1备注找不到相关发货单、、记账凭证、明细账√√√√No.00085087记账凭证-9157,470.00√√√√√√√√√√√√√√√√No.00085094记账凭证-263,430.00√√√√√√√√√√√√√√√√No.000850记账凭证-651290.00√√√√√√√√√√√√√√√√No.00085085记账凭证-7736,760.00√√√√√√√√√√√√No.00085081记账凭证-3634,290.00√√√√√√√√√√√√No.00085088记账凭证-4927,720.00√√√√No.00085088记账凭证-4927,720.00

√√√√√√√√No.00085090记账凭证-6832,360.00√√√√√√√√√√√√No.00085093记账凭证-8533,710.00√√√√√√√√分析表”所分析出的结果，把10、11、12月份列为重点审计月份，由于测试。本次审计抽查了10和11月份的货运单、发货单、、记账凭证明，所抽查的5笔铁路运输业务的货运单、发货单、、记账凭证和明笔发给广西德宇铝业公司(河池)的1台除气机业务找不到对应的发货单、笔收入。经查找发现，“其他应收款——备用金”科目下有相关人员到，金额为918.07，故该证据表明被审计单位隐瞒了此笔收入，故应对其

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重点进行10、11月份的完整性测试