一、单项选择题 (本题型共20题,每题1分,共20分,多选、错选...

1.根据我国《民事诉讼法》的规定，因不动产纠纷提起的诉讼，有权管辖的人民是（ ）。

A.合同签订地人民 B.原告住所地人民 C.被告住所地人民 D.不动产所在地人民 正确答案：D

备注：本题的考核点为特殊地域管辖的种类。根据我国《民事诉讼法》的规定， （1）因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或者合同履行地的人民管辖； （2）因不动产纠纷提起的诉讼，由不动产所在地的人民管辖；

（3）因票据纠纷提起的诉讼，由票据支付地或者被告住所地的人民管辖； （4）因侵权行为提起的诉讼，由侵权行为地或者被告住所地的人民管辖。

2.对发生法律效力的判决，裁定、一方拒绝履行的，对方当事人可以向人民申请执行，申请执行的期限从法律文书规定履行期间的最后一日起开始计算，如双方均为法人，该期限为（ ）。 A.3个月 B.6个月 C.1年 D.2年

正确答案：B 备注：本题的考核点为申请执行的期限法人与自然人期限的区别。只有当事人双方均为法人，申请执行的期限从法律文书规定履行期间的最后一日起开始计算为6个月；否则为一年。

3.甲、乙、丙、丁共同投资设立合伙企业，约定利润分配比例为4：3：2：1。现甲、乙已退伙，丙、丁未就现有合伙企业的利润分配约定新的比例。依照法律规定，现该合伙企业的利润在丙、丁之间如何分配（ ）。

A.全部利润的30%按2：1的比例分配，其余部分平均分配 B.全部利润按2：1的比例分配 C.全部利润平均分配

D.全部利润按二人的实际出资比例分配 正确答案：C

备注：见《合伙企业法》第32条：合伙企业的利润和亏损，由合伙人依照合伙协议约定的比例分配和分担；合伙未约定利润分配和亏损分担比例的，由各合伙人平均分配和分担。

4.根据《合伙企业法》的规定，合伙企业解散后，原合伙人对合伙企业存续期间的债务仍应承担连带清偿责任，但债权人在法定期间内未向债务人提出清偿请求的，该债务人的清偿责任归于消灭。该法定期限为（ ）。 A.连续1年

B.连续3年 C.连续5年 D.连续10年 正确答案：C

备注：本题主要考查合伙企业的解散与清算，应全面把握此部分内容。根据《合伙企业法》的规定，合伙企业解散后，原合伙人对合伙企业存续期间的债务仍应承担连带清偿责任，但债权人在连续5年内未向债务人提出清偿请求的，该债务人的清偿责任归于消灭。

5.1999年5月某股份有限公司成功发行了三年期公司债券1200万元，1年期公司债券800万元，该公司截止到2001年9月30日的净资产额为8000万元，计划于2001年10月再资发行公司债券。根据有关规定，该公司此次发行公司债券额最多不得超过（ ）万元。 A.3200 B.2000 C.1200 D.1000

正确答案：B

备注：本题考核点为股份有限公司发行公司债券的条件。按照《公司法》的规定：发行公司债券额的次数没有限定，但是发行公司债券最多不得超过公司净资产总额的40%，即3200万元，因此该公司此次发行公司债券额最多不得超过8000×40%－1200＝2000万元。

6.甲、乙、丙于1999年3月出资设立东海有限责任公司。2000年4月，该公司又吸收丁入股。2001年10月，该公司因经营不善造成严重亏损，拖欠巨额债务，被依法宣告破产。人民在清算中查明：甲在公司设立时作为出资的房产，其实际价额明显低于公司章程所定价额；甲的个人财产不足以抵偿其应出资额与实际出资额的差额。按照我国《公司法》的规定，对甲不足出资的行为，正确的处理方法是（ ）。

A.甲以个人财产补交其差额，不足部分由乙、丙、丁补足 B.甲以个人财产补交其差额，不足部分由乙、丙补足 C.甲以个人财产补交其差额，不足部分持有财产时再补足 D.甲、乙、丙、丁均不承担补交该差额的责任 正确答案：B

备注：本题考核点为股东出资的规定。根据《公司法》的规定，有限责任公司成立后，发现作为出资的实物、工业产权、非专利技术、土地使用权的实际价值显著低于公司章程所定价，公司设立时的股东为乙、丙承担连带责任，因此正确答案为B。

