1.交易性金融资产
借：银行存款——招商湖南路支行 贷：银行存款——临时户 借：财务费用——利息收入
贷：银行存款——招行湖南路支行
2.应收款
（1）借款还款 借款：
借：其他应收款——个人借款 贷：银行存款 还款：
借：库存现金
贷：其他应收款——个人借款 （2）支付押金 借：其他应收款 贷：银行存款 （3）退回押金 借：库存现金
贷：其他应收款——单位
3.预付款项
（1）付房租
借：预付账款——待摊费用 房租
贷：其他应收款——个人借款（有借款时抵用） 银行存款 （2）测试卡费用
借：预付账款——待摊费用 测试卡 贷：其他应收款——预购充值卡 （3）油费
借：预付账款——油费摊销 贷：银行存款 （4）货款
借：预付账款——预付货款
贷：银行存款——招行湖南路支行 借：管理费用——办公费 贷：预付账款——预付货款
4.固定资产
借：固定资产 贷：其他应付款
借：其他应收款
贷：银行存款——招行湖南路支行
5.原材料
（1）购买低值易耗品（打印机 硬盘） 借：原材料——低值易耗品 贷：银行存款
借：管理费用——低值易耗品摊销 贷：原材料——低值易耗品
二、费用类：
1.期间费用
（1）管理费用（职能部门） 借：管理费用 贷：银行存款
（2）财务费用（银行相关的费用） 借：财务费用 贷：银行存款
（3）销售费用（业务部门） 借：销售费用——业务宣传费
贷：银行存款——招行湖南路支行
2.营业成本
（1）技术服务费 孔雀廊信息费 绿野仙踪铃音录制 借：主营业务成本 贷：应付账款 借：应付账款
贷：银行存款——招行湖南路支行 （2）计提短信成本 借：主营业务成本
贷：其他应付款——短信成本
三、负债类：
1.应付款
借：其他应付款——单位
贷：银行存款——招行湖南路支行 （1）支付信息费版权费
借：其他应付款——短信成本or铃音成本 贷：应付账款 借：应付账款
贷：银行存款——招行湖南路支行 借：其他应付款——铃音成本
贷：银行存款——招行湖南路支行
2. 应付职工薪酬
（1）职工福利（体检费 购书费等） 借：管理费用——福利费
贷：应付职工薪酬——职工福利 借：应付职工薪酬——职工福利 贷：银行存款——招行湖南路支行 借：管理费用——职工教育经费
贷：应付职工薪酬——职工教育经费 借：应付职工薪酬——职工教育经费 贷：预付账款——预付货款 （2）社保
借：应付职工薪酬——社会保险费 贷：银行存款——中信玄武支行 结转社保
借：管理费用——社保费
贷：应付职工薪酬——社会保险费 （3）公积金
借：应付职工薪酬——住房公积金 公司 应付职工薪酬——住房公积金 个人 贷:银行存款——招行湖南路支行 结转公积金
借：管理费用——住房公积金
贷：应付职工薪酬——住房公积金 公司 （4）支付工资
借：应付职工薪酬——工资
贷：应交税费——应交个人所得税
应付职工薪酬——住房公积金 个人 ——社会保险费 个人 ——公会经费 个人 银行存款——中信玄武支行（涉税户） 结转工资
借：管理费用——工资
贷：应付职工薪酬——工资
3.应交税费
（1）支付企业所得税类
借：所得税费用——当期所得税费用 应交税费——应交所得税 贷：递延所得税资产
应交税费——应交所得税
银行存款——中信玄武支行（涉税户） （2）支付个税类
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款——中信玄武支行（涉税户） （3）各项税费类
借：应交税费——应交营业税 营业税 邮电业3 ——应交城市维护建设税 ——应交教育费附加
贷：银行存款——中信玄武支行（涉税户） （4）支付印花税类
借：管理费用——相关税费
贷：银行存款——中信玄武支行（涉税户）
四、收入类
借：应收账款
贷：主营业务收入 借：银行存款 贷：应收账款
五、所有者权益类
1.结转本年利润
借：本年利润
贷：利润分配——未分配利润
2.应付股利
借：利润分配——未分配利润 贷：应付股利
六、计提类
1.计提折旧费类
借：管理费用——折旧费 贷：固定资产累计折旧
2.计提工会经费类
借：管理费用——工会经费
贷：应付职工薪酬——工会经费
3.计提营业税金及附加
借：营业税金及附加
贷：应交税费——应交营业税 营业税 邮电3 ——应交营业税 营业税 服务业5 ——应交城市维护建设税 ——应交教育费附加 4.计提成本类 借：主营业务成本
贷：其他应付款——短信成本
七、摊销类
1. 摊销无形资产类
借：管理费用——无形资产摊销 贷：累计摊销
2. 摊销月房租类
借：销售费用——房租
贷：预付账款——待摊费用 房租
3. 摊销油费
借：管理费用——差旅费or交通费
贷：预付账款——待摊费用 车辆使用费 油费摊销
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