银行会计复习题

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一、单项选择题(本大题共1．在我国银行体系中居于主体地位的是 A．银行 C．性银行

2．下列项目中，不属于银行负债要素的是 ．．．A．向银行借项 C．吸收存款

3．下列会计科目中，属于银行表外科目的是 A．“未分配利润” C．“银行承兑汇票” 4．计息余额表填列的依据是 A．根据每一科目当日余额填列 B．根据每一科目当日最后余额填列 C．根据同一科目各分户账的当日余额填列 D．根据同一科目各分户账的当日最后余额填列

20小题，每小题1分，共20分)

B．国有商业银行

D．其他商业银行和外资(合资)银行

B．同业存放款项 D．拆出资金

B．“交易性金融资产” D．“卖出回购金融资产款”

5．银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指 A．本金×时间 C．时间×利率

B．本金×利率 D．本金×时间×利率

6．对整存整取提前支取的存款本金计息，应按 A．存入时挂牌公告的活期存款利率计付利息 B．支取时挂牌公告的活期存款利率计付利息 C．存入时挂牌公告的同档期定期存款利率计息 D．支取时挂牌公告的同档期定期存款利率计息

7．为了正确核算贷款合同确定的贷款金额与实际发放的贷款金额之差，应设置和运用的账户是 A．“贷款——利息调整” C．“贷款——本金”

B．“贷款”

D．“贷款——资产减值”

8．在资产负债表日，贷款的“利息收入”是根据 A．贷款的合同本金和合同利率计算确定 B．贷款的合同本金和实际利率计算确定 C．贷款的摊余成本和合同利率计算确定 D．贷款的摊余成本和实际利率计算确定

9．既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是 A．现金支票 C．普通支票

B．转账支票 D．划线支票

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10．银行汇票的提示付款期限是自出票日起 A．十天 C．两个月

B．一个月 D．六个月

11．办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理的部门是 A．总行清算中心 C．收报经办行

B．清算行 D．发报经办行

12．以一定单位的外国货币作为标准，折算成一定数额的本国货币的外汇标价法是指 A．间接标价法 C．买卖两档汇价制

B．直接标价法 D．中间价

13．在同城票据清算时，若确定为应收差额，通过填制和审查凭证后，应登记的借方账户是 A．“清算资金往来” C．“存放同业”

14．下列票据不能见票即付的是 ．．A．支票 C．商业汇票

B．银行本票 D．银行汇票

B．“存放银行款项” D．“同业存放”

15．若采用外汇分账制的处理方法，商业银行应设置和运用的专用账户是 A．“清算资金往来” C．“手续费及佣金收入”

B．“存入保证金” D．“货币兑换”

16．当金融债券溢价发行时，编制的会计分录为 A．借：库存现金等

B．借：库存现金等

贷：应付债券 贷：应付债券——债券溢价

C．借：库存现金等

D．借：应付债券——债券面值

贷：应付债券——债券面值 ——债券溢价

——债券溢价 贷：库存现金等

17．银行的留存收益不包括 ．．．A．未分配利润 C．资本公积

B．法定盈余公积金 D．任意盈余公积金

18．下列应确认为商业银行“营业外收入”的收入项目是 A．商业银行经营外汇业务因汇率变动而取得的收入 B．商业银行办理委托贷款业务取得的收入

C．商业银行在持有交易性金融资产期间获得的利息收入 D．商业银行处置抵债资产获得的净收益 19．盘点财产主要包括盘点现金、各种票证和

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A．应收款项的盘点 C．联行占有资金的盘点

20．资产负债表的格式包括两种，即 A．账户式和报告式 C．账页式和账表式

B．固定资产和低值易耗品的盘点 D．代付款项的盘点

B．单步式和多步式 D．报表式和报告式

二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分) 21．银行会计凭证的特点包括 A．一般采用单式凭证 C．基本凭证居多 E．凭证传递环节多

22．在“资产负债表日”，对贷款业务的核算包括 A．确认应收利息 C．确认摊余成本 E．确认贷款减值

23．下列可归属于金融企业往来业务的是 A．商业银行跨系统的资金结算 C．商业银行向跨系统金融机构借款 E．商业银行代理销售保单 24．银行本票的结算特点包括 A．可以随意支取现金 C．流通性强 E．使用成本最低

