资产 负债 所有者权益 资 料 内 容 会计科目 会计科目 会计科目 1、库存现钞 库存现金 2、欠A单位货款 应付账款 3、存入银行的货币资金 银行存款 4、开出本单位承兑商业汇票 应付票据 5、库存甲材料 原材料 6、所有者缴入资本 实收资本 7、B欠本单位货款 应收账款 8、欠交国家税金 应交税费 9、库存子产品 库存商品 10、预付购料款 预付账款 11、欠付职工工资 应付职工薪酬 12、小工具 周转材料 13、预收客户货款 预收账款 14、企业持有不打算长期持有的M公司交易性金融资产 股票 15、一年期银行借款 短期借款 16、企业持有N公司三年期债券 持有至到期投资 17、企业接受捐赠 资本公积 18、厂房 固定资产 19、运输用汽车 固定资产 20、商标使用权 无形资产 资 产 负 债 所有者权益 资 料 内 容 会计科目 会计科目 会计科目 - 1 -
21、发行本公司三年期债券 应付债券 22、车床 固定资产 23、专利技术 无形资产 24、提取的盈余公积金 盈余公积 25、已支出的企业开办费 长期待摊费用 26、欠C单位货款 应付账款 27、钻床 固定资产 28、所有者追加投资 实收资本 29、大客车 固定资产 30、欠运输公司运费 其他应付款 31、办公大楼 固定资产 32、提取未支付的职工福利费 应付职工薪酬 33、持有Y公司半年期债券 交易性金融资产 34、采购员老王借支的差旅费 其他应收款 35、欠D单位货款 应付账款 36、持有X公司承兑的商业汇票 应收票据 37、向银行借入的半年期借款 短期借款 38、库存乙材料 原材料 39、向银行借入两年期借款 长期借款 40、向联营单位长期投资 长期股权投资 41、库存丑产品 库存商品 42、企业本期利润总额 本年利润 注：1、第15题“一年期借款”为“短期借款”
2、第25题“企业开办费”摊销期在一年以上。
习 题 二
成 本 费 用 收 入 - 2 -
会计科目 1、子产品销售收入 2、已销产品的生产成本 3、流动资金借款利息支出 4、产品生产直接材料费 5、产品销售领用的包装材料 6、企业管理人员报销差旅费 7、多余材料销售收入 8、产品生产直接人工费 9、产品销售运输费 10、技术转让费收入 11、已销多余材料购进成本 12、企业违约罚款支出 13、生产车间设备折旧费 14、固定资产盘盈 15、车间领用一般耗费性材料 16、持有M公司的股票分红 17、本期销售税金 18、厂部管理人员工资 19、持有N公司债券的利息收入 20、企业管理部门设备折旧费 21、固定资产盘亏损失 22、企业管理部门办公费
注：1、第2题“主营业务成本”属于费用类； 2、第13、15题“制造费用”属于成本类.
习 题 三 生产成本 生产成本 制造费用 制造费用 会计科目 会计科目 主营业务收入 其他业务收入 其他业务收入 营业外收入 投资收益 投资收益 主营业务成本 财务费用 销售费用 管理费用 销售费用 其他业务支出 营业外支出 营业税金及附加 管理费用 管理费用 营业外支出 管理费用 - 3 -
账户名称 借方 1、固定资产 2、银行存款 3、应收账款 4、应付账款 5、短期借款 6、实收资本 7、其他应收款 8、现金 9、原材料 10应付票据 期初余额 贷方 80,000 (2万) 50,000 借方 本期发生额 贷方 100,000 80,000 500,000 10,000 150,000 70,000 期末余额 借方 (52万) 90,000 200,000 (20万) 贷方 (8万) 30,000 (20万) 400,000 60,000 (40万) 240,000 220,000 (11万) 300,000 30,000 50,000 30,000 90,000 900,000 80,000 50,000 习 题 四
150,000 30,000 (80万) (8万) (4万) （1）借：固定资产 42,300
贷：实收资本 42,300
（2）借：库存现金 5,000
贷：银行存款 5,000
（3）借：生产成本 58，000
贷：原材料 58，000
（4）借：在途物资 28,000
贷：应付账款 28，000
（5）借：原材料 28,000
贷：在途物资 28,000
- 4 -
（6）借：应付账款—红旗厂 20,000
贷：银行存款 20,000
（7）借：银行存款 48,000
贷：应收账款 48,000
（8）借：其他应收款 2,500
贷：银行存款 2,500
（9）借：管理费用 100
贷：库存现金 100
（10）借：短期借款 25,000
贷：银行存款 25,000
（11）借：应付账款—东风厂 28,000
贷：短期借款 28,000
（12）借：管理费用 2,300
库存现金 200 贷：其他应收款 2,500
习 题 五
1．编制会计分录 （1）借：库存现金
1,500
贷：银行存款 1,500
（2）借：应付账款—通用厂 13,000