7.上市公司对于其发生的、可能对上市公司股票交易价格产生较大影响、而投资者尚未得知的重大事件，应当根据《证券法》的规定向有关部门报告并予公告。下列各项中，属于上市公司重大事件的是（ ）。

A.公司遭受的损失达到净资产的8% B.公司20%的董事发生变动

C.持有公司4%股份的股东持股情况发生变动 D.公司的经营方针和经营范围发生重大变化 正确答案：D

备注：上市公司发生重大亏损或者发生超过净资产10%以上的重大损失； （2）上市公司的董事长、1/3以上的董事或者经理发生变动；

（3）持有上市公司5%以上的股东，其持股情况发生较大变化。

8.个人独资企业违反法律规定，应当承担民事赔偿责任和缴纳罚款、罚金、其财产不足以支付的，或者被叛处没收财产的，应当先（ ）。 A.承担民事赔偿责任 B.缴纳罚款 C.缴纳罚金 D.没收财产 正确答案：A

备注：在法律责任承担中，遇有民事责任与刑事责任并存时，其当事人的财产不足以同时支付的，法律规定的处理原则为先民后刑。所以先承担民事赔偿责任的选项是正确的。

9.依照《个人独资企业法》的规定，下列各项中，不得作为投资人出资方式的有（ ）。 A.土地使用权 B.其他财产权利 C.劳务

D.家庭共有财产 正确答案：C

备注：在目前我国的各类企业中，只有企业法律明确规定只有合伙企业可以劳务出资，其条件为须经合体合伙人一致同意，并依法评估作价。

10.全民所有制工业企业破产裁定可由（ ）作出。 A.企业主管部门 B. C.人民

D.工商行政管理部门 正确答案：C

备注：全民所有制工业企业终止时，必须作出正式的决定，这种决定或由企业作出，或由、企业主管部门、工商行政管理部门作出。企业破产裁定由人民作出。

11.税收管理的核心内容是（ ）。 A.税权的划分 B.事权的划分 C.财权的划分 D.收入的划分 正确答案：A

备注：税收管理是在各级国家机构之间划分税权的制度。所以核心是税权的划分

12.根据印花税法律制度的有关规定，下列凭证中，不属于印花税征税范围的是（ ） A.企业签订的融资租赁合同 B.企业领取的工商营业执照 C.企业签订的借款合同 D.企业填制的限额领料单 正确答案：D

备注：印花税的征税范围包括：合同性质的凭证，产权转移书据，营业账簿，权利许可证照，经财政部确定征税的其他凭证，所以D选择正确。

13.国有土地使用权出让而发生的土地权属转移，计算应纳契税的计税依据为（ ）。 A.评估价格 B.成交价格 C.市场价格 D.协议价格 正确答案：B

备注：国有土地使用权出让，土地使用权出售，房屋买卖，以成交价格作为计税依据

14.根据我国《中外合资经营企业法》的规定，中外合资经营企业的下列文件中，可以不经中国注册会计师验证和出具证明即可有效的是（ ）。 A.合营各方的出资证明书 B.季度会计报表 C.年度会计报表

D.企业清算的会计报表 正确答案：B

备注：合营企业的下列文件、证件、报表，应经中国注册会计师验证和出具证明方为有效：

（1）合营各方的出资证明书; （2）合营企业的年度会计表;

（3）合营企业清算的会计报表。

15.中国甲企业与某国乙企业共同投资设立一家中外合资经营企业，注册资本为600万元美元，合营合同规定投资者采取分期出资方式。2001年4月10日，该中外合资经营企业取得工商行政管理机关当日签发的营业执照。按照我国《中外合资经营企业法》及其实施条例的规定，该合营企业各方缴清第一期出资额的最后期限是（ ）。 A.2001年7月10日 B.2001年8月10日 C.2001年9月10日 D.2001年10月10日 正确答案：A

备注：合营合同合营各方缴清第一期出资的，合营各方应当从营业执照签发之日起6个月内缴清;合营合同分期缴付出资的，合营各方第一期出资，不得低于各自认缴出资额的15%，并且应当在营业执照签发之日起3个月内缴清。

16.人民受理破产案件后，以破产企业为债务人的，尚未审结且另有连带责任人的经济纠纷案件，应当（ ）。 A.中止执行 B.中止诉讼 C.终结诉讼 D.终结执行 正确答案：B

