1、贯彻执行国家颁布的有关财务制度、严格按照《会计法》进行计账、算账、报账，规定，严格财经纪律，做到手续完备、内容真实、数据准确、账目清晰。
2、负责编制公司年度财务计划；编制月、季、年度会计报表及有关说明，每月10日前向公司领导及时、真实、准确地报送会计报表，完整地反映财务状况，并按季度进行财务分析。
3、责会计核算，特别对应收、应付等往来账要及时清算和催收；定期对、低值易耗等财产物品进行盘点，做到账帐相符，账实相符，发现不符，必须查明情况及时汇报。
。
5、妥善保管会计凭证、会计账本、会计报表等档案资料。
6、完成上级领导交办的其它工作任务。
二、出纳岗位职责
1、负责现金及银行转账票据的收付，不得积压，按时将现金送存银行。
2、严格遵守现金管理制度，库存现金按规定限额执行，不得挪用、不得以白条抵库、不得坐支营业款。
3、根据会计人员签章的收、付款凭证，按款项的审核批准制度办理收付。
4、开据支票，办理汇款时要按公司的财务管理制度办妥有关手续，不符合规定者予以退回。
5、填制有关收入、支出的会计凭证、登记银行存款、现金出纳日记账，保证账款相符。
6、负责保管未签发的支票，支票本及已签发的支票存根联。
7、负责职工每月工资、奖金以及各种福利待遇的审核和发放。
8、结合公司的业务实际情况，每月汇总收付款凭证并将凭证交会计登记明细账。
9、每月10日前，将上月银行存款日记账与银行对账单逐笔核对，编制银行余额调节表。
10、每月底将银行存款余额、营业收入及本月、本年累计额报告总经理及法人代表。
11、妥善保管保险柜钥匙，密码不得泄露及外传。
12、完成上级领导交办的其他工作。
三、固定资产的管理规定
1、公司的固定资产，包括机器设备、车辆、家具、电器、其他设备等，其财务管理和计提折旧，由财务室负责。
2、每年年终必须进行一次固定资产盘点，做到实物和账表记录相符，核算资料准确。对固定资产遗失、损坏的，要查明原因，明确责任，做出适当处理。
3、购置固定资产，必须有经批准的购置计划；购置时，经领导批准，可限额支票在计划范围内使用。
4、购置的固定资产报销时按财务制度审批程序进行。
四、印章使用的管理
1、公司印章包括公章、财务专用章、法人代表章、合同章等。公章由行政管理部指定专人负责保管，财务专用章、法人代表章、合同章由财务室专人负责保管。
2、保管人员必须坚守职责，未经领导批准，不得将印章带出办公室，不得私用，不得委托他人代管。
3、保持印章使用的严肃性。各类印章只限使用在正式公文、函件上，严禁在空白介绍信上盖章。印章使用必须做到用章登记。
五、公司员工差旅费的规定
1、职工因公出差，按财政部有关文件规定，一律乘座火车，可购硬卧车票。如因特殊情况需乘飞机者，必须报总经理批准方可乘座，否则不予报销。若需乘船可购四等舱船票。
2、在途补助。乘座火车和轮船每人每天按20元补贴，乘座长途汽车6小时及以上的，可按在途标准补贴20元。
3、员工每人每天按80元标准住宿，出差住宿按天数计算；副总经理以上实报实销，所住宾馆不得超过三星级。
4、住勤伙食补贴，每人每天20元标准。
5、市内交通补贴，每人每天10元标准。
6、公差人员报销差旅费，必须在回公司五天内办理报销手续、缴还预借差旅费，否则作为挪用公款处理。
六、物资采购规定
1、各部门根据每年物资的消耗率、损耗率进行预测，于每年十二月中旬编制采购计划和预算，报财务室审核。
2、计划外采购或临时增加的项目，也要制定计划或报财务室审核。
3、财务室对各部门采购计划和预算进行审核，经审核的计划交行政部门监督实施。
4、采购价值在500元以上的物品要有2人以上共同办理；大宗用品或长期需用的物资，必须向3家以上供应商摸底询价，并签定供货协议。
5、计划外和临时少量急需品，需经总经理批准后，方可采购。
6、采购人员采购物资付款，价值在500元以上的，使用转账支票或委托银行付款；。
7、转账支票结账一般由出纳根据采购人提供的准确数字或单据填制转账支票。若由采购人领空白转账支票与对方结账的，转账支票必须限额。
8、物资采购价值超过500元，卖方要求付现金的，必须由财务室审查，经批准后，方可付款。
七、公文及合同的
1、以公司名义向外发送的正式文件需经部门经理审阅，总经理签发。
2、以公司名义对内、对外签定的合同，统一由财务室负责办理，并在办理完毕后将原件分类存档，以便随时备查。
八、财务审批、报销规定
1、公司各部门应根据工作需要，事先拟订支出计划，报总经理同意后，再由经办人按规定办理借支或报销手续。
2、公司员工报销，需下列审批程序：经办人—部门经理签字—总经理签字—出纳付款。
摘要：事业单位固定资产的规范化、制度化、精细化管理，能大大提高固定资产的利用率、完好率，使其充分发挥效能，对提高政府财政资金的社会效益和经济效益极其重要，同时可以保障固定资产的安全和完整，防止国有资产的流失，有效地促进事业单位的健康发展。本文揭示了事业单位固定资产管理过程中存在的问题，提出了具有针对性的管理对策及建议。
关键词 ：事业单位；固定资产管理；问题；对策
一、现行管理中存在的主要问题
（一）对政府投资项目形成的固定资产疏于管理
1.长期挂账未结转固定资产。固定资产投资建设完工后，未及时办理财务竣工决算审计，或由于历史遗留问题和工程竣工决算收尾阶段的决算审计、批复、固定资产入账和产权登记工作没有及时跟进，所有工程款支付反映在基本建设支出类科目中或按照基本建设项目会计制度建立基建账独立核算不纳入“大账”核算，长期挂账不进行财务处理，使已形成的实物资产不能在固定资产账面反映，使这部分固定资产游离于账外，失去监管。