贷：银行存款 13,000
（3）借：在途物资
12，800
贷：银行存款 12，800
- 5 -
（4）借：其他应付款 1,500
贷：银行存款 1,500
（5）借：银行存款 40,000
贷：实收资本 40,000
（6）借：生产成本 58,000
贷：原材料 58,000
（7）借：固定资产 55,000
贷：实收资本 55,000
（8）借：银行存款 10,200
贷：应收账款—准化厂 10,200
（9）借：短期借款 15,000
贷：银行存款 15,000
（10）借：应付账款—通达 54,000
贷：长期借款 54,000
（11）借：原材料 12，800
贷：在途物资 12，800
（12）借：库存商品 85，000 贷：生产成本 85，000
2．开设丁字账户，记入月初余额，本期发生额及期末余额
借 固定资产 贷 借 原材料 贷 期初余额 850,000 （7） 55,000 本期发生额 55,000 期末余额 905,000
本期发生额 ——
期初余额 328,000 （6） 58,000 （11） 12，800 本期发生额 12800 期末余额 282800 本期发生额 58,000 - 6 -
借 生产成本 贷 借 库存商品 贷 期初余额 145,000 （12） 85,000 （6） 58,000 本期发生额 58,000 本期发额 85,000 期末余额 118,000
借 现金 贷 借 应收账款 贷 期初余额 2,500 （1） 1,500 本期发生额 1,500 本期发生额 —— 期末余额 4,000
借 银行存款 贷 借 应付账款 贷 期初余额 136,550 （5） 40,000 （8） 10,200 （1） 1,500 （2） 13,000 （3） 12，800 （4） 1,500 （9） 15,000 本期发生额 43，800 （2） 13,000 （10） 54,000 本期发生额 67,000 期初余额 599,250 期初余额 24,000 （8） 10,200
期初余额 80,000 （12） 85,000 本期发生额 85,000 本期发生额 —— 期末余额 165,000 本期发生额 —— 期末余额 13,800 本期发生额 10,200 本期发生额 —— 期末余额 532,250 本期发生额 50，200 期末余额 142，950 借 短期借款 贷 借 长期借款 贷 （9） 15,000 期初余额 50,000
期初余额 100,000 （10） 54,000 本期发生额 54,000 期末余额 154,000 本期发生额 15,000 本期发生额 —— 期末余额 35,000 本期发生额 ——
借 其他应付款 贷 借 本年利润 贷 （4） 1,500 期初余额 2,500
本期发生额 —— 期初余额 64,300 本期发生额 —— 期末余额 64,300 本期发生额1,500 本期发生额 —— 期末余额 1,000
借 实收资本 贷 借 在途物资 贷 期初余额 650,000 （5） 40,000 （7） 55,000 本期发生额 95,000 期末余额 745,000
（3） 12,800 本期发生额 12,800 （3） 12,800 本期发生额 12,800 本期发生额—— - 7 -
3．编制方式算平衡表
会计 科目 固定资产 原材料 生产成本 库存商品 库存现金 银行存款 应收账款 应付账款 短期借款 长期借款 其他应付款 物资采购 本年利润 实收资本 合 计
习 题 六
1．借：在途物资—甲 8,964 （8820+144）
—乙 2,856（2760+96） 应交税费—增值税（进项税） 1,968.60
贷：银行存款 13,788.60
2．借：其他应收款
3,000 3,000
1,566,050 借方 850,000 328,000 145,000 80,000 2,500 136,550 24,000 期初余额 贷方 699,250 50,000 100,000 2,500 64,300 650,000 1,566,050 本期发生额 借方 55,000 12800 58,000 85,000 1,500 50200 67,000 15,000 1,500 12800 358800 128000 95,000 358800 贷方 58,000 85,000 43800 10,200 54,000 借方 905,000 282, 800 118,000 165,000 4,000 142,950 13,800 1,631,550 期末余额 贷方 632,250 35,000 154,000 1,000 64,300 745,000 1,631,550 贷：银行存款
3．借：在途物资—甲
4,133.33 （4000+133.33）
- 8 -
—乙 1,066.67（1000+66.67）
应交税费—增值税（进项税） 850 贷：应付账款—红星
6,050