25．银行决算日工作的重点包括

A．全面处理、核对当日账务、检查各项库存 B．调整金银、外币记账价格 C．核实应缴税款 D．结转本年利润 E．办理新旧账簿结转

B．信用度高 D．适用灵活

B．商业银行向其他银行办理转贴现 D．商业银行解缴银行现金 B．确认利息收入 D．确认公允价值

B．原始凭证可代替记账凭证 D．特定凭证居少

非选择题部分

注意事项：

用黑色字迹的签字笔或钢笔将答案写在答题纸上，不能答在试题卷上。 三、判断改错题(本大题共4小题，每小题3分，共12分)

26．银行的账务组织由明细核算和综合核算两大系统组成。其中，明细核算是按科目核算；综合核算是按账户核算。

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27．资产负债表日，银行按计算确定的当期应确认的贴现利息收入，借记“贴现资产——利息调整”账户，贷记“利息收入”账户。

28．票据和结算凭证是办理支付结算的工具，单位、个人和银行办理支付结算可以使用按人民银行统一规定印制的票据和结算凭证。

29．对“货币兑换”账户的使用要求是：买入外汇时，外币记借方，人民币记贷方，两者都记入买入栏；卖出外汇时，外币记贷方，人民币记借方，两者都记入卖出栏。 四、简答题(本大题共2小题，每小题9分，共18分) 30．简述商业银行会计的特点。

31．简述整存整取定期储蓄存款的核算特点。

五、业务题(本大题共2小题，第32小题10分，第33小题30分，共40分)

32．20××年1月1日本行依据贷款合同应向开户的甲公司发放信用贷款5000万元，实际支付金额为4900万元。贷款期限为5年。合同利率为10％，实际利率为10.53％。按合同规定该笔贷款每年年末支付利息，到期还本。 要求：(1)确认20××年年初、年末该笔贷款的摊余成本； (2)完成该笔贷款发放和年末资产负债表日的账务处理。 33．分录题(根据以下经济业务编制会计分录)

(1)本行同意受理其开户的乙公司提交的银行承兑汇票贴现申请。经审查该汇票尚有5个月到期，汇票面额为500000元，贴现利率为6.5%。

(2)甲公司向本行提交“银行汇票申请书”一式三联，申办银行汇票900000元持往外购货，经审查银行为其签发银行汇票。

(3)经计算确认应对丙公司的担保贷款计提贷款减值准备4950000元。

(4)收到收报清算行传来数据，打印资金汇划补充借方凭证一式两联(汇票金额7800000元，实际结算金额7750000元，多余款50000元)，系开户丁公司中办的银行汇票，作出结清汇票处理。

(5)丁公司将“转账支票”和三联“进账单”提交本行，提示本行支付在他行开户的A单位的购货款，金额为60000元，经审查无误立即办理转账。

(6)甲公司向本行申请短期外汇贷款100000美元，经过审查甲公司填制的“短期外汇贷款借款凭证”同意受理。按双方约定，本行将采用汇款方式支付该笔贷款。

(7)本行购入2年期金融债券，总价为400000元，另付手续费1200元。该债券年利率3．8％，到期还本付息，本行随时准备出售。

(8)储户王明因急需用款，提前7个月来本行全部提前支取整存整取定额储蓄存款30000元，原存入时约定存期为一年，利率为3．5％。支取日挂牌公告的活期储蓄存款的利率为0．5％。

(9)李红向本行提交银行“银行本票申请书”一式三联，申办银行现金不定额本票20000元，经审查银行同意受理。

(10)经计算，本季末本行应交纳的营业税金为860000元。 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分)

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1．下列各指标中，能够反映银行经营成果的是( ) A．流动比率 C．成本率

2．明细核算系统的主体是( ) A．科目总账 C．余额表

B．分户账 D．登记簿 B．资本风险比率 D．固定资本比率

3．为了实现性金融和商业性金融相分离，割断性贷款和基础货币的直接联系，应建立( ) A．性银行 C．银行

B．商业银行 D．非银行金融机构

4．年末，银行会计应将全年实现的净利润(或亏损)总额，从“本年利润”账户转入( ) A．“营业收入”账户 C．“实收资本”账户

B．“盈余公积”账户

D．“利润分配一未分配利润”账户

5．银行会计根据原始凭证或业务事实自行编制的凭证是( ) A．单式凭证 C．复式凭证

B．基本凭证 D．特定凭证

6．存款人在基本存款账户开户银行以外的银行开立的，用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付的款账户是指( ) A．基本存款账户 C．临时存款账户