2.有些基建项目已形成固定资产交付使用，并办理了财务竣工决算审计，但未能及时办理相关资产登记入帐工作或资产转移手续，纳入日常固定资产管理，使得该部分固定资产长期处于财务监控之外。
3.对固定资产的改扩建工程，属于增加原有资产功能及价值，但实际工作中未能按规定计入原固定资产价值，而通常作为一项独立的基建项目进行管理，项目结束后作为费用核销了。
（二）固定资产购建不合理，使用效率不高
部分事业单位利用年度财政拨款或专项资金购置固定资产，缺乏统筹规划，极大的造成了资源和财力的浪费。而与之相对应的则是一些单位因资金匮乏，一些必要的办公和研究设备无法购置，工作开展受到了相当大的限制，过剩与紧缺两种畸形的局面并存。
（三）固定资产日常使用管理不到位
单位之间借用或因为人员工作调动随带办公设备等情况普遍存在；调拨、接受捐赠及其他渠道等方式取得的固定资产未在账面上反映出来，造成资产产权单位和实际使用单位不一致，给资产管理带来不便；单位内部资产使用信息发生变化时，未及时更新信息系统中的信息资料，导致资产管理系统实物台账登记的信息与资产实际使用情况不一致，给资产日常管理和清查盘点造成不便。
（四）固定资产管理缺乏有效的外部监督管理机制
首先，财政部门和上级主管部门对下属事业单位的资产状况没有明确的考核标准，再加上事业单位固定资产在后续财务核算时没有计提折旧，无法及时反映固定资产的实际价值。其次，盲目攀比性的扩大资产规模也已经成为事业单位发展中的通病，而财政部门在预算拨付后未能有效跟踪固定资产的采购、使用和处置等运行情况，导致外部监督效果不显著。
二、管理对策与措施
（一）加强政府投资项目形成的固定资产的管理
1.强化基本建设项目会计核算和财务监督。在财政专项资金立项和核算时，应区分不同情况，对投资较大，业务复杂的基本建设项目，应按照《国有建设单位会计制度》和《基本建设财务管理规定》建立基本建设项目专账单独核算的同时，并按照2012 年新的事业单位会计制度的规定，将基建账相关数据并入单位会计“大账”，至少按月根据基建账中相关科目的发生额，在“大账”中按照新制度对基建相关业务进行会计处理。对投资较小的基本建设项目，直接在“大帐”中进行核算，减少工作量，提高工作效率。
2.强化基建项目竣工财务决算审计和财政投资决算批复等收尾阶段工作。基建项目完工后，要及时对项目进行验收，对需报审计部门审计的项目，应及时办理竣工项目财务决算审计，并办理财政决算批复，单位依据财务决算审计结果，结转固定资产。对于未能及时办理竣工财务决算审计等后续工作，但已交付使用的基建项目，可以先暂估入账，纳入固定资产管理，待价值确认后再行调整。重视和加强基建项目收尾阶段决算审计、批复、固定资产入账和产权登记工作，切实转变“重建设，轻管理；重资金，轻实物”的观念，主要措施有：一是加强监督考核，将基建项目收尾阶段的决算审计、批复、固定资产入账和产权登记工作纳入到单位绩效考核范围。二是建立有效的基建项目工程情况信息传递共享机制，便于及时掌握项目状态信息，便于事前监管跟踪，改变以往事后被动清理，为事前主动管理。三是对还没及时移交的基建项目形成的固定资产进行账外台账登记，建立账外固定资产卡片。四是定期进行固定资产清查盘点，将清查核实的账外资产及时估价入账，确保单位固定资产账实相符。
3.加强固定资产改建、扩建等后续支出的会计核算，对于这部分支出，应区分情况，能增加固定资产使用效能或延长期使用寿命的，不能作为当期支出，应当计入该固定资产成本，真实反映资产的价值。
（二）固定资产配置实行“先调剂、后租赁、再购置”
主管部门应负责对下属各单位长期闲置、低效运转和超标准配置固定资产的调剂工作，根据单位资产的实际情况优先考虑在本单位内部调配，以提高闲置资产的使用效率。上级主管部门不能调剂和本单位内部无法提供的资产，再考虑通过外部租赁、采购的方式取得。采购过程中对单位价值较高的一般设备及专用设备，应成立采购小组，尽可能购置质高价优的产品，以节约资金。
（三）增强监管意识，认真落实资产管理责任
事业单位要结合自身的实际情况和业务特点，建立健全单位内部固定资产管理制度，保障固定资产的运行质量，每年至少对固定资产进行一次盘点，将盘点结果作为对相关人员进行年度考核的主要指标之一。上级主管部门在对下属事业单位领导考评系统中实行固定资产管理效果与领导业绩考核挂钩制度，以增强依法管理国有资产的意识。明确固定资产管理责任部门，设置固定资产管理员工作岗位，按照“谁使用，谁管理，谁负责”的原则，将固定资产管理责任落实到部门、落实到人，充分发挥固定资产的效益，防止固定资产不当损失和浪费。
（四）加强固定资产的外部监管
首先，加强事业单位固定资产管理工作，严格执行本单位的资产管理办法，还需要财政部门及上级主管部门的有效监督，对下属事业单位的资产情况进行动态监管，摸清各事业单位的家底，按照2012 年新的事业单位会计制度的规定，对固定资产计提折旧，以真实反映各事业单位的资产情况，并通过下属事业单位上报的数据对预算资金合理、高效分配，提高资产配置的整体水平。其次，财政部门和审计部门应定期对各事业单位的资产运行和管理进行审计，作为单位的绩效考核主要指标。
事业单位的固定资产管理应该与事业单位预算管理体系、财务核算体系等环节紧密的结合起来，提高固定资产使用效率，防止国有资产流失。
参考文献：
[1]孔岩，王强军.浅谈事业单位固定资产管理[J].中外企业家，2009（16）.
