1.K划分不同税种的主要标志是0o［单选题］* A、征税人
B、征税对象正确答案） C、税率 D、纳税人
2.2、某企业将自产的烟丝用于连续加工卷烟，下列说法中正确的是（）。【单选 题］*
A、不缴纳增值税和消费税正确答案） B、缴纳消费税，不缴纳增值税 C、缴纳增值税，不缴纳消费税 D、同时缴纳增值税和消费税
3.3、根据企业所得税法律制度的规定，下列关于非居民企业的表述中，正确的是
0o
［单选题］*
A、在境外成立的企业均属于非居民企业
B、在境内成立但有来源于境外所得的企业属于非居民企业
C、依照外国法律成立，实际管理机构在中国境内的企业属于非居民企业
D、依照外国法律成立，实际管理机构不在中国境内但在中国境内设立机构、场所 的企业属于非居民企业正确答案）
4.4、甲企业为增值税一般纳税人,2018年7月1日委托一商场代销服装，当日签订 了委托代销协议,8月2日向商场发出货物,9月10日收到商场的代销清单及销货 款,10月1日按照合同规定向商场支付了代销手续费。对于此项业务，甲企业的增值
税纳税义务发生时间是（）o［单选题］* A、7月1日 B、8月2日
C、9月10日【正确答案） D、10月1日
5.5、单位或个体经营者的下列业务,应视同销售征收增值税的是（）。［单选题］* A、个体商店代销鲜奶正确答案） B、将购买的货物委托外单位加工 C、商场将购买的商品发给职工 D、将委托加工货物用于连续加工
6.6、以一个月为一期的增值税纳税人，应自期限满之日起（）天内申报纳税。［单 选题］* A、3 B、5 C、10
D、15（正确答案）
7.7、计算增值税时，销售额包括（）［单选题］* A、向购买方收取的销项税额或增值税额
B、受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税 C、代收代垫款项正确答案） D、符合条件的政府性基金
8.8、某小规模纳税人某月生产销售取得含税收入2,120元，其当期应纳增值税额为 0元。［单选题］*
A、63.6
B、275.6 C、243.89
D、61.75（正确答案）
9.9、根据《消费税暂行条例》的规定，下列各项中，纳税人不缴纳消费税的是 （）o［单选题］*
A、将自产的应税消费品用于职工福利 B、随同应税消费品销售而取得的包装物收入
C、将自产的应税消费品用于连续生产应税消费品确答案） D、销售应税消费品而收取的超过一年以上的包装物押金
10.10.某家电卖场采用以旧换新方式销售电视一台，旧电视折价300元，向顾客收取
现金700元，增值税税率13%,该笔业务的销项税额为（）元。［单选题］* A、91
B、130（正确答案） C、52 D、68
11.1k在我国下列哪个税种属于中央地方共享税（）。［单选题］* A、消费税 B、房产税 C、关税
D、增值税正确答案）
12.12.以下属于工资薪金所得的项目有（）。［单选题］* A、托儿补助费
B、年终加薪（正确答案）
C、投资分红
D、独生子女补贴 13.13,根据企业所得税法律制度的规定，企业的下列收入中，属于不征税收入范 围的是（）。［单选题］* A、财政拨款正确答案） B、租金收入 C、产品销售收入 D、国债利息收入
14.14、下列应税项目中，以一个月为一次确定应纳税所得额的有（）。［单选题］ *
A、劳务报酬所得 B、特许权使用费所得 C、财产租赁所得正确答案） D、财产转让所得
15.15.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度“利润总额”（）的部分，准予在 计算应纳税所得额时扣除。［单选题］* A、15% B、10%
C、12%（正确答案） D、18%
16.16、对于县级政府颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等 方面的奖金，应当0o［单选题］* A、征收个人所得税正确答案） B、免征个人所得税
C、减半征收个人所得税 D、适当减征个人所得税
17.17、下列各项中以每次收入额为应纳税所得额的是（）［单选题］* A、特许权使用费所得 B、劳务报酬所得
C、利息、股息、红利所得（正确答案） D、财产转让所得
18.18、某企业2018年的销售收入为5000万元,实际支出的业务招待费为40万 元，根据企业所得税法律的规定，在计算应纳税所得额时应调增的业务招待费是 （）万元。［单选题］* A、16（正确答案） B、24 C、25 D、15
19.19、下列所得项目中，属于一次收入畸高而要加成征收个人所得税的是（）o ［单选题］* A、稿酬所得
B、利息、股息、红利所得 C、偶然所得
D、劳务报酬所得（正确答案）
20.20、负有代扣代缴义务的单位、个人是（）［单选题］* A、实际负税人
B、扣缴义务人（正确答案）
C、纳税义务人 D、税务机关
21.2k根据个人所得税法律制度的规定，下列各项属于专项附加扣除的是（）。
*
A、基本医疗保险 B、住房公积金
C、大病医疗支出（正确答案） D、赡养父母支出（正确答案）
22.22,根据企业所得税的规定，下列税金不可以从应纳税所得额中扣除的是
0o*
A、土地增值税 B、增值税正确答案） C、消费税
D、企业所得税正确答案）
23.23.下列关于消费税纳税环节的说法，不正确的有（）o* A、白酒在生产环节和批发环节纳税正确答案） B、卷烟在生产环节和批发环节纳税 C、金银饰品在零售环节纳税
D、高档化妆品在零售环节纳税正确答案）
24.24、下列环节中，不应当征收消费税的有（）。* A、卷烟的批发环节