B．一般存款账户 D．专用存款账户

7．银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指( ) A．本金×时间 C．本金×利率

8．我国贷款业务核算方式主要采用( ) A．存贷合一 C．逐笔核贷

B．定期调整 D．下贷上转 B．本金×时间×利率 D．时间×利率

9．银行贷款中，到期(含展期)后未能收回的贷款称为( ) A．正常贷款 C．呆账贷款

B．逾期贷款 D．呆滞贷款

10．在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，当具有真实的交易关系或债权、债务关系时，办理结算才能

使用( ) A．银行汇票结算 C．支票结算

B．银行本票结算 D．商业汇票结算

11．银行本票的提示付款期限，自出票日起最长不得超过( ) ．．．．A．10天

B．1个月

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C．2个月 D．6个月

12．银行在经营外汇买卖和外汇兑换业务过程中，取得的收入是( ) A．利息收入 C．其他营业收入

B．手续费收入 D．汇兑收益

13．属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指( ) A．土地使用权 C．专营权

B．商誉 D．商标权

14．跨系统商业银行以及其他金融企业之间的资金账务往来，称为( ) A．联行往来 C．同业往来

B．银行往来 D．金融企业往来

15．银行在开办联行电子汇划与清算业务时，由于采用了卫星通信传输资金汇划信息，因此消灭了( ) A．汇差资金 C．在途资金

B．纸制凭证 D．备付金存款

16．在我国银行，营业收入的主体是指( ) A．利息收入 C．手续费收入

B．其它业务收入 D．金融企业往来收入

17．以一定单位的本国货币作为标准，折算成一定数额的外国货币是指( ) A．直接标价法 C．买卖两档汇价制

B．中间价 D．间接标价法

18．根据现金管理条例，国家管理金银的主管机关是( ) A．商业银行 C．性银行

B．银行 D．财政部

19．“待处理财产损溢”账户的贷方可记录盘盈固定资产的( ) A．原值 C．转移价值

B．净值

D．重置安全价值

20．银行外汇业务在记账方法上的特点表现为采用( ) A．借贷复式记账法 C．外汇分账制

B．单式记账法 D．外汇统账制

二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分) 21．银行固定资产的计价方法主要有( ) A．按原始价值计价 C．按转移价值计价 E．按完全重置价值计价

22．在手工记账下，银行会计凭证的特点是( ) A．采用单式凭证

B．外来的特定凭证居多 B．按公允价值计价 D．按净值计价

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C．可根据审查合格的原始凭证记账 E．及时传递和记账

D．可明确经济责任

23．整存整取定期储蓄存款的支取方式可以选择( ) A．到期支取 C．全部提前支取 E．一次部分提前支取

24．银行汇票核算处理手续包括( ) A．签发银行汇票 C．兑付银行汇票 E．结清银行汇票

25．票据贴现与一般贷款的共同点表现在( ) A．是银行的资产业务 C．是借款人的融资方式 E．体现的信用关系相同

三、判断改错题(本大题共7小题，每小题2分，共14分)

26．银行会计对账要求达到账账、账证、账表、账实“四相符”。( )

27．人民币单位结算账户是银行为单位开设的，是单位办理定、活期存款的工具。( ) 28．结汇是指银行按一定汇率买入企事业单位和个人外汇，并支付相应人民币的外汇业务。( ) 29．结算按所使用的支付结算工具不同，分为票据、信用卡和银行结算方式三大类。( ) 30．对中长期贷款计提利息体现了谨慎性原则的要求。( ) 31．所有的票据既是结算工具，也是融资工具。( )

32．银行会计的特殊性表现之一在于：其既是微观会计，也是宏观会计。( ) 四、简答题(本大题共2小题，每小题8分，共16分) 33．简述活期存款计息的基本原理。 34．简述支票的种类及适用范围。

五、业务题(本大题共2小题，第35小题10分，第36小题30分，共40分) 35．计算题

A．储户王红持美元现钞100000元，要求存入其美元活期现汇存款户。假设当日美元钞买价为626.61／100，汇卖价为627.32／100。计算存入美元活期现汇存款户金额。

B．储户李杨有一笔200000元的整整定储，存入时该档期利率为3.36％，活期利率为0.72％；支取日该档期利率调低为2.25％，活期利率为0.36％。该储户原存期为一年，但逾期20天支取。计算银行应支付的利息。 36．分录题(根据以下经济业务编制会计分录。共10小题，共计30分)

