财政与金融期末试卷二及答案

财政与金融期末试卷二及答案

一、单项选择题（每题1分，共计15分）

1．认识财政职能以政府与( )的关系为基本立足点。

A 居民 B 市场 C 社会 D 税收

2.我国公检法司机构的支出属于（ ）。

A.行政管理支出 B.国防支出 C.政府投资性支出 D.补贴支出

3.下列各项中不能作为政府投资性支出的是（ ）

A 城市供水供气 B 通信企业投资 C 桥梁修建 D 公路修建

4.最优财政收入规模（ ）。

A 是最小化的财政收入规模 B 是合乎制度约束规范的财政收入规模

C 是使社会福利最大化的规模 D 是最大化的财政收入规模

5．一种税区别另一种税的最主要标志是 ( )

A 纳税人 B 征税对象

C 纳税环节 D 税率

6.以下哪种减除国际重复征税的方法为世界上大多数国家所采用（ ）

A 扣除法 B 低税法

C 免税法 D 抵免法

7.举借国债依据的是（ ）。

A．财产所有者的身份 B．政治权力 C．债务人的身份8.中国税收立法权的划分，应以( )。

A 以中央立法为主，省级立法为辅

B 以省级立法为主，中央立法为辅

C 完全中央立法

D 完全地方立法

9.商业银行最基本 最能体现其性质的职能是（ ）

A 支付中介职能 B 金融创造职能

D．债权人的身份

C 金融服务职能 D 信用中介职能

10.属于中央银行作为“政府的银行”职能范畴的是（ ）

A 最后贷款人 B 垄断货币发行

C为政府融通资金 D 清算业务

11. 商业银行存入中央银行的准备金与社会公众所持有的现金之和，称为（… …）。

A存款准备金总额 B备付金

C 超额准备 D基础货币

12. 静态外汇中广义外汇与狭义外汇的根本区别在于（ ）。

A是否可以直接用于国际结算 B是否包括一切有价证券

C是否可以以本币表示 D是否可以在国际上自由流通

13.判断一国国际收支是否平衡的标准是（ ）。

A经常帐户借贷方金额相等 B资本金融帐户借贷方金额相等

C自主性交易项目的借贷方金额相等 D调节性交易项目的借贷方金额相等

14.一国国际收支顺差会使（ ）。

A外国对该国货币需求减少，该国货币贬值

B外国对该国货币需求减少，该国货币升值

C外国对该国货币需求增加，该国货币贬值

D外国对该国货币需求增加，该国货币升值

15.关于中央银行窗口指导业务，下列说法中正确的是（ ）

A 是中央银行利用行政管理上的强制性保证执行的

B 没有行政上的强制性，但各银行通常会遵照执行

C 属于一般性货币政策

D 主要作用于利率调整，商业银行遵照执行

二、多项选择题（每题2分，共计20分）

1.社会保障是指国家和社会依据一定的法律和规定，通过国民收入的再分配，对社会成员的基本生活权利予以保障的一项重大社会政策，它具有的一般特征包括（ ）

A 参与上的自愿性 B 覆盖面的广泛性 C 制度上的立法型 D 保障上

的约束性

2.政府非税收收入包括（ ）。

A 规费收入 事业收入 B 国有资源有偿使用收入 国有资产有偿使用收入

C 彩票公益金 D 罚没收入 以政府名义接受的捐赠收入

3．下列各项中属于个人所得税居民纳税人的是（ ）

A 在中国境内无住所，但一个纳税年度中在中国境内居住满一年的个人

B 在中国境内无住所且不居住的个人

C 在中国境内无住所，而在境内居住超过6个月不满1年的个人

D 在中国境内有住所的个人

4. 国债规模的衡量指标主要有（ ）。

A．国债依存度 B．财政偿债率 C．国债负担率 D．国债的利率 E.累积国债发行额

5.我国政府预算的执行机构有（ ）。

A 国务院和地方各级人民政府是预算执行的行政领导机关

B 各级财政部门

C 税务机关和海关