论文关键词:高校;固定资产;资产管理
我国公立高校固定资产,是国有资产的重要组成部分,是高校开展教学和科研活动所不可或缺的物质基础,也是高校赖以生存和发展的重要资源和坚实保障。目前,随着近些年高等院校在校生人数的不断增加和高校规模的不断扩大,高校的固定资产占学校总资产的比重越来越大,据不完全统计,高校固定资产已占资产总额的80%左右。与此同时,高校在固定资产管理方面所存在的管理混乱、资产使用效率低甚至资产流失等问题也越来越严重。如何确保高校固定资产安全、完整、提高资产使用效率成为市场经济条件下高等学校资产管理的一项重要内容。
一、高等学校固定资产管理的内容
根据1997年《教育部所属高等学校固定资产管理办法(试行)》,单项价值在100元以上,耐用期超过一年或者单项价值不足100元但耐用期限超过一年的大批同类教学、科研设备。除此之外,某些价值虽然不高,耐用期较短但比较珍稀的财产,相关高校也应列入固定资产。高校固定资产从部门上划分可以分成四类:教学、行政、科研、后勤;按类别上可以划分为五类:仪器设备、家具、房屋建筑、图书、车辆。固定资产管理的主要内容是:固定资产范围、分类和单价的确定;固定资产增加、使用、维护和处置;固定资产清查盘点等。
随着高校扩招政策的实施,高等院校的规模不断扩大,高校固定资产的数量和种类也都在不断增加中,近年来虽然高校固定资产的管理正在逐步向规范化、科学化、现代化方向迈进,但在现阶段,我国很多高校特别是公立高校在日常管理方面仍存在不少的漏洞和缺陷。
二、公立高校在固定资产管理方面存在的常见问题
1.责任落实有问题,管理制度不健全
在当前形势下,很多公立高校都依据国家相关部门的要求制定了各项固定资产管理制度,各院校基本上都有一位副校(院)长,各院系有一位副系主任分工负责固定资产管理人。但在实际的工作中,上至学校主管领导下至院系具体负责人,很多人都是身兼数职,一人从事多项工作,承担多重责任。对固定资产的管理或是重视不够或是无睱顾及,形成监管责任的缺位。其次,相当数量的高校分管财务的领导既不是科班出身,又缺乏相应的财务管理知识,造成实际领导能力上的缺位。
此外,大部分高校都依据上级主管部门的要求及本校实际制定了相关的固定资产管理规定,但很多制度要么与学校的现实相脱离,要么含糊笼统,只是墙上画虎纸上谈兵,造成有制度无落实的监管漏洞,导致学校固定资产损毁或流失现象频发,在一定程度上影响了学校的发展。
2.资产管理机构不统一,造成权责不明,资源利用率不高
当前高校对固定资产的管理模式一般是:账物分管、归口管理。也就是财务部门负责固定资产价值的核算,各使用部门负责所使用固定资产的管理;固定资产按类别由归口部门管理,如设备部门负责教仪设备的管理;总务部门负责房屋、建筑物与办公设备的管理;图书馆负责图书杂志的管理等。学校没有设立专门的固定资产管理机构,来对固定资产进行统一领导、统一管理、统一协调和监督。从表面上看,上述这些部门都在管理,实际上却没有一个部门对固定资产统筹负责。由于管理形式多为条块式分割,且为多头管理,加之部门间常常缺少沟通和协调,导致高校对相关部门资产的管理使用缺乏有效的监督、检查和控制,权责不明晰,造成固定资产管理上的混乱。其次,这种僵化的多头管理模式不利于资源共享。在高校的固定资产管理中,除了少数大型仪器设备实行共用外,绝大部分固定资产都属于各院系或者各部门所有,由部门自主管理。在目前的情况下大多数学校内部部门与部门之间,院系与院系之间施行独立的财务核算体系,各部门各自为政,追求各自的经济利益,固定资产各为其用,其他部门在借用时大费周折甚至无权使用。学校固定资产无法实现资源共享的问题造成固定资产重复购置,闲置浪费或资产利用率不高,也在一定程度上造成固定资产的贬值。如这几年高校多部门争相购买电脑、投影、摄像机等数码类产品,而在实际的工作过程不少产品使用效率并不高,甚至长期闲置,这样无疑会使固定资产的无形损耗加大,造成固定资产的极大浪费。
3.账物管理与实物管理脱节,造成高校固定资产流失
当前我国高校固定资产普遍存在种类多、数量大、分布广、时间久的特点,不易澄清底数,而且往往在清查时只注重点数,而不注重物品的好坏。对固定资产的使用状况长期不了解,致使固定资产账实不符,账、卡、物不符的现象普遍存在。账实不符的主要原因有:一是资产管理缺少统一监管,财务部门和分散的资产管理部门对固定资产的分类及台账不统一,存在差异,财务部门、资产管理部门和资产使用部门之间信息不畅通、不对称;二是学校内的二级学院用自筹资金购置的固定资产,很少在学校财务部门和资产管理部门建账;另外一些捐赠或划拨的固定资产也存在没有在财务部门和资产管理部门入账的问题;三是随着政策的改变及教职工工作岗位的变更,某些房屋等固定资产的性质及所有权问题已经发生转移,但有关部门没有到财务部门及资产管理部门办理资产注销手续及变更手续。但相应的变更手续不完善,致使管理部门资产统计时,出现账物与实物不符的问题。
三、加强高等学校固定资产管理工作的主要措施