①本季末月20日计算出甲公司的短期借款利息为50000元，其中的40000元该单位已用银行存款支付，剩下10000元暂欠。

②开户乙公司到银行办理签发银行汇票手续，经审核一式三联“银行汇票申请书”，银行为其签发银行汇票，金

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B．逾期支取

D．多次部分提前支取

B．承兑银行汇票

D．银行对到期汇票收取票款

B．有利息收入

D．计收利息的时间相同

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额为1800000元。

③某单位赠送打印机十台，单价4000元。

④接到系统内某银行寄来的联行借方报单及解讫通知(系本行为开户的A厂签发的银行汇票，票内载明：票面金额800000元，实际结算金额795000元，多余金额5000元)，立即办理结清汇票手续。 ⑤本旬应调增缴存财政性存款600000元。

⑥丙公司来行提交一式三联“银行本票申请书”要求开户行为其签发银行不定额本票1200000元用于购货结算，经开户行认真审查，同意办理。

⑦本季末应交纳的营业税金为680000元。

⑧经查看，当日有一笔申请人为丁公司的银行承兑汇票3000000元，现已到期。填制两借一贷特种转账传票办理转账。

⑨丙公司提交转账支票及一式两联进账单，金额为1600000元委托本行收款，出票人是他行开户的A企业。本行将转账支票提出交换后在规定时间无退票通知。

⑩盘亏计算机一台，账面原值为50000元，已提取折旧为5000元。 一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分) 1．下列属于银行表外科目的是（ ） A．应解汇款及临时存款 C．银行承兑汇票

B．汇出汇款

D．存放银行款项

2．综合核算系统的账务处理程序是（ ） A．传票→科目日结单→总账→日计表 C．传票→科目日结单→总账→余额表

B．传票→总账→日计表 D．传票→总账→余额表

3．人民币个人结算账户与个人储蓄账户最大的区别是（ ） A．可以存款 C．可以质押

B．可以计息 D．可以转账

4．对于利随本清的存款计算存期时，做法正确的是（ ） A．存入日、支取日均计入 B．存入日计入，支取日不计入 C．从存入日的第二天起算至支取日

D．从存入日的第二天起算至支取日的前一日

5．银行会计对存、贷款计息时，计息积数是指（ ） A．本金×时间 C．本金的累积

B．本金×利率 D．本金×时间×利率

6．银行会计对“贷款呆账准备”的核算，充分体现了（ ） A．重要性原则

B．权责发生制原则

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C．历史成本原则 D．谨慎性原则

7．在电子汇划业务中，“清算资金往来”科目的记账方向确定的依据是（ ） A．客户要求

C．汇划业务是划收还是划付

B．有关业务的具体规定 D．是汇出行还是汇入行

8．既可以用于支取现金，也可以办理转账的支票是（ ） A．现金支票 C．普通支票

B．转账支票 D．划线支票

9．申请人将款项交存银行后，由银行签发的、承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据是（ ） A．银行承兑汇票 C．商业承兑汇票

B．银行汇票 D．银行支票

10．我国贷款业务的核算，主要采用的核算方式是（ ） A．逐笔核贷 C．下贷上转

B．存贷合一 D．定期调整

11．办理系统内各经办行之间的资金汇划、各清算行之间的资金清算及资金拆借、账户对账等账务的核算与管理的部门是（ ） A．发报经办行 C．清算行

B．收报经办行 D．总行清算中心

12．为了加强内控，联行凭证、联行专用章、联行密押应由（ ） A．一人保管 C．三人保管

B．二人保管 D．业务主管保管

13．跨系统商业银行之间以及与其他金融机构之间的资金账务往来，称为（ ） A．同业往来 C．银行往来

B．联行往来 D．金融企业往来

14．买入外汇时，外汇买卖科目（ ） A．借方反映外币金额，贷方反映人民币金额 B．借方反映人民币金额，贷方反映外币金额 C．借、贷方均反映外币金额 D．借、贷方均反映人民币金额

15．根据现金管理条例，国家管理金银的主管机关是（ ） A．商业银行 C．中国人民银行

B．财政部 D．性银行

16．属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指（ ）

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A．土地使用权 C．商誉

B．商标权 D．专营权

17．将相同事物按一定标准进行分类，并通过计算各个类别在整体中所占的比重，分析整体构成比例的方法是（ ） A．横向分析法 C．比较分析法

B．因素分析法 D．结构分析法

18．一项固定资产以100,000元的价格出售，该固定资产已计提折旧20,000元，出售时获得净收益16,000元，发生清理费用1,000元，则该固定资产的原始价值是（ ） A．83,000 C．104,000

