《销售与收款内控制度》

销售与收款内控管理制度

为了规范企业的销售与收款行为，防范销售与收款过程中的差错和舞弊，结合企业的实际情况制定本制度。 一、 本制度适用企业所有在册人员；

二、 企业不得由一人办理价格制定、销售开票、收款、发货业务

全过程：

1、 销售开票与销售收款是两个不相容岗位，企业应当分别设立、

相互分离，明确不相容岗位各自职责；

2、 应当将销售开票、销售收款、销售发货三项业务分别设立，

即一人一岗；

三、 企业在大宗销售时需签订购销合同，合同内容应将售价、收

款事项详细注明，按照《合同法》慎重签订购销合同，依据合同条款将坏账形成的风险降到最低，防止发生日后纠纷及纠纷出现时有法律证据。

四、 企业在制定销售货款时，应当充分了解客户的信誉、财

产状况、经营地址、通信等有关资讯，将以往的客户资料收集整理建立客户档案；

五、 公司依据市场行情将销售货款收取分三种情况，这三种情况

必须由业务主管按照销售、购销合同及客户的信用资讯制定，不得由销售、开票人员随意制定。 （1） 赊销货款

1

业务执行个人须按照已经批准的销售或签订的销售合同依据执行，财务按照其客户备查执行文件以便核对，并办理 赊销手续——欠款凭据，以便日后凭据收款。 每笔赊销款销售凭证后均应附《欠据》，欠据应列明： ① 客户亲笔签名或由客户委托书中指定的代理人签字。 ② 填明欠款金额，货名及数量。 ③ 写明约定收款期及付款折扣。 （2）代收货款

意为货到付款。按照合同或销售由送货人办理代收手续（附表四），将货送到后代为收取货款，款项须在次日北京时间12点前交与财务，并办理销账手续，违者按照规定处理。

附表四： 代理收款缴销表 送货人 送货金额 送货时间 司机或车号 ￥ 收货单位 大写（元） 缴款时间 号： 代收人抵押物 签字： 制表人： 填表时间： 年 月 日

（3）现金收款

按照销售收取，收款后应在上加盖收“现金收讫”章，销售凭证与缴款单一并交财务。

六、企业在制定销售价时，应当结合生产成本、收款期限及市场行

2

情确定，并形成书面文件便于销售开票（备查）执行 七、销售开票、收款时必须按照审批确定的销售价格通知单（文件）

开具，任何人不得私自更改；需改动的按照以下程序执行： 1、 购销合同已经签订，按照购销合同将销售价格录入或价

格文件录入，形成初始价格不得随意变动，在接到更改价格通知单（书面）时，由有权限的岗位改动并将改动依据备查。

2、 购销合同的录入和变动销售价格的岗位必须分设，不得

由一人同时兼任。

3、 销售折让，有销售部门制定销售经审批后，将销售

文书送财务备案执行。

4、 按照市场需求，需零时变动价格而无法即时出文时，可

由业务零时便条通知有权限变动岗位，当天下班前补齐调价通知单等依据文书备查。

5、 当日价格变动，须在每日下班前由两岗核对价格变动是

否正确，是否变动依据文书齐全。

八、 销售退货必须要凭原票据经审批后退换，不得私自退换。客

户退回的产品分三种情况处理

（1） 退回的产品品质无误，能继续出售的重新入库等待销售，

相关票据送财务。

（2） 退回的品质有问题的须销毁的应办理销毁手续，交财务

进行账务处理。

3

（3） 退回的需更改数量、价格等由业务办理相关手续，将票

据送财务。

（4） 以上三种情况都必须要有业务主管审核批准的书面字

据。

九、企业要在销售、收款各环节设置相关的售价变更、销售退货、

销售补货等审批文件记录备查；

十、销售收款凭票收取。在收款时要按照销售、购销合同条款

核对票据收款方式是否正确，并按照规定的收款方式办理相关手续。有误即时通知相关部门更改按照正确收取货款； 十一、销售发货出库，出库单一式四联（存根、财务、保管、客户），

财务联代出门单。

（1） 由门卫（或验磅员）核对出门票单与车运实际吨位数，有

出入应即时通知储运部核实后放行，并在出门票单上签署实际出磅情况交财务。

（2） 财务部当日整理收回出门票单与开票员核对出库（厂门）

情况，有出入即时查找原因落实处理。

十二、开票员应将每日开出票据的存根联加总与收款员每日现金收款额、赊销额、代收款额核对，核对无误后双方签字结清当天工作；

（1） 收款员应将当日的收款按照三类分别编制销售日报表核

对签字；

（2） 财务部应将当日销售出库票据整理核对编制核对单签

字；

4

十三、销售货款当天下午银行结束前派专人送存银行，不得坐支销

货款。

5