•要求：（一）根据经济业务编制会计分录； （二）计算本月部分利润表项目。 •（一）根据经济业务编制会计分录
•资料：某企业2010 年5 月份发生下列经济业务：
•1 ．5 月2 日，企业收到凯星公司投资1000000 元，其中600000 元用银行存款支付，
另投入一项专利权，协议作价400000 元。
•2．5月3日从创世公司购入甲材料20000千克，单价10元，计200000元，另外对方代垫
运费2000元。企业开出期限为2个月的商业汇票，材料已经验收入库，不考虑增值税。
•3．5月5日，向银行提取现金80000元，备发工资。
•4．5月6日，以现金80000元发放上月工资。
•5．5月10日，销售给大华公司A产品1000件，单价500元，计500 000款项尚未收到，
不考虑增值税。
•6．5月13日，以银行存款支付广告费2000元。
•7．5月17日，以银行存款3000元向某希望小学捐赠。
•8．5月21日，收到本月出租设备租金2000元，并存入银行。
•9．5月25日，经理出差归来，报销差旅费1500元，交回多余现金500元，现金收讫。
•10．5月27日，以银行存款200000购入一台不需要安装的设备。不考虑增值税。
•11．5月31日，计提本月短期借款利息2000元。
•12．5月31日，计提本月固定资产折旧41000元，其中，车间耗用30000元，管理部门耗
用4000元，销售部门耗用6000元，用于出租的设备耗用1000。
•13．5月31日，根据“材料发出汇总表”本月发出甲材料110000元，其中生产A产品耗
用60000元，生产B产品耗用50000元；发出乙材料26000元，其中生产A产品耗用20000，基本生产车间一般耗用3000元，销售部门耗用2000元，管理部门耗用1000元。
•14．5月31日，根据“工资发放明细表”，分配本月职工工资共100000元，其中： A产
品生产工人工资50000元， B产品生产工人工资10000元，车间主任工资10000元，管理人员工资20000元，销售人员工资10000元。
•15．5月31日，根据本月“制造费用”账户发生额，计算分配A、B产品成本应负担的制
造费用并编制相关的会计分录。（假设企业发生的制造费用按照产品的生产工时比例分配，本月A、B产品生产工时分别为300工时、200工时。）
•16．5月31日，结转本月完工产品成本。其中：A产品成本200000元， B产品的成本
100000元。
•17．5月31日，结转当期已售A产品成本150000元。
•18．5月31日，计提本月应交城市维护建设税7000元和教育费附加3000元。
•19．结转本月发出的各项损益。（1）将收入收益类账户结转到“本年利润”账户；（2）
将费用支出类账户结转到“本年利润”账户；（3）计算本月应交所得税，企业使用的所得税税率为25%（假定不考虑调整因素）
•（4）结转所得税费用
•（二）根据以上经济业务，计算本月下列利润表项目。
•营业收入、营业成本、营业利润、利润总额、净利润
2、综合题
•资料：某企业为增值税一般纳税人，2010年10月份发生下列经济业务：
•1．10月1日，企业向银行借期限为一年的借款1000000元，存入银行。
•2．10月2日，向晶达公司购进甲材料100吨，单价200元，计20000元，增值税进项税
额3400；乙材料400吨，单价100元，计40000元，增值税进项税额6800。款项尚未支付，材料已经验收入库。
•3．10月5日，销售给长江公司A产品1000件，单价5000元，计5000000元，增值税销
项税额850000元，收到长江公司开出的期限为2个月、金额为5850000元的商业汇票。
•4．10月9日，以银行存款100000元向某希望小学捐赠。
•5．10月11日，王经理出差预借差旅费3000元，现金付讫。
•6．10月18日，按合同规定，以银行存款50000元预付蓉西公司货款。
7． 10月23日，出售多余丙材料100千克，销售单价30元，计3000元，增值税销项税额510元。款项已经收到，并存入银行。
•
8．10月24日，以银行存款150000元发放工资。
•
9．10月26日，王经理出差归来报销差旅费2800元，交回多余现金200元，现金收讫。
•
10．10月27日，购入一台不需要安装即可投入使用的生产设备，取得的增值税专用发票