19．银行的留存收益不包括（ ） ．．．A．资本公积 C．盈余公积

B．法定公益金 D．未分配利润 B．103,000 D．135,000

20．出纳短款按规定的审批手续予以报损时，应确认为银行的（ ） A．营业费用 C．其他营业支出

B．营业外支出 D．手续费支出

二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分)在 21．商业银行与开户人民银行的往来关系包括（ ） A．提取和解缴现金 C．同业间的资金清算 E．办理再贷款

22．银行的账务核对要求达到（ ） A．账证相符 C．账款相符 E．账表相符

23．银行本票的核算程序包括（ ） A．签发银行本票 C．兑付行到期收款 E．持票人委托开户行收款

24．按贷款性质和风险程度划分，银行贷款可分为（ ） A．抵押贷款 C．票据贴现 E．质押贷款

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B．缴存法定存款准备金 D．办理再贴现

B．账账相符 D．账实相符

B．兑付银行本票 D．结清银行本票

B．保证贷款 D．信用贷款

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25．单位人民币结算账户包括（ ） A．基本存款账户 C．临时存款账户 E．专用存款账户

三、名词解释题(本大题共4小题，每小题3分，共12分) 26．贴现 27．支票 28．通知存款 29．直接标价法

四、简答题(本大题共2小题，每小题8分，共16分) 30．简述银行会计凭证的特点。 31．简述银行支付结算原则。

五、业务题(本大题共14小题，每小题3分，共42分) 请根据以下经济业务编制会计分录。

32．甲公司提交转账支票及一式两联进账单委托本行收款，金额为1，600，000元。出票人是他行开户的A企业。本行将转账支票提出交换后在规定时间无退票通知时，立即办理转账。

33．本行收到开户乙公司提交的第二、三联银行汇票及两联进账单要求兑付款项，实际结算金额为650，000元。经审查无误立即办理转账。

34．经查看，当日有一笔申请人为丙公司的银行承兑汇票1，000，000元，现已到期，填制两借一贷“特种转账传票”办理转账。

35．作为代理行本行收到本行开户的甲公司提交的银行不定额本票和两联进账单，金额为750，000元，经审查无误立即办理转账。

36．本行从票据交换所提入委托收款凭证第三、四、五联及商业承兑汇票第二联，金额为

1，325，000元，审查无误后，将第五联委收凭证交给承兑人B企业。当本行接到承兑人“付款通知书”时，经审查无误立即办理转账。

37．本行接到持票人王红提交的“现金”字样的银行不定额本票，金额为500，000元，经审查无误立即办理转账。 38．本行向跨系统的他行拆入资金11，000，000元，当收到资金管理部门提交的借款合同副本和人民银行的收账通知时，经审查无误立即办理转账。

39．开户甲公司提交“银行汇票申请书”，要求签发转账银行汇票，金额为900，000元，经审查无误立即办理转账。

40．经计算，本期应计提固定资产折旧金额为300，000元。 41．经计算，本期应计提法定盈余公积金金额为4，000，000元。

42．本行向戊公司发放信用贷款60，000，000元，期限为三个月，约定利率为6．1％。

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B．一般存款账户 D．个人结算账户

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43．结转本期利息收入95，800，000元。

44．本行收到乙公司提交的尚有五个月到期，票面金额为5，000，000元的银行承兑汇票及一式五联贴现凭证，经审查同意办理贴现。贴现利息为105，000元。 45．本旬应调减缴存一般性存款100，000元。

