第二周小结

主要处理所有应付业务以及内部应收业务。

在应付过程中，往来会计从商务处取得、对账单、收货单，确认无误后，凭票挂账。借：GR/IR 贷：应付账款。单据转回商务处应付专员，应付专员核对金额和账期，填写付款申请单，连同、对账单交往来会计核对，商务处付款专员找付款签批人签批后，将所有资料交出纳付款，出纳付款完，将付款回执和、付款申请单、对账单、收货单交回往来会计核销已付账款。借：应付账款 贷：银行存款。

2. 商务处

负责销售订单的接收和处理，跟踪订单执行整个过程。

负责购销价格、客户及供应商主数据的维护，客户及供应商引进的核实。 负责上下游客户购销合同的审核。

负责客户信用的评估，和日常信用事宜的办理。 负责销售的开具及系统账务核销，管控应收帐。

负责客户的催收和跟踪，集团应付帐目的申请和管理，监控应收应付周转指标。

3. 测试点设置

将公司固定资产流程现状分拆为一系列控制点，能够凭这些控制点制作测试表，通过测试表检测出控制目标的执行情况。并熟悉了各个节点相关的操作指令。

4. 重复付款

（1） 出纳现金日记账。及时记录发生额、累计金额。

（2） 出纳付完一笔，盖上已付的章子。在付款之后有效地注销证明单据，应在其凭单和支持性凭证上用加盖印戳或打洞等方式将其注销，以免重复付款。（合同、收/送货单、付款申请单、、对账单、供应商资料）

（3） 分多次付款的合同，每付一次在或复印件上标明第几次付款，金额、签字、盖已付。

（4） 会计核对单据后，出纳不仅要确认审批齐全，也要检查付款单据的完整性、真实性、准确性。防止重复付款。

（5） 采购的对账单。与供应商定期对账，及时核对应付款。

（6） 应付账款设置明细账，专人管理。记录欠款及支付欠款的时间及金额，结算欠款余额，应付款发生额记账及时。

5. 营运资金管理 （1）资金管理岗

资金计划 商务处、策略采购处提供收/付款资料，工薪处提供工资资料，进出口处提供海关报关资料，资金管理处每周制作资金计划，分析计划与往期计划差额，分析原因。制作《四周滚动资金计划表》。发现资金短缺或盈余，采取相应银行融资或投资活动。

资金分析 每周举行资金会议，比较《记忆集团资金实际发生报表》与上周制作的资金计划，分析差额。

每天制做资金日报。 （2）出纳

付款（报销、付供应商） 会计负责付款单据完整性、准确性的审核，出纳确定审批人审批后付款，银行回执单交会计核销已付。

现金、银行日记账。

现金收付 收据；借款人填写借款单，经审批后，交会计做账，出纳见凭证后付款（网银）。

银行授信 每年向银行提供公司资料（审计报告、验资报告、合同、组织架构），银行批准贷款额度。由人民银行评价信用等级。

贷款 发现资金计划与实际发生金额差额，短缺需要贷款时，去银行询价，制作审批单，审批单包括各家银行的额度、利率等。交营运资金管理处负责人审核、总裁审批。

外管（收/付汇）

6. 存货报废支出 借：存货报废支出 贷：存货

借：销售/研发/制造/管理费用 贷：存货报废支出

借：销售/研发/制造/管理费用 贷：存货

惠阳厂的报废，用转储单将不良品转出仓库，经IQC检测后，发至报废仓，在OA上提申请，然后销毁实物，填写报废申请单，审批后系统销账。

存在以下问题：

1.实物可以不退报废仓，直接领用出去。2.用ESO领出后，系统里物料消失，追踪、监控不到。3.紧急采购时，先走ESI，等备货后再走ESO。4.抛料时，先ESO，捡回继续使用后，用ESI。5.退货走PSV。报废计入成本中心费用，但供应商退货后，账目不平。 待处理财产损溢

资产盘点发生账实不符时，短缺或盈余计入待处理财产损益，盘盈计贷方，盘亏计借方。

7. 学习固定资产节点处理 收货 验收 投入使用

暂定收货时，由采购处通知使用、行政、财务部门到场收货。收货单由行政部门开一式三联。行政部资产管理员在SAP系统当中进行收货，系统生成物料编号。验收时，初验、终验合为一张单据，《投入使用单》空白单由使用部门领用，填完后交给采购，送交商务处，加后再交会计，固定资产会计依据《投入使用单》SAP系统中维护固定资产主数据资料，并同时生成固定资产编号，一式三联交行政、使用、采购部门。