建立健全高校固定资产管理的各项规章制度,统一实施产权管理,坚持所有权和使用权相分离,资产管理与财务管理相结合,推动资产的合理配置和节约,加快高等学校固定资产整合与共享共用,保证固定资产的安全和完整,促进高校的可持续发展是目前高等学校固定资产管理的任务。加强高等学校固定资产管理工作的主要措施如下。
1.强化管理意识,明确管理责任
俗话说,“兵马未动粮草先行”,高校的领导要充分认识到固定资产管理工作对高校中心工作的保障作用,在思想上高度重视学校的固定资产管理工作,积极采取有效的管理措施,既保证固定资产的完整好用,又要研究探索资源合理配置,为固定资产的投资提供依据。其次,高校的固定资产管理工作是一项复杂的系统工程,要加强对高校固定资产的管理必须坚持“统一领导,归口管理,分级负责、责任到人、管用结合”的原则。强化国有资产管理,在资产管理中要明确领导负责制,签订主管责任书,主管领导要强化固定资产责任意识。
2.改善管理机构,健全规章制度
高校要依据国家规定及本校实际,建立一个专业、高效、独立的固定资产管理部门,统一对全校的固定资产进行检查、调度、维修等,彻底解决多头管理的问题。资产管理部门要认真执行国家的有关法律、法规和政策,出台相应的固定资产管理办法,制定完善资产管理制度,负责日常工作的组织、协调与实施,对学校的教学科研设备、行政办公设备、房屋、地产等进行一级管理和监督。财务部门要强化一级核算,侧重于掌握国有资产总值,实行总量控制。各基层学院及职能科室要指定必要的专职或兼职管理人员,负责仪器设备的管理、使用和维护工作。总之,要各司其职,形成相互监督、相互制约的监督管理机制。
(1)严格落实固定资产清查制度。对固定资产首先要摸清家底,建立管理固定资产的账卡制度,详细建帐立册,管理部门和使用单位,都要对每一项资产建立品名、使用人、责任人等要素齐全的固定资产明细账或卡片,便于随时查对。其次要定期清查,盘活存量。要严格执行资产清查制度。清查过程中不仅要做到帐实相符,帐与帐相符,还要对资产的使用情况,使用效率等做到心中有数,特别是在固定资产需要更新改造时,哪些可以继续使用,哪些需要淘汰做到心中有数。盘活现有固定资产,提高资产的使用效率,减少重置和闲置。
(2)完善固定资产增添和采购制度。固定资产的采购,要根据勤俭办学的方针,从需求出发,立足实际,精打细算,坚决避免铺张浪费和随意购置。增添固定资产必须按照学校发展规模、专业设置、科研方向进行全面规划。固定资产采购要严格执行国家规定的采购制度,对一般资产的采购,要实行公开招标采购制度,对大型的仪器设备还要采用采购论证制度,杜绝盲目采购。
(3)强化固定资产内控制度。在固定资产管理中,执行各项内控制度非常重要,要建立健全固定资产出入库制度、固定资产日常维护制度、固定资产报损报废制度、固定资产使用制度等,并加强对各项制度落实的监管,实行严格奖惩。对固定资产因使用人或管理人保管不力、管理不善,以致发生被窃、遗失、损坏等情况的,应严肃认真地查清责任,除责令赔偿外,还要视情节轻重给予适当处分。
同时也要大力表彰在固定资产管理工作成效显着,效益突出的部门和个人,调动大家的工作积极性,以提高大家对固定资产的维护意识。
3.加强资产审计,促进资产保值增值
资产审计工作非常重要,固定资产管理能否规范高效,资产审计是一项一项基本手段,也是一种有效屏障。再好的方法制度,没有有效监管,也会逐渐棚架。加强固定资产的审计工作,使之常态化、规范化、定期化,防范出现舞弊行为,及时堵塞管理工作中出现的漏洞,从而为资产管理实现保值增值发挥良好作用。资产审计不仅要对固定资产的采购、报废、清查、清理等全过程进行监督,还要定期对本单位固定资产及其经济效益进行审计,提高固定资产的营运收益。要重点对固定资产是否得到了充分利用,是否有固定资产不入账,固定资产有无外借、挪用,特别是固定资产有无侵占、私用、流失现象,进行严格细致的审计,切实解决固定资产账实不符、保管不善、闲置浪费以及非法侵占等问题。
一、预算管理制度
1．预算编制的范围：街道办事处各部门、街道各直属单位。
2．预算编制的要求：各部门要按照科学化精细化的要求编报预算，每项支出都要细化到具体项目，说明需要安排预算支出的理由。
3．预算编制的程序：预算编制按“两上两下”原则编报。各预算编报单位于每年10-11月份编制下年预算并报街道财政所；街道财政所审核汇总后向街道主要领导汇报，提出街道下一年预算安排草案，与各部门沟通形成初稿后，按规定程序报批。经街道党工委集体商议确定正式稿后报街道办事处人大工委审议，批准后以支出预算指标通知书形式下达各预算单位。
4．预算经费的编制依据：各预算单位要把依法取得的收入、财政专户核拨的资金一并纳入街道财政预算收入，实现街道财政资金统筹考虑，合理安排。编制支出预算时必须以街道社会经济发展计划和履行部门职能的需要为依据，对每一收支项目的数字指标进行合理的测算，力求各项收支数据真实准确。实行收支两条线，真实反映收入支出情况。各预算单位应按街道组织办核定的人员范围、人员控制数、工资奖金发放标准、津补贴发放标准按实编制人员经费支出预算；同时根据街道工委、办事处下一年度工作计划和奋斗目标、部门所承担的项目内容和财政下达的预算控制数编制本部门的公用经费和项目经费支出预算。项目支出预算要根据事业发展需要和财力可能统筹安排。部门申报项目预算要提出项目的具体理由或依据和实施计划，提出项目支出的测算依据。