备注：以破产企业为债务人的、尚未审结结且另的连带责任人的经济纠纷案件，应当中止诉讼，由债权人向受理破产案件的人民申报债权，经债权人确认程序后依破产程序公平受偿。待破产程序终结后，原案件恢复审理，债权人再追究连带责任人的民事责任。

17.人民受理破产案件后，债权人应当在收到通知后（ ）内，未收到通知的债权人应当自公告之日起（ ）内，向人民申报债权。如逾期未申报债权，则视为自动放弃债权，在破产程序中便不再予以清偿。 A.10日;30日 B.15日;30日 C.1个月;2个月 D.1个月;3个月 正确答案：D

备注：人民受理破产案件后，债权人应当在收到通知后1个月内，未收到通知的债权人应当自公告之日起3个月内，向人民申报债权。如逾期未申报债权，则视为自动放弃债权，在破产程序中便不再予以清偿。

18.甲公司以其所持有的乙上市公司依法可转让股票出质向银行贷款，并与银行订立了书面质押合同。根据《中华人民共和国担保法》的规定，该质押合同生效的时间为（ ）。 A.贷款合同签订之日 B.质押合同签订之日 C.权利凭证交付之日

D.向登记机构办理出质登记之日 正确答案：D

备注：根据《中华人民共和国担保法》的规定，以依法可以转让的股票、商标专用权、专利权、著作权中的财产权出质的，应当向有关部门办理出质登记，质押合同自登记之日起生效。

19.非法购买专用或者买伪造专用的，处5年以下有期徒刑，并处或单处（ ）罚金。

A.2万元以上10万元以下 B.2万元以上20万元以下 C.5万元以上50万元以下 D.1万元以上5万元以下 正确答案：B 备注：非法购买专用或者购买伪造的专用的，处5年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处2万元以上20万元以下罚金。

20.能够决定国家收入和纳税人负担轻重，在税法中居核心地位的税法要素是（ ）。 A.课税对象 B.税目 C.税率

D.计税依据 正确答案：C

备注：税率是指应纳税额与征税对象之间的比例或数额，它是计算税额的尺度，是税法

的核心要素，税率的高低，直接关系到国家收入的多少和纳税义务人的负担轻重。

二、多项选择题 (本题型共15题，每题2分，共30分，多选、少选、错选、不选均不得分。下列各小题备选答案中，有两个或两个符合题意的正确答案。请将选定的答案，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。)

1.根据外汇管理的有关法律规定，下列选项中，属于经常项目外汇收支的有（ ）。 A.咨询公司对外提供服务所取得的外汇 B.进口计算机软件所需的外汇

C.中国居民到外国旅行观光所需外汇 D.对外担保履约用汇 正确答案：ABC

备注：本题考核点为经常项目与资本项目收支的区别。本题A选项咨询公司的对外提供服务所提的外汇；B选项进口计算机软件所需的外汇；D选项对外担保履约用汇均属于资本项目外汇收支。

2.根据《企业所得税暂行条例》规定，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的有（ ）。

A.自然灾害或者意外事故损失有偿的部分 B.购置固定资产

C.以经营租赁方式租入固定资产而发生的租赁费 D.各种广告性质的赞助支出 正确答案：AB

备注：本题考察企业所得税的征收管理。纳税人参加财产保险后，因遭受自然灾害或者意外事故而保险公司给予的赔偿，有赔偿部分不得扣除；资本性支出，即纳税人购置、建造固定资产，对外投资的支出，不得扣除；各种非广告性质的赞助支出不得扣除。故A、B符合题意。

3.根据我国《企业所得税暂行条例》的规定，下列各项中，不计入应纳税所得额的是（ ）。 A.纳税人按照国家的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值 B.无形资产的售让、开发支出。

C.纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益或者净损失 D.销售货物给购货方的回扣。 正确答案：ABD 备注：本题考核点为企业所得税应纳税所得额的计算。纳税人在产权转让过程中发生的产权转让净收益或者净损失，计入应纳税所提额，依法缴纳企业所得税。

4.依照我国有关法律规定，下列企业中，只能为法人型企业的有（ ）。 A.全民所有制工业企业 B.城镇集体所有制企业 C.中外合资经营企业 D.合伙企业 正确答案：ABC