4．借：在途物资 —乙 2,820 （2760+60） 应交税费—增值税（进项税） 469.20
贷：其他应收款 3,000
库存现金 289.20
5．借：应付账款—红星
6,050 6,050
4,040 （3920+120） 1,470（1380+90）
贷：银行存款
6．借：在途物资—甲 —乙
应交税费—增值税（进项税） 901 贷：应付票据
7．借：预付账款—通达
贷：银行存款
6,411
20,000
20,000
8．借：在途物资—甲 32,000（30000+2000） 应交税费—增值税（进项税） 5,100
贷：预付账款 20,000
银行存款 17,100
9．借：在途物资—甲
200
200
贷：库存现金
10．借：原材料—甲
41164
贷：在途物资—甲 41164
- 9 -
借：原材料—乙 5676 贷：在途物资—乙 5676
注：第6题不结转成本
习 题 七
1．借：生产成本—A
—B
20,000
16,000
36,000
贷：原材料 —甲 借：制造费用 管理费用 贷：原材料—乙 2．借：生产成本—A
—B
1,300 1,000
2,300 17,000
7,000
制造费用 管理费用
4,000
4,000
32,000
贷：应付职工薪酬—工资 3．借：生产成本—A
2,380 980
—B
制造费用 管理费用
560
560
4,480
贷：应付职工薪酬—福利
- 10 -
4．借：库存现金
贷：银行存款
32,000 32,000 6,500 500
5．借：制造费用
管理费用
贷：累计折旧
7,000
6．借：待摊费用 18,000
贷：银行存款 18,000 7．借：应付职工薪酬—工资
贷：库存现金 8．借：制造费用
32,000
32,000
3,000
3,000
贷：待摊费用
9．借：制造费用 15,000
管理费用 贷：银行存款
8,000
23,000
6000
10．借：财务费用
贷：预提费用 （应付利息） 6000 11．制造费用总额=30,360 A产品30,36017,00021,505
24,000 B产品30,3607,0008,855 24,000借：生产成本—A 21,505
—B 8,855
贷：制造费用 30,360
12． 借：库存商品—A 60,885
- 11 -
—B 32,835
贷：生产成本—A 60,885
—B 32,835
习 题 八
1．借：银行存款 58,500
贷：主营业务收入 50,000 应交税费—增值税（销项税） 8,500
2．借：应收票据 23,400
贷：主营业务收入 20,000 应交税费—增值税（销项税） 3,400
3．借：应收账款 36,600
贷：主营业务收入 30,000 应交税费—增值税（销项税） 5,100 银行存款 1,500
4．借：银行存款 15,000
贷：预收账款 15,000 5．借：预收账款： 15,540
贷：主营业务收入 12,000
- 12 -
应交税费——增值税（销项税） 2,040 银行存款 1,500
或者：
借：预收账款： 15,540
贷：主营业务收入 12,000
应交税费——增值税（销项税） 2,040 银行存款 1,500
收到补付款时;
借：库存现金 540
贷:预收账款： 540
6．借：销售费用 5,000
贷：银行存款 5,000 7．借：销售费用 500
贷：库存现金 500 8．借：销售费用 5,000
贷：银行存款 5,000 9．借：营业税金及附加 2,540
贷：应交税费—应交城市维护建设税 2,540 10．借：主营业务成本 80,000
贷：库存商品 80,000
习 题 九
1．借：营业外支出 1,500
- 13 -
贷：银行存款 1,500 2．借：银行存款 8，000
贷：营业外收入 8，000 3．借：银行存款 9,945
贷：其他业务收入 8,500
应交税费——增值税（销项税） 1,445
同时：
借：其他业务成本 94，00 贷：原材料 94，00 4、借：银行存款 25，000 贷： 其他业务收入 25，000 5．借：营业外支出 800 贷：库存现金 800
6、借：应收股利 5，000 贷：投资收益 5，000
7．借：主营业务收入 474,700 其他业务收入 124,000 营业外收入 3,500 投资收益 69,000 贷：本年利润 671,200 同时：
借：本年利润 405,300
- 14 -
贷：主营业务成本 310,000 销售费用 42,000 其他业务支出 15,200 营业外支出 25,300 管理费用 5,600 财务费用 3,000 营业税金及附加 4,200
（上述两笔分录不得合并）
8．所得税=（671,200-405,300）×25%=66,475 借：所得税费用 66,475
贷：应交税费—应交所得税 66,475 借：本年利润 66,475 贷：所得税费用 66,475