5．预算调整：对各预算单位确因工作或临时性项目需调整预算资金，由各预算单位提出申请，经分管领导审核，按规定程序报街道党工委办事处研究审批。批准同意后由财政所办理预算指标调整手续，预算单位据此向财政所申请调整用款计划。街道财政所每年10月份将本年度已经批准调整的预算指标整理汇总后报向街道办事处人大工委审议。
6．预算资金拨付管理：各预算单位应按下达的年初预算指标按用款计划向财政所申请拨款。财政所根据各预算单位上报的用款计划，结合资金使用进度提出每月财政拨款计划报街道办事处主任审批后安排财政拨款。以预算管理信息化为平台，以预算指标和用款计划为依据，控制预算资金拨付。
二、资金收入管理制度
1．收入管理范围：街道下属各预算单位的各项收入（包括财政拨款收入、上级补助收入、非税收入、经营收入、其他收入等），均应纳入统一核算，实行综合预算管理。
2．收入核算要求：各单位的财政拨款收入，必须明确资金性质并按财政支出预算科目“类、款、项”，进行收入分类核算。
3．收入管理的总体要求：各单位要积极合法组织收入，做到应收尽收，严禁私设小“金库”，严禁坐支现金，并做到“票款”同行。
4．非税收入管理：各单位的非税收入，凡持有行政部门颁发的“收费许可证”并纳入街道财政管理范围的各单位的收费收入，必须全额上缴街道财政，由街道财政实行统一管理。
5．其他收入管理：各单位的其他收入，包括其他单位和个人的赞助款、资产出租收入、利息收入等，均应纳入单位综合预算管理。
三、资金支出管理制度
1．各单位资金支出必须附有合法的原始票据，除支付工资或个人补支出外，必须取得有效的正式原始发票。
2．票据填写内容与资金支出情况必须一致，各项经费开支必须有经手人、证明人和审批人签字方可报销。
3．办公用品应实行专人采购、工作人员领用登记制度。
4．纳入政府采购管理的办公物品，按照政府采购的相关规定报街道财政审批后进行采购。
5．固定资产购置：固定资产如电脑、传真机、家具、电器等的购置，按照政府采购及街道固定资产采购管理规定执行。报销时要求提供政府采购审批表及固定资产购置审批表。
6．备用金制度。为保证各单位资金使用效益、提高办事效率，严格按照备用金领用、结报程序，专门负责日常采购人员经单位负责人审批后才可领用备用金，额度不得超过1000元，领用时应办理相应的借款（领用）手续。如临时需要较大额的备用金，必须经单位负责人审批，事项办结后七日内应结清。
四、审批权限制度及重大项目报告制度
1．各单位一次性经费支出在5000元（含5000元）以上的大额资金需集体研究决定，有会议记录备查。并由单位负责人签名并注明用途，街道分管领导签署审核意见，报街道主任审批同意。
2．各单位单项支出10000元以上项目资金，由单位分管领导事先提出方案，经街道办事处主任审批同意后方可实施。
3．各单位基建工程、维修项目、大宗物资采购等支出与拨付，应严格按照程序进入街道招投标中心管理，严格在部门预算计划和用款额度内执行，不得超出预算额度。
4．各单位实施的工程项目，应按相关规定报区发展与改革局立项审批或按街道相关程序审批。
。
6．各单位在工程项目实施过程中，需要进行工程变更的，应当严格遵守街道工程变更管理制度规定，做好工程变更签证手续。
7．各单位集体组团外出（市区外）参观学习，须履行报告制度（参观学习费用应在当年预算内）。各社区、直属单位应报街道党群书记处备案，街道各部门按街道机关财务制度规定执行。
五、货币资金管理制度
1．现金管理制度。现金管理必须严格按《现金管理条例》执行，不得公款私存，不得以白条抵库、不得坐支现金。对现金实行限额限范围使用。限金额：1000元，库存现金一般不超过单位3-5天的日常零星开支。现金必须日清月结，登记好日记账，出现差错责任自负。
2．存款管理制度。在银行存款必须按银行规定使用，除允许使用现金开支的范围外，都须通过银行账户结算。银行存款必须日清月结，登记好日记账，做到帐实相符。严禁拆借账户。
3．严禁各单位自行对外拆借资金；严禁为企业、个人提供任何形式的担保；严禁以任何形式擅自外借集体资金给企业、个人以及其他单位。
六、票据使用管理制度
1．票据管理。由财政所、单位财务人员专人负责，建立相应的票据台账和结报手册，共同做好财政票据管理工作。
2．票据领用、结报与核销。各预算单位使用票据，相关业务人员按发放权限，实行向谁购向谁结报、由谁发放由谁核销的办法实施。
3．票据存根经财政部门核销后，由单位按照会计档案管理的有关规定妥善保管，存满规定的保管期限并经财政部门批准并派专人监督方可销毁。
4．任何部门、单位和个人不得自行买卖、转借、代开、伪造票据，不得私刻票据章，未经财政部门同意不得自行销毁票据和存根。
5．使用范围规定：凡取得物价部门收费许可证的收费项目，使用《省行政事业非税收入统一票据》；其它往来款收入，使用《省行政事业往来款统一票据》，具体规定按照镇财行〔2009〕186号文件规定执行。