5.根据《中华人民共和国合伙企业法》的规定，下列人员中，应对合伙企业债务承担连带责任的有（ ）。

A.合伙企业全体合伙人

B.合伙企业债务发生后办理入伙的合伙人 C.合伙企业债务发生后办理退伙的合伙人 D.合伙企业聘用的经营管理人员 正确答案：ABC

备注：根据《中华人民共和国合伙企业法》的规定，全体合伙人，企业债务发生后办理入伙的合伙人以及企业债务发生后办理退伙的合伙人，均应当对企业债务承担连带责任。企业聘用的经营管理人员不承担连带责任。

6.对于人民在破产程序中作出的下列各项裁定，当事人不能上诉的有（ ）。 A.驳回破产申请的裁定 B.宣告企业破产的裁定

C.对破产财产分配方案的裁定 D.终结破产程序的裁定 正确答案：BCD

备注：根据破产法规定：在破产程序中，人民作出的裁定，除驳回破产申请的裁定外，一律不准上诉。当事人对裁定有异议，可向原审申请复议，但复议期间不停止裁定的权利。

7.根据《中华人民共和国合同法》的规定，下列各项中，属于不得撤销要约的情形有（ ）。 A.要约已经到达受要约人 B.要约人确定了承诺期限 C.要约人明示要约不可撤销 D.受要约人已对要约作出承诺 正确答案：BCD

备注：根据《中华人民共和国合同法》的规定，法律规定了两种不得撤销要约的情形：（1）要约人确定了承诺期限或者以其他形式明示要约不可撤销；（2）受要约人有理由认为要约不是不可撤销的，并已经为履行合同作了准备工作。所以B、C正确。至于D选项，因受约人作出承诺则合同成立，所以不能撤销。

8.我国税款征收方式主要有（ ）。 A.强制征收 B.查帐征收 C.定期定额征收 D.指定征收 正确答案：BC

备注：我国税款征收方还有查定征收、查验征收和其他征收方式。

9.按照我国《资源税暂行条例》及其实施细则的规定，下列有关资源税课税数量的表述中，正确的有（ ）

A.纳税人开采或者生产应税产品销售的，以开采或生产的数量为课税数量 B.纳税人开采或者生产应税产品自用的，以自用数量为课税数量

C.扣缴义务人代扣代缴资源税的，以收购未税矿产品的数量为课税数量 D.纳税人不能准确担供应税产品销售数量，以应税产品的产量为课税数量 正确答案：BCD

备注：纳税人开采或者生产应税产品销售的，以销售数量为课税数量，因此选项A是错误的。

10.根据城镇土地使用税法律制度的有关规定，在城市、县城、建制镇和工矿区范围内，下列单位中，属于城镇土地使用税纳税人的有（ ）。 A.拥有土地使用权的国有企业 B.拥有土地使用权的私营企业 C.使用土地的外商投资企业

D.使用土地的外国企业在中国境内设立的机构 正确答案：AB

备注：根据城镇土地使用税法律制度的有关规定：

（1）城镇土地使用税由拥有土地使用权的单位或个缴纳；

（2）拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代管人或实际使用人缴纳； （3）土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由实际使用人纳税；

（4）土地使用权共有的，由共有各方分别纳税。对外商投资企业和外国企业用地不征收城镇土地使用税。

11.某股份有限公司的董事会由11人组成，其中董事长1人，副董事长2人。该董事会某次会议发生的下列行为不符合《公司法》规定的有（ ）。

A.因董事长不能出席会议，董事长指定一位副董事长王某主持该次会议 B.通过了增加公司注册资本的决议

C.通过了解聘公司现任经理，由副董事长王某兼任经理的决议 D.会议所有议决事项均载入会议记录后，由主持会议的副董事长王某和记录员签名存档 正确答案：BD 备注：

（1）董事会会议由董事长召集并主持，董事长因特殊原因不能履行职权时，由董事长指定的副董事长召集主持。因此，选项A是正确的。

（2）通过增加公司注册资本的决议属于股东大会的职权，因此，选项B是错误的。 （3）聘任或者解聘公司经理属于董事会的职权；董事会还可以决定，由董事会成员兼任公司经理。因此选项C是正确的。

（4）董事会应当对会议所议事项作成会议记录，由出席会议的全体董事和记录员在会议记录上签名。因此，选项D是错误的。

12.甲公司收购境内乙公司部分资产，并以该部分资产作为出资与境内丙公司于1998年3月1日成立了一家中外合资经营企业。甲公司收购乙公司部分资产的价款为120万美元。下列选项中，不符合我国法律规定的价款支付方式是（ ）。 A.甲公司于1998年5月30日向乙公司一次支付120万元

