工资总额预算表编制说明

监管企业工资总额预算编制说明

一、

编制范围

监管企业工资总额预算编制范围与企业年度财务决算合并 报表范围一致，包括企业集团本部、所属全资或控股子企业以及 其他各类核算的分支机构、事业单位或基建项目等。

二、 报表的组成

1、 企业年度工资总额预算表（表一）

本表为企业集团申报工资总额预算方案的附表， 主要反

业工资预算基数、年度工资总额预算、预算增长、支持工资总额 预算的主要经济效益指标和人工成本的投入产出预测情况。

2、 企业集团本部年度工资总额情况表（表二）

本表反映企业集团本部预算年度不同类别人员的工资水平 情况。

3、 年度新增工资基数表（表三）

本表反映企业集团预算年度因新建、 扩建、成建制划入以及

招收大中专毕业生和退伍军人等新增工资基数的情况。

4、 企业工资总额预算半年执行情况表（表四）

本表反映企业集团上半年工资预算执行和经济效益指标完 成进度情况。

5、 年度工资总额预算清算表（表五）

i

本表反映企业工资总额预算执行的清算情况。

三、主要指标解释

1.

职工人数：指与企业签订劳动合同并由企业直接支付劳 动

报酬的人员，包括在岗职工和不在岗职工。

平均职工人数=报告年内12个月平均职工人数之和/12。

2.

在岗职工：指在本单位工作并由本单位支付工资的人员, 以

及有工作岗位，但由于学习、病伤产假(六个月以内)等原因 暂未工作、仍由单位支付工资的人员。包括使用的临时职工。不 包括离开本单位但仍保留劳动关系的职工和企业内部退养职工。

3.

全年工资总额：是指企业在一个会计年度内直接支付 给本

单位全部职工的劳动报酬总额。工资总额由下列六个部

分组成：

(1) (2) (3) (4)

计时工资；

计件工资；

奖金；

津贴和补贴；

津贴指补偿职工特殊或额外劳动消耗的津贴及岗位性津 贴，包括保健性津贴、技术性津贴、年功性津贴及其他津贴。

补贴指为保证职工工资水平不受物价上涨或变动影响而 支付的各种补贴。包括节日补助、午餐补贴和已实行货币化 改革按月按标准发放或支付的住房补贴、交通补贴或车改补 贴、通讯补贴。

(5) (6)

加班加点工资；

特殊情况下支付的工资。指根据国家法律、法规和

规定，因病、工伤、产假、计划生育假、婚丧假、事假、 探亲假、定期休假、停工学习、执行国家或社会义务等原因 按计时工资标准

2

或计时工资标准的一定比例支付的工资；

4.

利税总额：指企业在会计年度内实现的净利润与应缴税 金之

和。

利税总额=净利润+应缴税金

净利润=利润总额-所得税费用

5.

应交税金：反映企业在会计年度内应交的、消费 税、

营业税、资源税、城建税、教育费附加、土地、关税、 企业所得税及其他各税的合计数额。

6.

营业收入：反映企业在会计年度内经营主要业务和其他 业

务所确认的收入总额。

7.

增加值：反映企业生产过程中产出超过中间投入的价值。

根据国家统计局的规定按收入法计算：

增加值=劳动者报酬+生产税净额+固定资产折旧+营业盈余。

劳动者报酬：指劳动者为企业提供服务获得的全部报酬。

包括会计年度内企业在成本费用中列支的工资 工福利费、社会保险费、公益金以及其他各种费用中含有和列 支的个人报酬部分。

固定资产折旧：指企业当年提取的固定资产折旧。

生产税净额：指国家对企业生产、销售产品和从事生产经 营活动所征收的各种税金、附加和规费扣除生产补贴的净额。

8.

劳动生产率：指劳动者在一定时期内创造的劳动成果与

其相适应的劳动消耗量的比值。

全员劳动生产率=增加值/全年从业人员平均人数

9.

人工成本总额：指企业在一定时期内，在生产、经营和

提供劳务活动中因使用劳动力而支付的所有直接和间接费用的

3

(薪金)所得、职

总和。包括：职工工资总额、社会保险费用、福利费用、职工教 育经费、劳动保护费用、职工住房费用、工会经费和其它人工成 本支出。

10.

总成本：指企业在会计年度内为生产和销售所有产品而

花费的全部费用。根据年度财务决算“利润表”中有关数据计算 填列：

总成本=营业成本+应缴税金及附加+销售费用+管理费用+财 务费用+资产减值准备

11.

劳务派遣用工：指企业通过与劳务公司签订劳务派遣台

同，由劳务公司指派到企业提供劳务的人员。 业没有聘用合同关系。

12.

劳务派遣费用：指企业在一定时期内因使用劳务派遣人

员而支付给劳务派遣组织的全部费用。

13.

预算基数：各项指标按上年度经审计后的合并会计报表

口径填列。其中，工资预算基数按上年工资清算审核确认数填列。

14.

本年预算数：各项指标按本年预算数填列。其中：

工资总额预算数=预算基数+预算增（减）量

15.

本年实际数：各项指标按本年经审计后的合并会计报表

有关数据填列。其中：

“营业收入”根据经审计后的财务决算“利润表”中的“营 业收入”项填列。

“利润总额”根据经审计后的企业年度财务决算“利润表” 中“利润总额”填列。

“应缴税金”根据经审计后的年度财务决算“应上交应弥补 款项表”中“本年应交税金总额”项填列。

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劳务派遣人员与企