会计做账详细流程

手工会计做账详细流程

1、填制记账凭证

2、T字形账户（试算平衡）

3、核对现金、银行存款的期末余额（现金期初数 本期借方 本期贷方 期末借方余额 银行期初数 本期借方 本期贷方 期末借方余额）

4、计算营业税金及附加（、城建税、教育费附加、地方教育费附加、水利建设基金、印花税等），并做会计分录 本月销项税

进项税

5、结转工资

6、计提折旧，并做分录（要求会做固定资产折旧明细表）

7、成本倒挤（收入-成本-费用=利润）或者按收入的百分比来出库成本。

A．领用原材料 借：生产成本 贷：原材料（材料出入库统计明细表）

B．分配生产工人工资 借：生产成本 贷：应付职工薪酬（工资表）

C．结转制造费用 借：生产成本 贷：制造费用

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D．完工产品入库 借：库存商品 贷：生产成本（完工产品入库统计表）

E.结转出库成本 借：主营业务成本 贷：库存商品（库存商品入库统计明细表）

8、以上做完后划到T字形账户

9、结转损益（把所有收入类科目，费用科目都结转到本年利润）

10、科目汇总表

12、开始登记总账（根据科目汇总表）、登记明细账（根据记账凭证）

13、登完后核对账目（第一个科目总账期末余额=该科目明细账期末余额合计数）

14、做报表（先做利润表（根据损益类科目的发生额填入本月数）检验利润表方法：本年利润T字形账户期末余额是否等于利润表本月的净利润）

再做资产负债表（根据总账科目的期末余额填入期末数，只有几个科目是特殊的，货币资金=现金+银行存款+其他货币资金，存货=原材料+库存商品+生产成本，未分配利润=本年利润+利润分配）

本年利润 借方10万 利润分配—未分配利润 贷方6万 (-10+6)=-4万

借方10万 借方6万 （-10-6）=-16万

贷方10万 借方6万 （10-6）=4万

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贷方10万 贷方6万 （10+6）=16万

=上月期末“未分配利润”+本月“净利润”

=年初“未分配利润”+到本月止累计净利润总额

题外篇：会计最重要是处理账务，财务软件的目的是减轻工作量，把凭证输入，总分账，明细分类账，报表均自动生产，不存在手工上的一些误差，例如总账和明细账对不牢。只要分录是对的，生成的报表自然是平的。

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