B.甲公司于1998年5月30日向乙公司支付0万美元，1999年2月28日交付60万美元

C.甲公司于1999年2月28日向乙公司一次支付120万美元

D.甲公司于1998年8月30日向乙公司支付80万美元，1999年8月30日支付40万美

元

正确答案：BCD 备注：

（1）通过收购国内企业资产设立合营企业的外国投资者，应当自合营企业执照颁发之日起3个月内一次支付全部购买金，因此选项A符合法律规定。

（2）分期缴付出资时总期限不得超过1年，选项B中1年末（1999年2月28日）支付的价款只有50%。

（3）选项C中尽管1年末（1999年2月28日）支付了全部价款，但在分期缴付时前6个月支付的价款不得低于60%；

（4）选项D尽管前6个月支付的价款超过了60%，但总期限超过了1年。

13.根据《中华人民共和国证券法》的规定，股份有限公司发行的公司券上市交易后，公司发生的下列情形中，证券监督管理机构可以决定暂停公司债券上市交易的有（ ）。 A.最近2年连续亏损 B.有重大违法行为

C.净资产额减至人民币5000万元

D.不按审批机关批准的用途使用公司债券募集资金 正确答案：ABD

备注：股份有限公司发行公司债券时净资产额不得低于3000万元，有限责任公司的净资产额不得低于6000万元，因此选项C是错误的。

14.根据《中华人民共和国证券法》规定，上市公司发生的下列事件中，应当立即公告的有（ ）。

A.公司总经理发生变动

B.公司20%的董事发生变动

C.公司遭受超过净资产10%以上的重大损失 D.人民依法撤消董事会决议 正确答案：ACD

备注：上市公司1/3以上的董事发生变动时，应当立即公告。

15.根据《土地暂行条例》的规定，纳税人有下列情形之一的，土地按照房地产评估价格计算征收（ ）。 A.隐瞒、虚假房地产成交价格的 B.提供扣除项目金额不实的

C.转让房地产的成交价格低于房地产评估价格，又无正理由的 D.转让已使用的房屋和建筑物的 正确答案：ABC

三、判断题 (本题型共10题，每题1分，共10分，每小题判断结果正确的得1 分，判断结果错误的扣0.5分，不判断不得分也不扣分。本类题最低得分为零分。请将判断结果，按答题卡要求，用2B铅笔填涂答题卡中相应的信息点。)

1.在某些特定情况下，国家可以成为经济法律关系的主体。 （ ） 正确答案：(√)

2.甲、乙、丙三人分别出资1000元买了一辆拖拉机，后来，甲想把自己的份额按1000元转让。甲通知乙、丙后，乙表示愿意以800元买下，丙未表态。丁知道后，同意以1000元买下甲的份额。丙见丁想买，随即向甲表示愿以1000元买下甲的份额，甲应将其份额转让给丙。 （ ） 正确答案：(√)

备注：合伙人依法转让其财产份额的，在同等条件下，其它合伙人有优先受让的权利

3.持票人善意取得伪造的票据，对被伪造人不能行使票据权利。 （ ） 正确答案：(√)

备注：本题考核点为票据权利的行使。伪造的票据自始无效。因为被伪造人不是在票据上真正签章的人，所以不承担票据责任，因此持票人不得对其行使票据权利。

4.银行汇票被拒绝承兑后，持票人即使未按照规定期限通知其前手，该持票人仍可向其前手行使追索权。 （ ） 正确答案：(√) 备注：本题考核点为前手行使追索权的通知问题。持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起3日内，将被拒绝事由书面通知其前手。持票人未按照规定期限发出追索通知的，持票人仍可以行使追索权。因延期通知给其前手或者出票人造成损失的，由其承担损失的赔偿责任，但所赔偿的金额以汇票金额为限。

5.债权人甲与债务人乙约定由乙向丙履行债务，乙未履行，则乙应向丙承担违约责任。 （ ）

正确答案：(×)

备注：本题所述属于债务人向合同以外的第三人履行合同的况。《合同法》规定，当事人约定由债券人向第三人履行义务的，债务人未向第三人履行债务或者发行债务不符合约定，应当向债权人承担违约责任。

6.外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权，取得的全部转让收入，应按20%的税率缴纳预提所得税。 （ ） 正确答案：(×) 备注：外国企业转让其在中国境内外商投资企业的股权，应按取得的超出其出资额的部分和20%税率，缴纳预提所得税。