B、小汽车的零售环节（正确答案） C、金银首饰的零售环节
D、化妆品的委托加工环节正确答案） 25.25.税收的特征包括（）。* A、无偿性:正确答案） B、强制性（正确答案） C、固定性（正确答案） D、特殊分配关系
26.26、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不准予在企业所得税税前 扣除的是（）。*
A、支付违法经营的罚款正确答案） B、被没收财物的损失（正确答案） C、支付的税收滞纳金正确答案） D、支付银行加收的罚息（正确答案）
27.27、下列选项属于2019年1月1日开始执行的新个人所得税法“综合所得”项目 是：（）*
A、稿酬所得正确答案） B、劳务报酬所得正确答案） C、工资薪金所得 D、特许权使用费所得
28.28、增值税政策规定，对销售除（）以外的其他酒类产品而收取的包装物押金，无
论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额计征增值税。* A、啤酒正确答案）
B、黄酒
C、白酒正确答案） D、药酒正确答案）
29.29、下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）o* A、进口环节购进的小汽车
B、零售环节销售的鞭炮（正确答案） C、生产环节销售的高档化妆品（正确答案） D、批发环节销售的卷烟正确答案） 1.30、 、采用按次征税的所得项目有（）o* A、工资.薪金所得（正确答案） B、劳务报酬所得正确答案） C、财产转让所得 D、偶然所得正确答案）
31. 31、增值税小规模纳税人购进货物取得增值税专用发票可抵扣进项税额,取得普 通发票不允许抵扣进项税额。［判断题］* 对
错（正确答案）
32. 32、对增值税一般纳税人向购买方收取的价外费用和包装物押金,在征税时直接 并入销售额征税。I判断题I* 对
错（正确答案）
33. 33、纳税人将购买的货物无偿赠送他人，因该货物购买时已缴增值税，因此，赠送
他人时可不再计入销售额征税。［判断题］* 对 错（正
34. 34、所有缴纳增值税的货物，其计算缴纳增值税的组成计税价格中,成本利润率均
为10%o［判断题］* 对
错正确答案）
35.35、直接税是由纳税人直接负担、不易转嫁的税种，如所得税、财产税、消费 税。［判断题］* 对
错正确答案）
36.36、外购已税烟丝生产的卷烟已纳消费税税款准予扣除。［判断题］* 对（正确答案） 错
37.37、按计税价格同税收的关系为分类标志,可以将税收分为直接税和间接税。 ［判断题］* 对
错正确答案）
38.38、起征点是根据税制规定在课税对象中预先确定的免于征税的数额。［判断 题］* 对
错:正确答案）
39.39、消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税。［判断题］* 对
错（正确答案）
40.40、委托加工的应税消费品，在计算组成计税价格时，加工费应包括受托方代 垫辅助材料的实际成本。［判断题］* 对（正确答案） 错
41.甲公司为增值税一般纳税人，主要生产和销售洗衣机。2019年5月有关经济业 务如下：
（1）购进一批原材料，取得增值税专用发票上注明的税额为272000元；支付运输
费，取得增值税专用发票上注明税额2750元。
⑵购进低值易耗品，取得增值税普通发票上注明的税额为8500元。 ⑶销售A型洗衣机1000台，含增值税销售单价3510元/台；另收取优质费 526500元、包装物租金175500元。
（4）采取以旧换新方式销售A型洗衣机50台，旧洗衣机作价117元/台。 （5）向优秀职工发放A型洗衣机10台，生产成本2106元/台。
已知：增值税税率为13%,上期留抵增值税额59000元，取得的增值税专用发票 已通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
41. .甲公司下列增值税进项税额中，不准予抵扣的是（）［单选题］* A、购进低值易耗品的进项税额8500元（正确答案） B、上期留抵的增值税额59000元 C、购进原材料的进项税额272000元 D、支付运输费的进项税额2750元
42. 42.甲公司当月销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
［单选题］*
A、[1000x3510+526500^(1+13%)]xl3% B.(1000x3510+526500+175500)x13%
C、(1000x3510+526500+175500);(1+13%)X13%(正确答案) D、1000x3510x13%
43. 43.甲公司当月以旧换新方式销售A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，正 确的是()［单选题］* A、50x3510x13%
B、50x(3510-117H1+I3%)xl3% C、50x3510;(l+13%)x%%(正确答案) D、50x(3510-117)x13%
44. 44.甲公司当月向优秀职工发放A型洗衣机增值税销项税额的下列计算中，的是()［单选题］* A、10x2106^(1+13%)X13% B、10x3510x13% C、10x2106x13%
D、10x3510:(1+13%)X13%(正确答案)
正确
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