是反映企业某一特定日期（月\\季\\年）财务状况即全部资产、负债和所有者权益情况的报表，是一种静态报表。 2、编制原理:
资产=负债+所有者权益 一、 作用:1、总量及分布
2、分析和预测财务风险
3、分析和评价企业的短期偿债能力
经营风险 财务风险：
流动资产/流动负债 大 偿债能力强 流动资产/流动负债 大 好
三、资产负债表的内容、格式和项目排列 1、资产负债表的内容 2、资产负债表的格式： 3、资产负债表的项目排列 帐户式、报告式（垂直式) 资产=负债+所有者权益 资产——负债=所有者权益 四、资产负债表的解读
（一）
解读有关资产负债表的基本信息
1、 左右两方既资产和权益
2、 左方资产排列顺序:流动性及变现能力 3、 右侧权益先负债后所有者权益 4、 右侧负债又按偿还期限
5、 右侧所有者权益又按稳定性程度 （二） （三） （四） （五）
解读有关资产结构及其流动性的信息
解读有关短期偿债能力的信息(营运资金）流动资产/流动负债=流动比率 解读有关长期偿债能力的信息 解读有关长期项目与理财政策的信息
资产负债表 各项目 期末余额的填列 根据 总账 明细账 余额 进行填列 一、
根据总账余额计算填列
货币资金==库存现金+银行存款+其他货币资金（6个明细科目
外埠存款 银行本票存款 银行汇票存款 信用卡存款 信用证保证金存款 存出投资款） 库存现金 2000 银行存款 100000 备用金 1000
存出投资款 30000
填列资产负债表货币资金项目期末余额( )
A 133000 B 130000 C 132000 D 131000 备用金 属于 其他应收款 不是货币资金 是债权 二、根据明细账余额计算填列 应收账款 5000 总账 ——-A 6000 —-—B -1000 填列应收账款期末余额==
应收账款
8000 5000 3000 应收账款-A
6000 应收账款—B(预收账款） 2000 1000 预收账款 7000 总账 --—C 8000
———D —-1000
3000 填列预收账款期末余额==8000
预收账款
3000 预收账款—C
8000 10000 7000 预收账款—D （应收账款） 3000 1000 应收账款=应收账款 预收账款明细账借方余额之和-坏账准备 预收账款=应收账款 预收账款明细账贷方余额之和
2000 应付账款=应付账款 预付账款明细账贷方余额之和 预付账款=应付账款 预付账款明细账借方余额之和 应付账款 40000 负债 —--A 50000 ———B —10000 填列应付账款期末余额==50000
应付账款
20000 60000 40000 应付账款—A
50000 应付账款-B（预付账款)
20000 10000 10000 预付账款 50000 总账 —-—C 70000 —-—D -20000 填列预付账款期末余额==70000
预付账款
80000 50000 预付账款-C
30000 70000 预付账款—D （应付账款） 10000 应收账款—A 借方 10000 —-B 贷方 5000 预收账款-C 贷方 8000 —-D 借方 2000 填列资产负债表期末余额 应收账款== 12000 预收账款== 13000
资产 成本 费用 增加 借方 余额一般也在借方
30000 20000 借方为正 + 贷方为负 –
负债 收入 所有者权益 增加 贷方 余额一般也在贷方 贷方为正 + 借方为负 —— 应收账款—A 10000 借方 ——B ——5000 贷方 预收账款—C 8000 贷方 —-D ——2000 借方 填列资产负债表期末余额 应收账款== 12000 预收账款== 13000
33—36题中ABC公司的资料如下:小型企业ABC公司在编制2006年12月31日的资产负债表，“应收账款\"、“应付账款”总账和明细账的期末余额见下表，因应收账款的账龄全在1年以内，所以根据会计政策不需计提坏账准备,“预付账款\"和“预收账款”明细账户的余额为0。
应收账款—a公司 应收账款—b公司 应收账款-c公司 应收账款—d公司 应收账款—e公司 合计 6000 -1500 2000 1000 500 8000 应付账款—f公司 应付账款—g公司 应付账款-h公司 应付账款—i公司 应付账款-j公司 合计 2100 1000 —1000 200 100 2400 填列资产负债表下列项目期末余额 应收账款= 9500 预收账款=1500 应付账款=3400 预付账款= 1000 三、 金额抵消填列 备抵填列 应收账款—坏账准备