7.城镇土地使用税的纳税人，在尚未取得土地使用证书之前，不缴纳城镇土地使用税。 （ ）

正确答案：(×)

备注：尚未核发土地使用证书的，应由纳税人据实申报土地面积，待核发土地使用证书后再作调整。

8.纳税人暂停生产经营活动时应办理注销登记，待复业时再办理开业登记。 （ ） 正确答案：(×)

备注：纳税人暂停生产经营活动时办理停业、复业登记。

9.中国A公司与外国B公司合资设立一中外合资经营企 业。双方约定：企业总投资额为3300万美元，注册资本为1100万美元。双方这一约定符合中国法律规定。 （ ） 正确答案：(×) 备注：合营企业的投资总额在3000－3600万美元之间的，注册资本不得低于1200万美元。

10.上市公司如改变招股说明书所列的资金用途，必须经董事会的批准。 （ ） 正确答案：(×)

备注：上市公司如改变招股说明书所列的资金用途，必须经\"股东大会\"的批准。

四、简答题 (本题型共2题，每题5分，共10分，)

1.甲公司拟向乙公司订购一批办公家俱，授权本单位员工李某携带一张记载有本单位签章、出票日为2001年5月9日、票面金额为18万元的转账支票（同城使用，下同）前往采购。5月10日，李某代表甲公司与乙公司签订了价值18万元的买卖合同。该合同约定：甲公司于合同签订当日以支票方式一次付款；乙公司应当在6月10日前向甲公司交付所购全部家俱。李某在向乙公司交付支票时，声明该支票未记载收款人，由乙公司自填写。 乙公司在收到该支票后，未在该支票收款人栏内记载自己的名称，而是直接在该栏目将给丙公司，由丙公司存入其开立账户的丁银行。以便利用丙公司的银行账户提取现金。为此，丙公司将按照支票金额的5%提取管理费。

5月15日，丁银行通知丙公司，其存入的上述支票的款项已于5月14日到账，但却不能支取使用。主要原因是：该支票上记载有在甲公司收到乙公司交付家俱之次日，持票人才能支取使用该资金。乙公司于6月8日向甲公司交付所购家俱，丙公司于第二天才得以开始分批从其账户中支取该资金并交付乙公司。 要求：根据上述事实，回答下列问题：

（1）甲公司交付给乙公司的支票未记载收款人，该支票是否有效？并说明理由。 （2）乙公司利用丙公司账户存取款项的行为是否符合有关规定？并说明理由。如不符合有关规定，应当由谁承担何种责任？

（3）丁银行通知丙公司不能支取使用到账资金的理由是否成立？并说明理由。如丁银行的理由不能成立，其应当承担何种法律责任？ 正确答案：

（1）尽管甲公司交付给乙公司的支票未记载收款人，但该支票仍有效。我国票据法规定，支票上未记载收款人名称的，经出票人授权，可以补记。甲公司已授权乙公司在收款人栏内补记收款人，因此，该支票是有效的。

（2）首先，乙公司利用丙公司账户存取款项的行为不符合有关规定。根据银行账户管理办法的有关规定，存款人的账户只能办理存款人本身的业务活动，丙公司与甲公司未发生任何业务活动，因此，乙公司在该支票上填写丙公司为收款人，由丙公司存取款项，并收取相应的管理费。属于出租或转让账户的行为，不符合有关规定。其次，应当由丙公司承担相应的责任。根据有关规定，存款人出租和转让账户的，除责令其纠正外，还应当对该行为发生的金额处以5%但不低于1000元的罚款，并没收出租和转让账户的非法所得。

（3）首先，丁银行通知丙公司不能支取到账资金的理由不能成立。一是，根据票据法的规定，支票属于见票即付票据，不得另行记载付款日期。另行记载付款日期的，该记载无效。二是，根据有关规定，除国家法律另有规定外，银行不得代任何单位或个人冻结、扣款，不行停止单位、个人存款的正常支付。其次，丁银行丙公司支取支票资金的行为，属于延压和截留客户资金的行为，依照有关规定，丁银行应当按延压资金额每天万分之五计付赔