9．税后利润=671,200-405,300- 66,475=199,425 借：利润分配——提取盈余公积 19,942.5 贷：盈余公积 19,942.5
10．剩余利润=671,200-405,300- 66,475- 19,942.5=179 482.5
179 482.5*60%=107,689.5
借：利润分配 ——应付股利 107,689.5 贷：应付股利 107,689.5
习 题 十
- 15 -
1．银行存款
28,000 （银收）
28,000
贷：长期借款 2．借：应付账款 贷：银行存款
8,000 （银付）
8,000
3．借：应收账款 14,040 （转账凭证） 贷：主营业务收入 12,000 应交税费—增值税（销项税） 2,040 4．借：销售费用
4,000 （银付） 4,000
贷：银行存款
5．借：在途物资 15,000 （银付） 应交税费—增值税（进项税） 2,380 贷：银行存款 17,380
6．借：原材料 15,000 （转账凭证） 贷：在途物资 15,000
7．借：银行存款 14,040 （银收） 贷：应收账款—大华 14,040
8．借：其他应收款 2,500 （银付） 贷：银行存款 2,500
9．借：制造费用 35 （现付） 管理费用 125 贷：库存现金 160
10．借：制造费用 1,800 （银付）
- 16 -
管理费用 600 贷：银行存款 2,400
11．借：库存现金 5,500 （银付） 贷：银行存款 5,500
12．借：应付职工薪酬——工资 5,500 （现付） 贷：库存现金 5,500
13．借：制造费用 2,000 管理费用 1,000 贷：累计折旧 3,000
14．借：管理费用 2,200 帐）
库存现金 300 贷：其他应收款 2,500
15．借：生产成本—A 1,500 —B 2,500 贷：制造费用 4,000
16．借：库存商品 19,300 贷：生产成本 19,300
17．借：应交税费—应交城市维护建设税 1,300 贷：银行存款 1,300
18．借：所得税费用 8,500 账）
- 17 -
（现收和转 （转账） （转账） （银付） （转 （转账） 贷：应交税金—应交所得税 8,500
习 题 十 一
1、编制会计分录
（1）借：银行存款 35,000 贷：短期借款 35,000 （2）借：银行存款 35,100 贷：主营业务收入 30,000 应交税费——增值税（销项税） 5,100 （3）借：其他应收款 800 贷：库存现金 800 （4）借：库存现金 60,000 贷：银行存款 60,000 借：应付职工薪酬—工资 54,430 贷：库存现金 54,430 （5）借：管理费用 4,639 贷：银行存款 4,639 （6）借：银行存款 5,000 贷：应收账款 5,000 （7）借：管理费用 576 库存现金 224 贷：其他应收款 800 （8）借：应付账款 27,300
- 18 -
贷：银行存款 27,300 （9）借：制造费用 20,000 管理费用 10,000 贷：银行存款 30,000 （10）借：待摊费用 18,000 贷：银行存款 18,000 （11）借：银行存款 8,000 贷：库存现金 8,000
2、根据经济业务编制收款凭证和付款凭证。
（1） 收款凭证
借方科目：银行存款 XXXX年11月5日 银收1
贷方科目 总账科目 短期借款 合计金额 明细科目 —— 摘要 金额 借款 （2）
35,000 35,000 收款凭证
借方科目：银行存款 XXXX年11月6日 银收2
贷方科目 摘要 总账科目 销售产品 主营业务收入 应交税金 合计金额 明细科目 —— 应交增值税 30,000 5,100 35,100 金额
- 19 -
（3） 付款凭证
贷方科目：现金 XXXX年11月7日 现付
借方科目 摘要 总账科目 职工出差预支现金 其他应收款 明细科目 —— 800 金额 合计金额 800
（4） 付款凭证
贷方科目：银行存款 XXXX年11月10日 银付1
借方科目 摘要 总账科目 提取现金 现金 明细科目 —— 60,000 金额 合计金额 60,000
（5） 付款凭证
贷方科目：现金 XXXX年11月10日 现付2
借方科目 摘要 总账科目 发工资 应付工资 明细科目 54,430 金额 合计金额 54,430
（6） 付款凭证
- 20 -
贷方科目：银行存款 XXXX年11月11日 银付2
借方科目 摘要 总账科目 购买办公用品 管理费用 明细科目 —— 4,639 金额 合计金额 4,639
（7） 收款凭证
借方科目：银行存款 XXXX年11月18日 银收3
贷方科目 摘要 总账科目 收到坤兴公司欠货款 应收账款 明细科目 坤兴公司 5,000 金额 合计金额 5,000
（8） 收款凭证
借方科目：现金 XXXX年11月20日 现收1
贷方科目 摘要 总账科目 职工出差交回余款 其他应收款 明细科目 —— 224 金额 合计金额 224