一、单项选择题（本大题共20小题，每小题1分，共20分） 1.各存款单位只能在银行开立一个( ) A.一般存款账户 C.基本存款账户

B.临时存款账户 D.专用存款账户

2.适用于在账页上计息的银行分户账户是( ) A.甲种账 C.丙种账

B.乙种账 D.丁种账

3.对下列银行会计业务的处理，可采用单式记账法进行核算的是( ) A.对内结算事项 C.对外结算事项

B.贷款承诺事项 D.期末调整事项

4.在银行开立存款账户的法人以及其他组织之间，当具有真实的交易关系或债权、债务关系时，办理结算才能使用( ) A.商业汇票结算 C.银行汇票结算

B.支票结算 D.银行本票结算

5.银行汇票签发期转存票款所使用的科目是( ) A.汇出汇款 C.开出本票

B.应解汇款及临时存款 D.保证金

6.银行计息时若采用“累计日积数法”，其计息积数是指( ) A.本金×时间×利率 C.本金×利率

B.本金×时间 D.时间×利率

7.银行在每季末月20日或每月20日对贷款户结计利息的计息方式是( ) A.利随本清 C.定期计息

B.随时计息 D.积数查算表计息

8.银行会计对“应收利息”的核算，在会计制度限定的时间内应记入当期损益，这充分体现了( ) A.权责发生制原则 C.划分两类支出的原则

B.历史成本原则 D.谨慎性原则

9.为了加强内控，联行凭证、联行专用章、联行密押应由( ) A.一人保管 C.三人保管

B.二人保管 D.业务主管保管

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10.一个商业银行系统内的清算行在总行存入备付金时，可运用的会计科目是( ) A.系统内上存款项 C.存放银行款项

B.系统内款项存放 D.存放同业款项

11.以一定单位的本国货币作为标准，折算成一定数额的外国货币是( ) A.直接标价法 C.买卖两档汇价制

B.中间价 D.间接标价法

12.银行的固定资产因出售、报废和毁损等原因转入清理时，应设置和运用的账户是( ) A.“在建工程” C.“其他营业支出”

B.“固定资产清理” D.“营业外支出”

13.银行购买国债所取得的国债利息收入，属于( ) A.利息收入 C.其他营业收入

14.银行的留存收益不包括( ) ．．．A.资本公积 C.法定公益金

B.盈余公积 D.未分配利润 B.汇兑收益 D.投资收益

15.出纳长款按规定的审批手续予以报损时，应确认为银行的( ) A.其他营业收入 C.营业外收入

B.利息收入 D.投资收益

16.银行外汇业务在记账方法上的特点表现为主要采用( ) A.单式记账法 C.外汇统账制

B.借贷复式记账法 D.外汇分账制

17.能够反映商业银行一定时期财务状况增减变化过程及其原因的会计报表是( ) A.现金流量表 C.利润表

B.资产负债表 D.利润分配表

18.用以反映银行短期偿债能力的指标是( ) A.资本风险比率 C.固定资本比率

19.摊销无形资产借记的账户是( ) A.“其他营业支出” C.“营业费用”

B.“营业外支出” D.“手续费支出” B.流动比率 D.利润率

20.能够记入“营业税金及附加”账户借方的税金是( ) A.房产税 C.土地使用税

B.印花税

D.城市维护建设税

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）在

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21.当对不计息的银行承兑汇票办理贴现时，银行对贴现利息的计算应根据( ) A.汇票金额 C.汇票贴现日 E.贴现率

22.整存整取定期储蓄存款的核算手续包括( ) A.开户的核算 C.到期支取的核算 E.逾期支取的核算

23.银行费用的发生将同时伴随着( ) A.资产减少 C.资产增加 E.所有者权益减少

24.银行汇票的核算程序包括( ) A.签发银行汇票

C.持票人向签发行提示付款 E.兑付行到期收款

25.下列各指标中，能够反映银行盈利能力的是( ) A.资本充足率 C.利润率 E.资产利润率

三、判断改错题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）判断正误，在题后的括号内， 26.银行会计的基本目标是向用户提供决策有用的信息。（ ）

27.商业银行能够及时结清经济交易及消费行为中所产生的债权债务关系，这体现出商业银行信用中介的功能。（ ）

28.“外汇买卖”账户属于商业银行的资产账户。（ ）

29.银行会计计提贷款呆账准备金主要贯彻了权责发生制原则。（ ）

30.银行的营业收入主要包括利息收入、手续费收入、金融企业往来收入、其他营业收入和汇兑收益。（ ） 四、简答题（本大题共2小题，每小题8分，共16分） 31.简述银行会计基本凭证的作用。 32.简述单位活期存款按季结息的基本理论。

五、业务题（根据以下经济业务编制会计分录。本大题共17小题，其中，每笔简单分录2分，每笔复合分录3分，共39分）

33.本行通过全国同业拆借市场向跨系统的甲行拆入的资金现已到期，金额为1，000，000元。经计算应支付利息金额为30，000元。作出还本付息的会计处理。

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B.汇票出票日 D.汇票到期日

B.续存的核算 D.提前支取的核算

B.或负债增加 D.或负债减少

B.兑付银行汇票 D.结清银行汇票

B.成本（费用）率 D.资本金利润率

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34.储户来行选择了整存整取三年期定期储蓄存款，存款金额为50，000元，银行经审查无误立即办理开户手续。