偿金。

2.甲、乙、丙、丁四人共同出资设立合伙企业，并委托甲执行合伙企业的事务。甲在执行事务中，发生以下事项：

（1）甲独自决定聘任A担任合伙企业的经营管理人员；

（2）甲自己出资设立个人独资企业，其经营范围与合伙企业相同。 要求：根据合伙企业法律制度的规定，分析回答以下问题：

（1）甲独自决定聘任A担任合伙企业经营管理人员的做法是否符合法律规定？并说明理由。

（2）当事人A是否应当对合伙企业的债务承担无限连带责任？并说明理由。 （3）甲出资设立个人独资企业的行为是否符合法律规定？并说明理由。 正确答案：

（1）甲独自决定聘任A担任合伙企业经营管理人员的做法不符合规定。根据规定，聘任合伙以外的人担任合伙企业的经营管理人员时，必须经全体合伙人的一致同意。

（2）当事人A不对合伙企业的债务承担无限连带责任。根据规定，合伙企业聘任的合伙人以外的经营管理人员，不属于合伙人，因此无需对合伙企业债务承担无限连带责任。 （3）甲出资设立个人独资企业的行为不符合规定。根据规定，合伙人不得自营或者同他人合作经营与本企业相竞争的业务。

五、计算分析题 (本题型共2题，每题5分，共10分，凡要求计算的项目，均须列出计算过程；计算结果出现小数点的，均保留小数点后两位小数。凡要求解释、分析、说明理由的内容，必须有相应的文字阐述。)

1.某建材商店为一般纳税人，主营建筑装修材料的销售，同时兼营装修业务和工具租赁业务。该商店对货物销售额和非应税劳务营业额分别进行核算。2002年4月发生如下经济业务： （1）从某工厂购进涂料一批，货款已付，取得的专用上注明的销售额为60000元（不含）；

（2）销售商品的销售额共计397800元（含），其中包括本月购进涂料全部对外销售的销售额105300元；

（3）出租装修工具收入12000元；

（4）承揽装修及地板安装业务收入87000元。

已知：适用的税率为17%，服务业适用的营业税率为5%，建筑业适用的营业税税率为3%。 要求：

（1）指出该商店4月份发生的经济业务中哪些应当缴纳营业税？ （2）计算该商店当月应纳税额。 （3）计算该商店当月应纳营业税税额。 （答案中的金额单位用元表示） 正确答案：

（1）该商店4月份发生的出租装修工具，承揽装修及地板安装业务收入缴纳营业税。 （2）当月应纳额＝当月销项税额－当月进项税额＝397800/（1＋17%）×17%－60000×17%＝57800－10200＝47600（元） （3）出租装修工具应纳营业税额＝12000×5%＝600（元） 承揽装修及地板安装业务应纳营业税额＝87000×3%＝2610（元）

当月应纳营业税额＝600＋2610＝3210（元）

2.某国有企业有职工200人，适用税率为33%，当地规定的计税工资标准为600元。上年度会计报表提供的资料如下；全年取得生产经营收入及其他业务收入共522万元。已计入成本、费用和损失的项目如下： （1）产品成本120万元； （2）工资支出162万元；

（3）上缴营业税等销售税金17万元； （4）为生产经营借款，利息支出10万元；

（5）违反门前三包规定的罚款及税收滞纳金和罚款2.2万元； （6）规定标准内用于公益事业的捐赠和广告性支出10.7万元； （7）从保险公司得到运输车辆意外损失赔款12万元； 企业1-4季度已缴所得税60万元。 要求：

（1）请根据以上资料计算年终汇算清额纳税情况。

（2）如果该企业从联营企业分回已税利润42.5万元，请计算该企业当年应补缴的所得税款。（联营企业适用所得税税率为15%） 正确答案： （1）应纳所得税额＝（522－120－200×0.06×12－17－10－10.7＋12）×33%＝76.659（万元）

年终汇算清缴税款＝76.659－60＝16.659（万元）

（2）因联营企业税率低于该企业，所以，应补缴所得税款。 应补缴所得税税款＝42.5/（1－15%）×（33%－15%）＝9（万元）

六、综合题 (本题型共2题，每题10分，共20分，)

1.王某是光华有限责任公司的员工，1999年收入情况如下： （1）1－12月每月取得由单位支付的工资15000元； （2）5月一次取得稿费收入8000元； （3）6月一次取得翻译收入30000元； （4）7月一次取得审稿收入3500元； （5）8月取得国债利息收入6235元；