（9） 付款凭证
贷方科目：银行存款 XXXX年11月27日 银付3
摘要 借方科目 金额 - 21 -
总账科目 偿还欠款 应付账款 明细科目 海阳公司 27,300 合计金额 27,300
（10） 付款凭证
贷方科目：银行存款 XXXX年11月28日 银付4
借方科目 摘要 总账科目 支付水电费 合计金额 30,000 制造费用 管理费用 明细科目 —— —— 20,000 10,000 金额 （11） 付款凭证
贷方科目：银行存款 XXXX年11月29日 银付5
借方科目 摘要 总账科目 支付半年房租 待摊费用 明细科目 —— 18,000 金额 合计金额 18,000
（12） 付款凭证
贷方科目：现金 XXXX年11月30日 现付3
借方科目 总账科目 将现金存入银行
银行存款 合计金额 明细科目 —— 8,000 8,000 摘要 金额 - 22 -
2．现金日记账
现金日记账
XXXX年 月 11
日 1 7 现付 1 10 银付 1 10 现付2 20 现收 1 30 现付 3 31 凭证 种类编号 摘要 上年结余 出差预支现金 取现 发工资 出差交回现金 现金存入银行 本月合计 对方科目 借方 60,000 224 60,224 贷方 800 54,430 8,000 63,230 余额 3,950 3,150 63,150 8,720 8,944 944 944 其他应收款 银行存款 应付工资 其他应收款 银行存款 - 23 -
3．
银行存款日记账
XXXX年 月 11
习 题 十 二
日 1 5 6 10 11 18 27 28 29 30 31 凭证 种类编号 银收 1 银收 2 银付 1 银付 2 银收 3 银付 3 银付4 银付5 现付3 对方 科目 短期借款 主营业务收入 应交税金 现金 管理费用 应收账款 应付账款 制造费用 管理费用 待摊费用 现金 8，000 83,100 摘要 上年结余 借入短期借款 销售产品收入 提取现金发工资 购买办公用品 收到前欠货款 偿还欠款 支付水生费 支付房租 将现金存入银行 本月合计 借方 35,000 30,000 5,100 5,000 贷方 60,000 4,639 27,300 20,000 10,000 18,000 139,939 余额 495,000 530,000 565,100 505,100 500,461 505,461 478,161 448,161 430,161 438，161 438,161 1．编制会计分录
（1）借：生产成本 2,400 贷：原材料—甲 1,800 —乙 600 （2）借：在途物资—甲 6,000 —乙 800 应交税费—应交增值税（进项税） 1,156 贷：应付账款—长江公司 7,020 —三维公司 936 （3）借：应付账款—长江公司 5,000 贷：银行存款 5,000 （4）借：应付账款—长江公司 2,000 —三维公司 1,000 贷：银行存款 3,000 （5）借：原材料 —甲 6,000 —乙 800 贷：在途物资 6,800
- 24 -
2．编制“原材料”总分类账和明白分类的账户。
总分类账
借 原材料 贷 期初余额 24,000 （5） 6,800 本期发生额6,800 期末余额 28,400
材料明细分类账
材料名称：甲材料 XXXX年 月 10 日 1 3 31 31 凭证号 摘 要 数 量 月初余额 车间领用 材料验收入库 本月发生额 及余额 300 300
计量单位：公斤
发 出 金 额 6,000 6,000
材料明细分类账
材料名称：乙材料 计量单位：公斤 XXXX年 月 10
3．“应付账款”总分类账及明细分类账
总分类帐
日 1 3 31 31 收入 摘 要 数量 月初余额 车间领用 材料验收入库 本月发生额及余额 200 200 4 4 单价 金额 800 800 数量 200 200 3 3 发出 单价 金额 600 600 数 量 2,000 1,800 2,000 结存 单 价 3 3 3.1 金 额 6,000 5,400 6,200 20 20 数量 100 100 单价 金 额 数 量 1000 900 1,200 结 存 单 价 18 18 18.5 18.5 金 额 18,000 16,200 22,200 22,200 本期发生额 2,400 （1） 2,400 收 入 单价 18 1,800 18 1,800 1,200 凭证号 - 25 -
借 应付账款 贷
（3） 5,000 （4） 3,000 本期发生额 8,000 期初余额 7,000 （2） 7,956 本期发生额 7,956 期末余额 6,956 应付账款明细账
户名：长江公司 XXXX年 月 10
应付账款明细账
户名：三维公司 XXXX年 月 10
4．编制“余额对照表”
总分类账户与明细分类账户发生额及余额对照表