35.收到系统内广州某分行的资金汇划信息，经审查是结清原对开户甲公司签发的银行汇票（汇票金额为900，000元，实际结算金额为888，000元，余额为12，000元），经审查无误立即办理转账。

36.银行接受开户乙公司贴现的申请，经审查同意为其办理贴现业务。该银行承兑汇票期限为5个月，尚有120天到期，面额为5，000，000元。贴现利率确定为6%。立即办理转账。

37.收到系统内上海某分行寄来的信汇凭证三、四联及联行资金汇划信息，系个体户李杨“留行待取”的汇款，金额为50，000元，经审查无误立即办理转账。 38.发生出纳长款一笔，金额为2，500元。

39.盘盈计算机一台，完全重置价值为30，000元，估计折旧为5000元。

40.经查看，当日有一笔申请人为丙公司的银行承兑汇票现已到期，金额为7，000，000元。填制两借一贷特种转账传票办理转账。

41.丁公司将转账支票和三联进账单提交开户行，用以支付在本系统不同行处开户的A厂的购货款，金额为228，600元，经审查无误立即办理转账。

42.甲公司来行提交一式三联“银行本票申请书”，要求开户行为其签发银行不定额本票 900，000元用于购货结算。经审查无误立即办理转账。 43.本期末应交纳的营业税金为5，780，000元

44.M企业向开户行提交“银行汇票申请书”一式三联，申办银行汇票8，800，000元持往天津市购货。经审查无误立即办理转账。

45.本旬应调增缴存一般性存款500，000元。

46.金鑫公司赠送全新激光打字机十台，原价每台为5，000元。收到后立即入账。

47.本季末月20日计算出乙公司的短期借款利息为100，000元，其中的80，000元该单位已用银行存款支付，剩下的20，000元该单位暂欠。 48.结转本季利息支出9，000，000元。

49.经计算，本期应摊销无形资产的金额为60，000元。 一、单项选择题(本大题共20小题，每小题1分，共20分) 1.下列哪一项业务应采用单式记账法进行核算?（ ） A.期末调整事项 C.对外结算事项

B.贷款承诺事项 D.对内结算事项

2.下列属于商业银行负债类科目的是（ ） A.“长期股权投资” C.“应付债券”

B.“抵押贷款” D.“实收资本”

3.年末，银行会计应将全年实现的净利润(或亏损)总额，从“本年利润”账户转入（ ） A.“实收资本”账户

B.“利润分配—未分配利润”账户

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C.“营业收入”账户 D.“盈余公积”账户

4.商业银行能够及时结清经济交易及消费行为中所产生的债权债务关系，这体现出商业银行的功能是（ ） A.支付中介 C.创造货币信用

B.信用中介 D.提供金融服务

5.缴存法定存款准备金是商业银行（ ） A.与联行的资金往来 C.与银行的资金往来

B.与同业行的资金往来 D.与客户的资金往来

6.当抵押贷款不能归还时，银行依法对抵押品出售、拍卖，其所得小于贷款本息时，应（ ） A.先收本，后收息，不足部分继续追偿 C.先收回利息，后收回本金

B.先收回本金，后收回利息

D.先收利，后收本，不足部分继续追偿

7.银行在每季末月20日或每月20日对贷款户结计利息的计息方式是（ ） A.利随本清 C.定期计息

8.银行资本溢价的原因是（ ） A.资产重估增值 C.接受捐赠

B.缴付的资本大于注册资本 D.赚取利润 B.随时计息 D.积数查算表计息

9.抵(质)押贷款核算一般采用的核算方式是（ ） A.下贷上转 C.逐笔核贷

B.定期调整 D.存贷合一

10.银行对存款人的更新改造资金应开设（ ） A.基本存款账户 C.一般存款账户

B.专用存款账户 D.临时存款账户

11.属于银行自制的、无限期的、不可辨认的且不可转让的无形资产是指（ ） A.专营权 C.商誉

B.土地使用权 D.商标权

12.下列属于汇划借报(借记)业务的是（ ） A.汇兑 C.银行承兑汇票

B.银行汇票 D.委托收款

13.贷款呆账(损失)准备金计提范围不应该包括的项目是（ ） ．．．A.各项贷款 C.贴现

B.应收利息 D.同业拆出

14.银行购买国债所取得的国债利息收入，属于（ ） A.利息收入 C.其他营业收入

B.汇兑收益 D.投资收益

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15.“核对实收资本”可归属于年度决算的准备工作是（ ） A.清理资金 C.核对账务