上注明的设备价款200000元，增值税进项税额为34000元，款项以银行存款支付。
•
11．10月31日，企业对应收凯元公司的账款进行减值测试。该项应收账款余额合计为
200000元，根据凯元公司资信情况确定按10%计提坏账准备。假定2010年10月31日¡°坏账准备¡±账户余额为0。
•
12．10月31日，计提本月短期借款利息3000元，该借款用于企业日常经营周转。
•
13．10月31日，计提本月固定资产折旧共40000元，其中：车间固定资产折旧计提20000
元，行政管理部门固定资产折旧计提15000元，销售部门固定资产折旧计提5000元。
•
14．10月31日，分配工资150000元，其中：生产A产品工人工资60000元，生产B产品
工人工资30000元，车间管理人员工资20000元，企业管理人员工资15000元，销售人员工资25000元。
•15．10月31日，结转本月已售A产品成本2000000元。
•16．10月31日，结转本月出售丙材料成本2000元。
•17．10月31日，根据“材料发出汇总表”本月发出甲材料10000元，全部用于A产品的
生产；发出乙材料18000元，其中10000元用于生产A产品，7500元用于B产品的生产，300元车间一般耗用，200元行政管理部门维修耗用。
•18．10月31日，根据本月“制造费用”账户发生额，计算分配A、B产品成本应负担的制
造费用并编制相关的会计分录。（假设企业发生的制造费用按照产品的生产工时比例分配，本月A、B产品生产工时分别为300工时、200工时。）
•19．10月31日，结转本月完工A产品成本250000元，本月完工B产品的成本100000元。
•20．10月31日，假设本月应交增值税20000元，另外，本月还应交消费税10000元，应
交营业税10000元，按7%和3%分别计提应交城市维护建设税和教育费附加。
•21．结转本月发出的各项损益。
•（1）将收入类账户结转到“本年利润”账户；（2）将费用类账户结转到“本年利润”账
户；（3）计算并确认本月应交所得税，企业使用的所得税税率为25%（假定不考虑调整因素）；（4）结转所得税费用
3、根据经济业务编制会计分录。
•某企业6月发生以下经济业务：（不考虑增值税）
•（1）6月2日，企业开出一张现金支票，从银行提取现金30 000元，备发工资。
•（2）6月5日，企业向希望工程捐款10 000元，已转账付讫。
•（3）6月6日，企业收回前欠货款200 000元，存入开户银行。
•（4）6月7日，企业购入一台不需要安装的机器，入账价值为50 000元，货款已通过银行
划转。
•（5）6月10日，车间主任出差参加技术培训，预借差旅费5 600元，已现金付讫。
•（6）6月14日，企业购入生产用的材料一批，材料的买价是80 000元，入库前的挑选整
理费是200元，材料已验收入库，货款尚未支付。
•（7）6月18日，某单位因违反销售合同，应向企业支付罚款68 000元，款项已经收到送
存银行。
•
（8）6月22日，用存款支付上月应缴所得税7 000元。
•
（9）6月25日，企业为营销产品参展糖酒会，支付展厅柜台租用费60 000元，用现金付
讫。
•
（10）6月26日，车间主任参加培训归来，报销差旅费4 200元，剩余款退回。
•
（11）6月27日，销售多余材料一批，价值1 000元，款项尚未收到。
•
（12）6月28日，财务部购买复印纸和墨盒，价值300元，用现金付讫。
•
（13）6月29日，企业销售产品一批，售价620 000元，款项尚未收到，对方开出一张
商业承兑汇票抵付货款。
•
（14）6月30日，进行材料领用汇总。本月生产用原材料300 000元，车间一般耗用10
000元，销售部耗用5 000元，其他管理部门耗用1 200元，其中,采购部耗用500元，财务部耗用600元，信息部耗用100元。
•
（15）6月30日，进行工资费用汇总。本月生产产品工人工资32 000元，车间管理人员
工资18 000元，销售部门工资20 000元，其他管理部门工资6 000元，其中，采购部3 200元，财务部耗用2 100元，信息部耗用700元。
•（15）6月30日，进行工资费用汇总。本月生产产品工人工资32 000元，车间管理人员
工资18 000元，销售部门工资20 000元，其他管理部门工资6 000元，其中，采购部3 200元，财务部耗用2 100元，信息部耗用700元。