固定资产==固定资产原值-累计折旧-固定资产减值准备
机器 固定资产 账面价值 100万 可收回金额 90万
跌价 减值 10万 固定资产减值准备
固定资产原值 400万 累计折旧 100万 固定资产减值准备 20万 固定资产期末余额==400—100-20==280万
无形资产==无形资产—累计摊销-无形资产减值准备 四 根据总账 明细账余额分析填列 长期借款 长期应付款 长期待摊费用 2001.1.1 2002.1.1
向A银行借入3年期的借款300万 向B银行借入5年期的借款400万
长期借款 总账 700万 -—-A 300万 --B 400万
2003。6。30 编制资产负债表 填列长期借款期末余额=400万 五 根据总账 明细账余额 综合填列
存货==原材料+库存商品+周转材料+在途物资+材料采购+委托加工物资+委托代销商品+生产成本+发出商品-存货跌价准备（+ —-）材料成本差异 材料成本差异 调整 原材料
借方余额 超支数 调增 + 贷方余额 节约数 调减 -— 原材料 100万 生产成本 50万 库存商品 200万 存货跌价准备 20万 材料成本差异 贷方 50万 存货===
未分配利润==本年利润+利润分配
所有者权益类科目 贷方为正 借方为负 本年利润 贷方 100万 利润分配 借方20万 未分配利润==100+(—-20）==80万 六 根据总账余额直接填列
实收资本 应交税费 短期借款 资本公积 。... 实收资本 贷方 1000万 短期借款 贷方 100万 负数填列
应交税费 负债 借方30000 --30000 应付职工薪酬 负债 借方 10000 ——10000 —
账户名称 库存现金 银行存款 应收票据 应收账款 —甲公司 —乙公司 预付账款 —C公司 —D公司 坏账准备— 借方 10000 57000 60000 80000 100000 20000 贷方 总账 20000 30000 50000 5000 账户名称 短期借款 应付账款 -A公司 —B公司 预收账款 —E公司 —F公司 应付职工薪酬 应交税费 实收资本 借方 30000 30000 40000 贷方 10000 70000 100000 10000 40000 13000 500000 原材料 生产成本 库存商品 材料采购 固定资产 无形资产 70000 100000 45000 1000 800000 150000 利润分配 本年利润 累计折旧 在建工程 累计摊销 长期借款 50000 40000 200000 300000 50000 80000 长期借款其中有一年内将要到期的长期借款20000元 计算：货币资金/存货/应收/应付/预付/预收
应付职工薪酬/应交税费/固定资产/未分配利润 /长期借款 资产负债表
2011年12月期初科目余额如下：
银行存款600000 应收账款-A 30000
预收账款-—B 20000元 固定资产300000元 累计折旧50000元 原材料 400000元 库存商品300000元
本月发生如下业务：
（1） 向C公司购材料一批,价格200000元，增值税34000元，以银行存款支付,材料已验收入库 借：原材料 200000
应交税费—应交增值税（进项税） 34000 贷:银行存款 234000
(2） 生产领用材料300000元，车间修理用材料5000元，: 借:生产成本 300000 制造费用 5000 贷：原材料 305000 (3） 本月生产车间计提折旧10000元 借：制造费用 10000
贷:累计折旧 10000
（4) 本月销售产品给B公司，价格50000元。税率17％，该产品销售成本30000元
借:预收账款—B 58500 期末余额 借38500 贷：主营业务收入 50000
应交税费-应交增值税（销项税） 8500 借：主营业务成本 30000 贷:库存商品 30000 （5)本月计提坏账准备3000元 填列12月31日资产负债表如下项目：
货币资金、应收帐款,预收帐款， 存货 固定资产 366000 65500 0 865000+15000 240000
第三节 利润表 一 利润表的含义和性质
又称收益表、损益表 时期 经营成果 动态报表 二、利润表的作用
1、编制原理：收入—费用=利润 2、作用：
三 利润表的内容和格式 1、利润表的内容 （四部份) 2、利润表的结构
单步式利润表、多步式利润表。 我国的利润表格式采用多步式结构。 四、利润表常见项目的填列方法.
1、“本月数”栏：按本月实际发生额(分析）填列。其中产品销售利润（主营业务利润）、营业利润、利润总额和净利润计算填列.