七、固定资产管理制度
1．各单位在建立固定资产总账以及相关明细账的同时，应建立固定资产台帐，及时登记固定资产的增（减）变动情况，每年12月25日前对所属固定资产进行核对，做到帐实相符。
2．各单位因工作确需添置固定资产的，应事前提出申请，按相关程序办理。对接受捐赠的资产单项价值在1000元以上（含1000元），报财政所审核后列入固定资产。对核减（划拨）固定资产单项价值在1000元以上（含1000元）需填制《固定资产划拨表》或《固定资产报损表》报街道资产管理小组核实审批。
3．各单位现有资产出租、借用须经主管领导签署有关意见后报街道办事处分管领导审批。资产出租严格执行街道公共资源招投标中心的程序规定，出租期限不得超过三年。特殊情况由分管领导提议，街道资产管理小组集体讨论决定。
八、相关其他费用标准及规定
1．坚持财务公开制度，各单位应按季、年在本单位公开栏内张榜公布当期财务收支情况，接受群众的监督。
2．招待费、会议费、业务费等公用支出严格按审批后的预算执行。车辆管理及交通费另文通知。防暑降温费等发放标准，按财政部门以及相关的规定文件规定的标准执行。
一、 办理现金收付和银行结算
（一） 收款
1、 销售或营业收入（经营收入）
出纳人员要根据业务部门审核签章的收款凭证（销售单、收费通知单）进行复核，然后办理收款。。
收取现金时要辨别真假，对于假钞要立即更换（只有银行有权没收假币），过后发现假钞，要由出纳员自己赔偿。对于数额较多的现金收取，最好与交款人一同去银行直接存入，出纳员不要过手现金。
2、 销售或营业以外的其他收款（非经营收入）
企业收回客户以前的欠款、预收定金押金、收回职工的借款都属于这一类。
这些款项的收取也要根据会计签章的收款凭证进行收款，收款以后要给对方开具收据。如果对方是单位，有资金往来发票的开具资金往来发票（资金往来发票不能作为经营费用报销，只起证明收到款项的作用）；没有资金往来发票的，开具收据，交款人一定要在收据的交款人处签章。
（二） 付款
1、 购物、支付费用（经营支出）
出纳人员要根据会计人员审核签章的付款凭证进行复核：
（1） 合法性复核：①发票的真伪，主要是手写的发票。②制度不允许报销的。③虽然制度允许报销但有比例、定额限制，超过比例、定额的不能报销。
（2） 真实性复核：①经济业务双方当事人或单位必须真实。②经济业务发生的时间、地点是真实的。③经济业务的内容必须是真实的，购物必须标明名称、规格型号、数量、单价、金额，住宿必须标明住宿起止日期等。
（3） 完整性复核：①经济业务双方经办人是否签字。②物品需办理验收入库手续，不需入库的物品由使用证明人签字。③是否有领导的亲笔签字。
出纳员复核无误后方可办理付款。
付现金时要让领款人当面点清，辨别真伪，并在支出凭单上签字，付款以后要在支出凭单上加盖付讫章，避免重复付款。
付转账支票，需用黑色签字笔填写，填写方法与收取转账支票审核要求相同不赘述，转账支票签发后，将支票从存根联与正联之间骑缝线剪开，正联交给收款人办理转账，存根联由经办人签字后留下作为记账依据贴在支出凭单左上角并在支票簿上登记。
2、 支付购物、费用以外的款项（非经营支出）
发放工资、预付货款、支付定金押金、支付职工暂借款等都属于这一类。支付这一类款项同样要根据会计人员审核签章的付款凭证进行付款。预付货款、支付定金押金要有对方开具的收据或资金往来发票；发放工资一定要有领取工资的职工本人亲自签字，因为工资的发放不仅涉及职工个人的工资，还涉及劳动保险、住房公积金以及个人所得税。
对于企业重大的开支项目必须经过企业最高层领导和会计机构主管人员审核签章，方可办理。
（1） 收款单位名称要写本单位的全称。
（2） 用途只能填写备用金、差旅费、工资，并带齐相关资料。
（3） 在现金支票背面收款人处加盖预留银行的印章。
出纳员在存取现金或办理其他重要业务时如果数额较大，一定要让单位派车接送，以保证我们的人身和资金安全。
（三） 现金管理规定
1、 现金使用范围的规定
2、 现金限额的规定
（1） 库存限额
开户银行一般都要根据开户单位的实际需要，核定开户单位3-5天的日常零星开支所需的库存现金限额。库存限额一经核定，开户单位必须严格遵守。对于每天超出核定的库存限额的现金要及时存入银行。
（2） 大额现金支付登记备案
开户银行在核定库存限额的同时，根据开户单位的业务量大小，核定每天除工资和农副产品采购所用现金外最多提取现金数量限额，超过定额的要提前登记。作为出纳员要注意提取现金的限额，不要影响使用现金。
3、 现金收支的规定
（1） 开户单位取得现金收入或者超额备用金必须当日送存银行，当日送存银行确有困难的，由开户银行确定送存时间。
（2） 开户单位支付现金可以从本单位库存现金限额中支付或者从开户银行提取，不 得从本单位的现金收入中直接支付（即坐支）。
（3） 因采购地点不固定，交通不便，生产或市场急需，抢险救灾以及其他特殊情况必须使用现金的，开户单位应当向开户银行提出申请，由本单位财会部门负责人签字盖章，经开户银行审核后，予以支付现金。