月初余额 账 户 名 称 借方 长江公司明细账 三维公司明细账 应付账款总分类账 贷方 3,200 3,800 7,000 借方 7,000 1,000 8,000 贷方 7,020 936 7,956 借方 贷方 3,220 3,736 6,956 发 生 额 月末余额 日 1 16 28 31 日 1 16 24 28 31 凭证 号 摘要 期初余额 购入甲材料 偿还部分货款 偿还部分货款 本月合计 借方 5,000 2,000 7,000 贷方 7,020 7,020 余额 3,200 10,220 5,220 3,220 3,220 凭证号 摘要 期初余额 购入乙材料 偿还部分货款 本月合计 借方 1,000 1,000 贷方 936 936 余额 3,800 4,736 3,736 3,736 - 26 -
甲材料明细账 乙材料明细账 原材料总分类账
18,000 6,000 24,000 6,000 800 6,800 1,800 600 2,400 22,200 6,200 28,400 习 题 十 三
1、划线更正法
短期借款 8,500 8,500
2、红字更正法
借：在途物资 1,200 贷：现金 1,200
借：在途物资 1,200 贷：银行存款 1,200
3、补充登记法
借：生产成本 21,600
在途物资
银行存款
8,500 8,500
现金 银行存款 1,200 1,200 1,200 1,200
1,200 1,200
生产成本 2,400 21,600
原材料
2,400 21,600 贷：原材料 21,600
4、红字更正法：
借：在途物资 2,000 贷：应付账款 2,000
5、红字更正法：
在途物资
应付账款 97,110 2,000
85,000 2,000 管理费用 2,800 2,800
现金 银行存款 2,800 2,800 2,800 2,800 - 27 - 借：管理费用 2,800 贷：现金
借：管理费用 2,800 贷：银行存款 2,800
6、红字更正法
借：预提费用 20,000 贷：银行存款 20,000
借：待摊费用 20,00 贷：银行存款 20,000
7、红字更正法：
借：银行存款 80,000 贷：应收账款 80,000
借：银行存款 80,000 贷：预收账款 80,000
8、红字更正法：
借：主营业务成本 9,000 贷：库存商品
习 题 十 四
2,800 预提费用 20,000 20,000
银行存款 20,000 20,000 20,000
待摊费用
20,000 银行存款 80,000 80,000 80,000
应收账款 80,000 80,000
预收账款 80,000 主营业务成本 43,000 9,000 9,000
库存商品 43,000 9,000 - 28 -
1、借：银行存款 35,100
权责发生制 序号 1 收入 76,000 费用 序 号 1 收付实现制 现金收入 30,000 现金支出 贷：主营业务收入 30,000
应交税费 5,100
借：应收账款 53,820
贷：主营业务收入 46,000
应交税费 7,820
2、借：待摊费用
36,000 贷：银行存款
36,000
3、借：银行存款 100,000
贷：应收账款 100,000
4、借：银行存款
38,900
贷：预收账款
38,900 5、借：管理费用
7,700
贷：银行存款
7,700 6、借：管理费用
3,000
贷：待摊费用
3,000 7、借：财务费用
1,500
贷：预提费用（应付利息）
1,500 借：预提费用（应付利息） 4,500
贷：银行存款
4,500 8、借：其他应收款 1,000
贷：财务费用 1,000 9、 借：预收账款
28,000
5 6 7 8 1,000 9 28,000 - 29 -
2 7，700 3 3，000 4 1，5000 5 7 10 36,000 100,000 38,900 7,700 4,500 贷：主营业务收入 28,000
应交税费
10、借：银行存款 贷：预收账款
习 题 十 五
1、先进先出法：100×100+200×110+100×120=44,000 2、后进先出法：150×110+100×120+150×110=45,000
3、加权平均法：存货平均成本=(10000+22000+12000+165000)/(100+200+100+150)=110
发出存货成本=400×110=44,000
4、移动加权平均法
4.7购进时材料的加权平均单价(10000+22000)/(100+200) =106.67 4.10发出材料的成本：150×106.67=16,000
4.19购进时材料的加权平均单价：（16000+12000）/（150+100）=112 4.24购进时材料的加权平均单价：（28000+16500）/（250+150） =111.25 4.27发出材料的成本：250×111.25=27,812.5 发出材料的总成本=43,812.5]