D 国家金库

6.优先股的权利表现在（ ）

A 领取股息优先 B 债权清算优先

C 认购新股优先 D 决策管理优先

7.货币作为流通手段应符合下列条件（ ）

A 可以是观念上的货币 B 必须是现实的货币 C 不一定是足值的货币 D 必须是足值的货币 8. 国际收支失衡的主要类型有（ ）。

A临时性失衡 B周期性失衡

C货币性失衡 D收入性失衡

9. 根据国际收入平衡表的记帐原则，属于贷方项目的是（ 。

）

A货物出口 B本国居民获得外国资产

C官方储备增加 D非居民偿还本国居民债务 E货物进口

10.下列各项中属于扩张型财政政策的措施包括（ ）

A 降低所得税税率 B 降低利率 C 增加财政支出 D 提高出口退税税率

三、判断分析题（每题4分，共计20分）

1．我国个人所得税中工资薪金所得的起征点现为2000元。

2.我国进行分税制改革的目的是为了提高地方收入的比重。

3 既然表外业务不纳入商业银行资产负债表内，那么它必然是无风险的（ ）

4.汇款 托收属于商业信用，信用证属于银行信用。（ ）

5.提高出口退税率是一种紧缩性财政政策。 （ ）

四、简答题（每题6分，共计30分）

1.简要分析政府投资的主要原则和内容

2.简要分析影响政府投资的主要因素。

3.简述决定和影响利率水平的因素。

4.简述商业银行的性质及其职能。

5.简要分析自动稳定器的内涵和对经济的影响。

五、论述题（本题15分）

什么是税负转嫁，影响税负转嫁的因素有哪些？

试卷二答案

一、单项选择题

1.B 2.A 3. B 4.C 5.B 6.D 7.C 9.D 10.C 11.D 12.A 13.C 14.D 15.B 二、多项选择题

1.BCD 2.ABCD 3．AD 4. ABC 5.ABCD

6.AB 7.BC 8.ABCD 9.AD 10.ACD 三、判断分析题

8.A

1.错误。起征点是收入超过起征点后要就全部收入纳税，而在个人所得税中，是针对全部收入扣除200之后的余额征税，这是免征额，而不是起征点。

2.错。我国进行分税制改革的目的有：提高中央财政收入的比重，实现政府间财政分配关系的规范化，合理调节地区间利益分配格局。

3.错误。表外业务虽不纳入商业银行资产负债表，但并不能说明表外业务是无风险的。

4.正确。汇款、托收属于商业信用，信用证属于银行信用。

5.错误。属于一项扩张性的财政政策。

四、简答题

1. 一般来说，在市场经济条件下，政府投资必须遵循以下原则：（1）弥补市场失灵。（2）维护资源配置的效率。（3）调节宏观经济运行。

政府投资的范围主要包括：公益性服务领域、基础性投资领域和“三农”支出。

2. 一般来说，影响政府投资在社会总投资中所占比重的因素主要有两个：一是社会经济制度的差异，二是经济发展阶段的差异。一般来说，推行市场经济的国家，政府投资所占比重较小，在实行计划经济的国家政府部门投资所占比重较大，经济发达国家私人部门投资所占比重较大，发展中国家政府投资占社会总投资的比重较大。

3.简述决定和影响利率水平的因素。

①社会平均利润率。是影响利率水平的重要因素，利率以其为上限。

②资本的供求状况。其他因素不变的情况下，供大于求，利率呈下降趋势；反之，则成上升趋势。

③预期通货膨胀率。

④汇率。

⑤国际利率水平。

⑥中央银行的货币政策。

4、简述商业银行的性质及其职能。

（1）商业银行的性质表现在：

①商业银行是企业，具有企业的一般特征。必须具备业务经营所需的自有资本，并达到管理部门所规定的最低资本要求；必须照章纳税；实行自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束；以获取利润为经营目的和发展动力。