4、 现金管理的内部控制制度
（四）银行结算制度
银行结算方式：
1、票据
（1）支票：①现金支票②转账支票③普通支票
（2）银行本票
（3）银行汇票
（4）商业汇票：①银行承兑汇票②商业承兑汇票
2、结算凭证
3、信用凭证
支票结算方式的规定：
1、签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写。
2、签发现金支票必须符合国家现金管理规定。
3、支票的出票人签发支票的金额不得超过在银行存款的余额，禁止签发空头支票。
4、银行审核支票支付票款的依据是出票人预留银行的签章和支付密码。
5、收款人通过银行收款，应作委托收款背书（收转账支票）；直接向出票人开户银行提示付款，应在支票背面签章（用现金支票提现）；持票人为个人的还需交验本人身份证，并在支票背面注明证件名称、号码及发证机关。
作为出纳员，我们要遵守银行结算规定，否则会给企业和个人带来损失。
二、登记现金和银行存款日记账
为了加强对现金和银行存款的管理，随时掌握现金和银行存款的收付动态和结存金额，保证现金的安全，企业必须设置现金和银行日记账。
现金和银行存款日记账必须采用订本式，目的是避免账页散失，防止非法抽换账页。订本式也是三栏式。
（一） 启用规则
（二）具体登记方法
银行存款日记账比现金日记账多一项结算方式栏，在这个栏目里我们要把办理银行结算业务的方式写进去，而不是填写对方单位的结算方式，也不是填写非结算方式，例如进账单，税票等。结算方式填写时，是支票要在类别栏里填“现支”或“转支”，在号码栏里填写支票的后四位尾数，以此类推。
（1）一般公用经费。。
办公费支出。日常行政性管理方面的消耗性支出，包括低质易耗品等，统一实行全年指标从严控制，具体标准按机关有关规章制度执行。
差旅费支出。在本市范围内因公出差，一般工作人员，由本部门负责人批准，正副科长由有关领导批准。到外地区特别是到外省出差人员，须经主要领导批准。出差人员要按照市财政差旅费开支的有关规定和标准，严格费用开支。市内差旅补助凭食宿费单据每人每天报销8元。省内每人每天补助8元，除当天往返者外，一律凭住宿发票报领补助。到外省出差人员，参照有关规定执行。。
水电费支出。机关水、电费由后勤中心统一管理，全年实行单项指标控制，收费内外有别。支出原则上不突破机关预算指标，账目一月一结，按时足额交纳，年终公布。经费支出打破预算内外界线，按有关规定的比例合理分摊。具体管理办法和标准按后勤服务管理制度执行。
会议费支出。各类会议费（培训费）开支，必须做到会前有预算、有审批，会后有决算，严格执行市财政有关规定和机关会议接待管理制度。会议费结算有正规的审批手续方可报支。
（2）交通费支出。机关车队和各单位的车辆保险、加油、维修等项开支，严格执行政府定点采购和机关公车使用管理制度，各项费用要正确归集，不能全部挤入正常经费。各业务中心、办、科、站车辆的一切费用支出，仍按自理执行。
（3）取暖费支出。实行单项定额标准，支出不得突破全年控制指标，在机关经费中统一支付的各项费用，按规定比例由各单位合理分摊，具体按后勤服务管理制度执行。
（4）离退休干部活动经费支出。按市财政的预算标准（离休590／人.年、退休320／人.年），包给离、退休人员使用。用于组织老干部活动、体检、老年节、春节慰问等支出，全年实行总额控制。经费开支一律由机关离退休人员管理科审核后报主要领导批准方可报销，支出情况年终公布。超过总额或开支范围的不预报销。
（5）工作队经费支出。按市财政预算指标和市委下乡办规定的程序要求执行。
3、设备购置费支出（包括小型固定资产）。凡属于政府采购范围并达到限额的支出都必须办理政府采购有关审批手续，执行国库集中支付。。
（1）根据年度经费的核定情况和年初编报政府采购预算的采购项目，机关内部实行均衡控制。
（2）根据工作需要，由单位提出申请,经领导批准方准办理采购手续。；；5000元以上固定资产的购置由局领导集体研究决定。
4、修缮费支出。；1000元以上由主要领导核准。
四、专项经费管理
（一）国家、省、市下拨的专项资金实行预算审批制。；1000元以上的支出，由主要领导核准；10000元以上的专项款支出由局领导集体研究决定。
（二）开展各项业务活动时所需要的消耗性费用开支和购置的低值易耗品，由有关领导审查同意，主要领导审批支出。
五、固定资产管理
（一）对应收款及暂付款项及时清理结算，不得长期挂账；凡机关用各类事业经费或预算外资金购置的固定资产都应列入机关固定资产管理范围，凡使用年限在一年以上的物资均列入固定资产管理，由机关后勤服务中心登记设明细账分类，计价入账，并由专人管理，计财科设总账。
。精密贵重的设备、仪器报废转让，应经过有关部门鉴定，报市财政批准。
（三）每年编制年度决算报表前，要组织对机关财产清查一次，做到"账与账、账与卡、账与物"三相符。
六、负债管理
要严格控制负债规模，对不同性质的负债分别管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在一定期限内归还。
七、暂付款管理