B.盘点财产 D.核实损益

16.用以反映各经办行与清算行往来款项及清算情况，属于资产负债共同类科目的是（ ） A.系统内款项存放 C.系统内上存款项

B.辖内往来

D.存放银行款项

17.既可以用于支取现金，也可以用于转账的支票是（ ） A.现金支票 C.转账支票

B.划线支票 D.普通支票

18.购入固定资产入账价值的核算应遵循（ ） A.谨慎性原则 C.历史成本原则

B.配比原则 D.权责发生制原则

19.当银行发现账外固定资产时，应及时入账，其入账价值是（ ） A.历史成本 C.现值

B.重置成本 D.可变现净值

20.能够反映商业银行一定时期财务状况增减变化过程及其原因的会计报表是（ ） A.现金流量表 C.利润表

B.资产负债表 D.利润分配表

二、多项选择题(本大题共5小题，每小题2分，共10分) 21.金融企业往来利息支出包括（ ） A.向央行借款利息支出 C.同业拆入款项利息支出 E.与非银行金融机构往来利息支出 22.银行的账务核对要求达到（ ） A.账账相符 C.账款相符 E.账表相符

23.整存整取定期储蓄存款的支取方式可以选择（ ） A.到期支取 C.全部提前支取 E.一次部分提前支取

24.下列选项中，属于外汇范畴的有（ ） A.外国货币 C.外币支付凭证

B.外币有价证券 D.特别提款权 B.过期支取

D.多次部分提前支取 B.账证相符 D.账实相符

B.同业存放款项利息支出 D.系统内往来利息支出

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E.其他外币资金

25.按贷款五级分类，不良贷款包括（ ） A.正常贷款 C.次级贷款 E.损失贷款

三、判断改错题(本大题共4小题，每小题3分，共12分)

26.活期存款若采用按季结息，本着“算头不算尾”的原则，结息日不应该包含在存期内。( ) 27.在我国，外汇汇率采用的是直接标价法。( )

28.计算商业银行贷款利息时，所依据的贷款利率实行一年一定。( ) 29.所有的票据都可以见票即付。( )

四、简答题(本大题共2小题，每小题9分，共18分) 30.简述银行汇票的业务处理流程。 31.简述银行为何要计提贷款损失准备。

五、业务题(本大题共2小题，第32小题10分，第33小题30分，共40分) 32.计算题(若有小数点，请保留小数点后两位数)

A公司于2007年5月20日到本行存入单位定期存款60万元，存期为一年，存入时该档期利率为3.06％。 1)设A公司于2008年5月20日到期支取该笔存款。支取日该档期存款利率已调整为3.33％。

2)设A公司于2007年8月20日到本行办理全部提前支取款项。支取时挂牌公告的活期存款利率为0.81％。 3)假设A公司于2008年6月3日到本行办理逾期支取款项60万元。支取时挂牌公告的活期存款利率为0.72％。 要求：根据以上内容分别计算A公司的利息支出。

33.分录题(根据以下经济业务编制会计分录。共10小题，每小题3分，共30分) ①开户甲单位提交转账支票及进账单一式三联，用以支付本行开户的乙企业的销货款 96，000元，经审查后立即入账。

②A单位投入货币资金18，000，000元，其注册资本为15，000，000元。

③经查看，本日有一笔申请人为丙单位的银行承兑汇票500，000元，现已到期，填制两借一贷特种转账传票立即办理转账。

④开户红旗企业向银行提交“银行汇票申请书”一式三联，申请签发银行汇票，金额为 850，000元，银行经审查确认无误，签发银行汇票。

⑤银行收到开户朝阳企业提交的银行承兑汇票贴现申请，汇票面额为600，000元，贴现利息为86元，经审查立即办理。

⑥开户C单位来行提交“银行本票申请书”一式三联，要求申办银行不定额本票，金额 300，000元。银行经审查确认无误，签发银行本票。

⑦收到系统内天津市分行某办事处的资金汇划信息，经审查是本行开户乙单位的电汇收货款项，金额为800，000元，经审查后立即入账。

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B.关注贷款 D.可疑贷款

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⑧本行向跨系统的某行借入资金400，000元，当收到开户人行的收账通知和拆出行的借据回单时，办理转账。 ⑨经计算，本季应提取固定资产折旧金额为20，000元。 ⑩经计算，本季预提法定盈余公积金600，000元。

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