2、“本年累计数”栏：本年年初到报告期末各项目累计的实际发生数。 3、反方向数据的填列：以负号表示. 营业收入==主营业务收入+其他业务收入
营业成本==主营业务成本+其他业务成本
资产负债表的填列 根据总账，明细账余额 填列 利润表的填列 根据损益类科目发生额分析填列 支付管理部门的办公费 水电费 50000元 借:管理费用 50000 贷:银行存款 50000
管理费用
50000 48000 2000 期末 盘点 发现盘盈原材料 2000元 借:原材料 2000
贷:待处理财产损益 2000
查明原因 作出处理
借：待处理财产损益 2000
贷：管理费用 2000 冲减管理费用 负数填列
财务费用： 利息 借款利息
借:财务费用 贷：应付利息
存款利息 收到存款利息 1000元 借：银行存款 1000
贷：财务费用 1000 减少 以下哪些项目会影响营业利润的大小: A 主营业务收入 B投资收益 C 管理费用 D 其他业务成本
以下哪些业务不会影响营业利润 A 企业缴纳增值税30000元
B 结转固定资产清理的净损失,计入营业外支出 C企业发行股票收入100000元 借:银行存款 100000 贷:股本 100000
以下哪些项目不会影响营业利润的大小但是会影响利润总额的大小： F A 主营业务收入 B投资收益
C 管理费用 D 其他业务成本 E 所得税费用 F 营业外支出 G 公允价值变动损益
以下哪些项目不会影响营业利润的大小但是会影响利润总额的大小： B A 增值税 B 处置固定资产净收益，计入营业外收入 C 发行股票收入 D 印花税 E 城建税
管理费用：四个税金 印花税 房产税 土地使用税 车船使用税
营业税金及附加：6个内容 城建税 教育费附加 消费税 营业税 资源税 土地增值税 以下不会影响营业利润大小的是（BCD) 多选题
A 报销的差旅费 B 结转固定资产净损失，计入营业外支出 C 生产车间计提的折旧费 D 收到的罚款收益 上期金额： 上一年度利润表本期金额 比如: 填列14年5月份利润表 上期金额
将上一年度13年本期5月份利润表 本期金额 抄录进来 年度利润表 14年度 上期金额==上年金额 本期金额==本年金额 本期金额： 累计数 管理费用 1月份 30000元 2月份 20000元
3月份 50000元
填列1月份利润表 管理费用本期金额 30000
2月份 50000 3月份 季报 100000
2014年度利润表 本年金额
利润表 年 度 项目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 管理费用 财务费用 本期金额 200000 120000 1000 79000 —-1000 上期金额 销售费用 5000 资产减值损失 1000 加：公允价值变动损益 3000 投资收益 10000 二、营业利润 -10000 加：营业外收入 100000 减:营业外支出 三、利润总额 90000 减：所得税费用 四、净利润（税后） 67500 企业4月份各损益类科目的余额如下：
主营业务收入 100万 主营业务成本 50万 其他业务收入 20万 其他业务成本销售费用 3万 财务费用 1万 营业外支出 5万 营业外收入8万
万 管理费用万 10 7 4月份发生如下业务：
1 销售商品40万给A公司 款未收 税率17％ 成本30万 2 计提本期折旧 行政部门2万 生产车间1万
3
计提本月职工工资 行政人员工资10万 销售人员工资5万 工资10万 4 以银行存款支付罚款10万 5
收到捐赠5万 存入银行
计算 4月份利润表中 营业利润 利润总额 本期金额 营业收入==100+20+40==160万 营业成本==50+10+30==90万 管理费用==7万+12=19万 销售费用==3+5=8万 财务费用=1万
生产工人工资20万 车间管理人员营业务外支出=5万+10万=15万 营业外收入=8万+5=13万 营业利润==160—90-19—8—1==NN
利润总额==营业利润+营业外收入—营业外支出==NN+13—15
(1)企业本月销售产品200000元,增值税率17％ 产品成本为140000元 （2）销售材料一批,价格50000元，增值税率17％ 材料成本40000元 (3）本月发生管理费用20000元,广告费30000元 (4)提取坏账准备3000元(计入资产减值损失) （5)以银行存款支付税收滞纳金罚款5000元 计算 营业收入、营业成本、营业利润、利润总额、 营业收入==200000+50000==250000 营业成本==140000+40000==180000
营业利润==250000-180000-20000—30000-3000=17000
利润总额==17000—5000==12000
因篇幅问题不能全部显示，请点此查看更多更全内容