（一）各科室预借差旅费或其他公务预借款，应提前填写用款计划和借款单，注明款项的用途、金额等内容，需经本部门领导、分管领导和局长审核批准，根据实际需要预借，原则上一般借款额最高不得超过1000元／人次；财务人员对所要预借的款项进行复核，复核所要借款批准范围、金额和用途是否正确等，及时到市会计核算中心办理手续。各中心、办、科、站要及时清理借款，以利资金周转。
（二）无特殊重要情况，个人一般不得借用机关现金。特殊情况需借款时，1000元以内由主要领导批准，超过1000元，经局领导集体研究批准。无论是单位还是个人借款，都应在借款时注明还款时间，期限不得超过三个月。计财科在借款人未结清借款的情况下，不与借款人发生新的借贷行为。
八、票据管理
（一）收费票据包括行政事业单位收款收据，行政事业单位内部结算收款收据等。经财政部门批准购回的票据由计财科专人保管，并逐本登记收据号码；填写收据用双面复写纸套写，要做到项目齐全，字迹清晰，金额大小写正确，不得涂改，并加盖财务专用章和经办人章；使用收据要序号连续，作废时要加盖"作废"戳记，不得撕毁；非计财科人员向外单位收取有关费用需领空白收据时，须由财务负责人批准，经办人填写空白收据领用登记薄，注明收据号码，付款单位名称、时间及收费项目，并在收据上填写付款单位名称后方可领用；收据必须按财政部门的要求定期年检、更换、核销。
一、上半年工作完成情况
（一）加强思想政治及业务知识学习，不断增强法律意识
今年上半年，结合学习实践科学发展观活动，扎扎实实参加了所组织的学习、讨论活动，并严格按照所制定的方案进行了工作落实，利用集中和自学进行思想政治、专业知识、规章制度的学习，重点学习了《会计法》、《政府采购法》、《预算法》、《物权法》、《违反土地管理规定行为处分办法》、《土地登记办法》等方面的法律专业知识，为工作的开展打下了较好的理论基础。
（二）财务工作扎实认真，兢兢业业
1、严格执行收费政策，确保各项收费应收尽收
在“依法行政，依法理财”的前提下，严格执行国土资源管理部门的各项收费政策，规范票据管理，严格票据领用和缴销制度，从源头上抓好各项收入和暂存款项的收缴工作，认真执行收支两条线制度，防止了坐收坐支现象的发生。通过大家的共同努力，上半年共完成事业收入798436元，其中结转往年征地包干服务费566866元，实际事业收入征地包干服务费231570元。
2、严格执行部门预算，合理控制费用支出
严格按照财政法规和财务管理制度的规定办理各项财务收支业务，厉行节约，杜绝浪费，注重资金使用效益，严把财务关。半年来，所收资金从没有被借用，严格按照有关规定控制非公务开支，确因公务招待的由安排人向所长请示，经所长同意核定标准后实行对口接待，所内购置办公用品一律经所务会通过，并实行公示制，购置办公用品及固定资产1000元以上的必须报局领导审批后方可采购，支出票据做到了真实、合法，从没有乱编乱造。09年1-6月份总支出1812643.26元，其中人员经费1295967.47元，公用经费145135.79元，专项支出345540元，购置固定资产26000元，公用经费不超过局核定的每月24300元的标准。
3、党风廉政，树立国土资源财务管理的良好形象
半年来，能够严格按照党内监督条例要求自己，自觉执行国土部门的廉洁规定和行业禁令，工作中坚持原则，做到公平公正公开，主动接受上级和群众监督，对一些当事人和客商送来的礼金礼品，不管数量多少，坚决拒收，没有发生过吃、拿、卡、要现象。
（三）档案工作井然有序
半年来，认真做好档案收集、整理、保管和利用等日常管理工作，完成各类档案归档XX卷（件），半年接待查询各类档案XX人次，较好地完成了档案工作。
二、工作中存在的不足
半年来我虽然在工作中取得了一些成绩，但还存在不足之处，需要在今后的工作中加强和改进。
（一）理论学习的程度不够
对于相关联的专业还只停留在初步的理论阶段上，具体与实践相结合尚缺乏火候，对财政相关政策的把握有不足之处，与领导缺少具体事项沟通。
（二）在财务工作中
对一些政策的理解存在差距，工作效率有待于提高；日常管理带有随意性，有时候未及时办理财务手续，制度没得到真正落实；财务收支还存在一些程序漏洞，在小范围仍存在应收未收，不按规定使用发票等违规行为。
四、半年工作打算
1、严格执行收费政策，确保各项收费应收尽收
一是严格依法征收规费，切实保证“应征不漏，应免不征”；二是严格费用征收范围，不得擅自减征和缓征；三是代征的各项资金、财政性资金都按规定足额上缴，杜绝截留、挪用现象。
2、严格财务管理，强化制约意识
严格“管钱”、有效花钱，切实增强政治意识、大局意识、忧患意识、节俭意识。一是认真编制和执行部门预算；二是严格按照资金的性质和用途对各类资金分类核算，并及时上缴；三是加强专项资金的使用管理，确保专款专用，杜绝截留、挪用和挤占专项资金的行为。
3、继续做好档案管理，确保各项工作有序进行
继续做好档案日常管理工作，将在档案编研方面下功夫，使档案更好地服务于社会。
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