习 题 十 六
1、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 2,500 贷：原材料—甲 2,500
12,000
12,000
- 30 -
借：管理费用 450 其他应收款—保险公司 2,000
—某责任人 50
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 2,500
2、借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 5,000
贷：库存商品 5,000 借：应收账款 5,000
贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 5,000
3、借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 1,000
贷：库存现金 1,000 借：其他应收款—出纳员 1,000
贷：待处理财产损益—待处理流动资产损溢 1,000
4、借：固定资产 30,000 贷：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢 30,000
5、借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 150,000 累计折旧 250,000 贷：固定资产 400,000 借：营业外支出 150,000 贷：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢 150,000 6、借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 350 —待处理固定资产损溢 12,000
累计折旧 8,000
贷：库存现金 50
- 31 -
原材料 300 固定资产 20,000
7、借：营业外支出 12,300 其他应收款—个人 50 贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 350 —待处理固定资产损溢 12,000
8、借：固定资产 21,000 贷：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢 21,000
9、借：待处理财产损溢—待处理固定资产的损溢 21,000
贷：营业外收入 21,000
习 题 十 七
XXXX年5月20日 单位：元
项 目 企业银行存款日记账 余额 加：银行已收 企业未收款 减：银行已付 企业未付款 调节后的存款余额
金 额 33,736 792 1,400 1,320 34,608 项 目 银行对账单余额 加：企业已收 银行未收款 减：企业已付 银行未付款 调节后的存款余额 金 额 26,708 9,700 1,600 200 34,608 - 32 -
习 题 十 八
资 产 负 债 表（简化式）
XXX 年 月 日 金额单位：
资 产 项 目 流动资产： 货币资金 应收账款 预付账款 其他应收款 存货 待摊费用 流动资产合计 …… 因定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 减：固定资产减值准备 固定资产净额 …… 未分配利润 所有者权益类合计 资产总计
3，763，600 负债及所有者权益合计 3,763,600 24,000 2，840，000 盈余公积 24,000 资本公积 160,000 2，840，000 260，000 所有者权益： 实收资本 3,120,000 3，100，000 行次 期未数 32，000 156，00 8，000 711，600 16，000 923，600 负债及所有者权益 项 目 流动负债 短期借款 应付账款 预收账款 应付工资 应付福利费 应交税费 其他应付款 预提费用 流动负债合计 435,600 行次 期未数 300,000 112，000 3,000 5,600 7,000 8,000 3,328,000 - 33 -
利 润 表
XXX 年 月 日 金额单位:
项目 一、主营业务收入 减：主营业务成本 营业税金及附加 二、主营业务利润 加：其他业务利润 减：营业费用 管理费用 财务费用 三、营业利润 加：投资收益 补贴收入 营业外收入 减：营业外支出 四、利润总额 减：所得税 五、净利润
本月数 2,516,000 2,043,800 152,8000 319,400 -6,000 11,000 23,000 -3,699 283,099 9,400 7,200 285,299 94,148,67 191,150,33 本年累计数 - 34 -
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