（6）10月取得1994年10月存入银行的五年期满存款利息25000元；

（7）12月1日取得1998年12月1日存入银行的一年期存款利息7155元。 对于以上收入，（1）哪些需缴纳个人所得税，哪些不需缴纳个人所得税？ （2）需缴纳个人所得税的收入，支付单位扣缴个人所得税时是如何计算的？ （3）自行申报纳税的纳税义务人包括那些? 附：工资、薪金所得适用税率表 工资、薪金所得适用税率表

正确答案：

（1）1999年取得的收入、第（1）、（2）、（3）、（4）、（7）、五项收入需缴纳个人所得税，第（5）、（6）项两项收入不需缴纳个人所得税。 （2）支付单位扣缴个人所得税的计算

＝〔（15000－800）×20%－375〕×12 ＝29580（元）

③稿费收入扣缴税款 ＝8000×（1-20%）×20%×（1－30%） ＝.6（元）

④翻译收扣缴税款 ＝30000×（1-20%）×30%－2000 ＝5200（元）

⑤审稿收入扣缴税款＝（3500-800）×20%＝0（元） ⑥一年期存款利息扣缴税款7155÷12×20%＝119.25（元）

(3)自行申报纳税的纳税义务人包括：从两处或两处以上取得的工资或薪金的所得；取得应纳税所得，没有扣缴义务人的；分笔取得属于一次劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得、财产租赁所得的；取得应纳税所得，扣缴义务人未按规定扣缴税款的；税收主管部门规定必须纳税申报的。

2.国内某企业评估后确认的净资产为500万元（人民币下同），经与某外商协议，外方出资80万美元，收购该企业60%的股权，收购后，企业变为中外合资经营企业。 协议规定：

（1）外方从2000年6月初起自当年底支付总买金的40%，2001年支付总买金的剩余部分。

（2）从2000年6月起，企业注册资本变更为500万元，外方按60%的控股比例，开始享有全部生产经营决策权和收益分配权。

（3）改组后的企业不设股东会，只设董事会，董事长为法定代表人，共有5名董事组成，董事每届任期3年，2000年6月变更手续完毕。

变更后的公司由总经理委托本企业供销员于2001年3月到甲单位签订一项购销合同，但无书面委托函。主要内容如下：

（1）甲方于2001年7月20目前一次性向变更后的合营企业供应A原材料3000吨，每吨不含售价0.6万元，税率为17%。

（2）甲方将货物运到合营企业经验收后，合营企业开出银行汇票一次付清全部货款 （3）该合同由乙公司提供担保，担保手续齐全。 （4）双方谈判代表签字并盖章。 在合同履行时出现以下问题；

（1）因合同金额巨大，甲方先后通过传真向合营企业的董事长兼总经理确认合同的可靠性，合营企业一直未予答复。

（2）2001年7月18日，甲方将全部货物运往合营企业，合营企业验收货物后，以该合同金额巨大，董事长尚未确认为由拒绝付款。

（3）甲方要求将全部货物拿走，合营企业不同意，认为甲方此举属于违约。 （4）甲方交货后找乙公司（担保人），乙公司认为，担保的金额只限于不含价格部分，部分不属于合同的标的价值，不承担担保责任。 要求：根据《中外合资经营企业法》、《公司法》和《合同法》的规定，分析回答下列问题：

1.合营企业设立的协议中，有哪些内容不符合法律规定。

2.变更后的合营企业在注册资本数额方面是否符合公司法规定。 3.合营企业与甲公司签订的合同是否有效。 4.甲方要求取回货物是否属违约。

5.乙的理由是否成立。

正确答案：

1.合营企业设立中，下列内容不符合规定：

（1）外方支付股权买价的时间和比例不符合规定，法律规定，外方应自营业执照签发之日起3个月内支付全部买金。有特殊情况的，6个月内支付买金的60%，1年内支付全部买金。

（2）权益及相关权利规定不当，外方在付清全部买金前不能取得企业决策权，只能按实际缴付出资的比例分配收益。

（3）董事会每届任期应为4年。

2.注册资本符合《公司法》的规定，变更后的合营企业属于有限责任公司，其500万元的注册资本符合法定注册资本最低限额的要求。

3.与甲签订的合同属有效合同，因为效力待定合同在发出确认函后1个月对方未予答复的视同签复同意履行。

4.甲的要求不属违约，属于行使同时履行抗辩权，故要求合法。 5.乙的观点不正确，合同总标的，包括合同的总价款和税金4