•（16）6月30日，按上述工资的14%计提福利费。
（17）6月30日，结转本月制造费用。
•（18）6月30日，假设本月无在产品，结转完工产品成本
•（19）6月30日，结转已销产品成本140 330元。
•（20）6月30日，结转已销多余材料成本450元。
•（21）6月30日，结转所有收入类账户
•（22）6月30日，结转所有费用类账户
•（23）6月30日，假设本月没有纳税调整项目，按25%计算本月应交所得税。
•（24）6月30日，结转本月所得税费用
4、依据经济业务编制会计分录(特别说明：不考虑增值税) 5 、综合题
资料：某企业为增值税一般纳税人，2011年5月份发生下列经济业务：
•
•
1、5月2日，企业收到宏达公司投资800 000元，存入银行。（2分）
•
2、5月3日，以银行存款80 000元发放工资。（2分）
•
3、5月4日，以银行存款5 000元支付环境污染罚款。（2分）
•
4、5月6日，销售给黄河公司A产品2000件，单价2500元，计5 000 000元，增值税销
项税850 000元，开业增值税专用发票。收到该公司面值5 850 000元、期限3个月的商业汇票一张。（2分）
•
5、5月10日，购入某上市公司股票10 000股，每股4元，将其划分为交易性金额资产，
款项以银行存款支付。（2分）
•
6、5月12日，以银行存款支付广告费3 000元。（2分）
•
7、5月17日，从创世公司购入甲材料20 000千克，单价100元，计2 000 000元，增值
税进项税340 000元，取得增值税专用发票。材料已经验收入库，款项尚未支付。（2分）
•
8、5月21日，购入一台不需要安装即可投入使用的生产设备，取得的增值税专用发票上
注明的设备价款1 000 000元，增值税进项税额为170 000元，款项以银行存款支付。（2分）
•
9、5月21日，出售多余乙材料一批，价款10 000元，增值税销项税1 700元，开业增值
税专用发票，款项已存入银行。（2分）
•
10、5月25日，经理出差归来，报销差旅费1 500元，交回多余现金500元，现金收讫。
（2分）
•
11、5月27日，以银行存款100 000元预付长江公司材料款。（2分）
•
12、5月28日，全部售出本月10日购入的股票，每股售价4.2元，款项存入银行。（2分）
•
13、5月31日，计提本月固定资产折旧45 000元，其中，车间固定资产计提30 000元，
管理部门固定资产计提6 000元，销售部门固定资产计提9 000元。（2分）
•
14、 5月31日，根据¡°发出材料汇总表¡±，本月发出甲材料80 000元，其中生产A产品
耗用60 000元，生产B产品耗用20 000元；发出乙材料25 000元，其中生产A产品耗用20 000元，生产车间一般耗用2 000元，销售部门耗用3 000元。（2分）
•
15、5月31日，分配本月职工工资共100 000元，其中，A产品生产工人工资50 000元，
B产品生产工人工资10 000元，车间主任工资10 000元，管理人员工资20 000元，销售人员工资10 000元。（2分）
•
16、5月31日，根据本月¡°制造费用¡±账户发生额，计算分配A、B产品成本应负担的制
造费用并编制相关会计分录。（假设企业发生的制造费用按照产品的生产工时比例分配，本月A、B产品生产工时分别为300工时、200工时。不要求计算过程，写出分录即可。）（5分）
•
17、5月31日，结转本月完工产品成本，完工A产品成本200 000元，完工B产品成本50
000元。（2分）
•
18、5月31日，结转本月已售A产品成本1 500 000元。（2分）
•
19、5月31日。结转本月已售乙材料成本2 000元。（2分）
•
20、5月31日，计提本月应交城市维护建设税21 000元和教育费附加9 000元。（2分）
•
20、5月31日，结转本月发生的各项损益。
•
（1）将收入、利得账户转入¡°本年利润¡±（2分）
•
（2）将费用、损失账户转入¡°本年利润¡±（2分）
•
（3）计算并确认本月所得税，企业适用的所得税税率为25%。（2分）
•
（4）结转所得税费用（1分）
•
要求：（二）根据上以上资料完成利润表（8分）
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