②商业银行是特殊的企业——金融企业。商业银行的经营对象不是普通商品，而是货币、资金，商业银行业务活动的范围不是生产流通领域，而是货币信用领域，商业银行不是直接从事商品生产和流通的企业，而是为从事商品生产和流通的企业提供金融服务的企业。

③商业银行是特殊的银行。商业银行作为特殊银行，首先在经营性质和经营目标上，商业银行与中央银行和政策性金融机构不同。商业银行以盈利为目的，在经营过程中讲求营利性、安全性和流动性原则，不受政府行政干预。其次商业银行与各类专业银行和非银行金融机构也不同。商业银行的业务范围广泛，功能齐全、综合性强，尤其是商业银行能够经营活期存款业务。

（2）商业银行主要有四个基本职：

①信用中介职能。信用中介是商业银行最基本、最能反映其经营活动特征的职能。这一职能的实质，是通过银行的负债业务，把社会上的各种闲散货币集中到银行里来，再通过资产业务，把它投向经济各部门；商业银行是作为货币资本的贷出者与惜入者的中介人或代表，来实现资本的融通、并从吸收资金的成本与发放贷款利息收入、投资收益的差额中，获取利益收入，形成银行利润。支付中介职能。

②支付中介职能。商业银行除了作为信用中介，融通货币资本以外，还执行着货币经营业的职能。通过存款在账户上的转移，代理客户支付，在存款的基础上，为客户兑付现款等，成为工商企业、团体和个人的货币保管者、出纳者和支付代理人。以商业银行为中心，形成经济过程中无始无终的支付链条和债权债务关系。

③信用创造功能。商业银行是能够吸收各种存款的银行，和用其所吸收的各种存款发放贷款，在支票流通和转账结算的基础上，贷款又转化为存款，在这种存款不提取现金或不完全提现的基础上，就增加了商业银行的资金来源，最后在整个银行体系，形成数倍于原始存款的派生存款。

④金融服务职能。银行由于联系面广，信息比较灵通，特别是电子计算机在银行业务

中的广泛应用，使其具备了为客户提供信息服务的条件，咨询服务，对企业“决策支援”等服务应运而生，工商企业生产和流通专业化的发展，又要求把许多原来的属于企业自身的货币业务转交给银行代为办理，如发放工资，代理支付其他费用等。通过金融服务业务的发展，进一步促进资产负债业务的扩大，并把资产负债业务与金融服务结合起来，开拓新的业务领域。在现代经济生活中，金融服务己成为商业银行的重要职能。

5. 自动稳定器又称“内在稳定器”，指在国民经济中无需经常变动政府政策，随着经济的周期性波动税收和一些政府支出自动发生增减变化从而起到稳定经济的作用的因素。它不需要政府预先作出判断和采取措施，而是依靠财政税收制度本身具有的内在机制自行发挥作用收到减缓经济波动的效果，从而有助于经济的稳定。

内在稳定器能自动地发生作用，调节经济，无需政府作出任何决策。在社会经济生活中，通常具有内在稳定器作用的因素主要包括：个人和公司所得税、失业补助和其他福利转移支付、农产品价格维持以及公司储蓄和家庭储蓄等。例如萧条时期，个人收入和公司利润减少，政府所得税收入自动减少，从而相应增加了消费和投资；同时，随着失业人数的增加，政府失业救济金和各种福利支出必然要增加，又将刺激个人消费和促进投资。

7.相机抉择的财政政策，又被称为补偿性财政政策、“逆经济风向”的财政政策，它是相对于财政自动稳定器而言的，指政府根据一定时期的经济形势变化情况，为达到预定的宏观调控目标，采取相应的公共支出和税收措施，是政府对经济运行的有意识干预。其调控形式包括调整税制、改变财政的转移性支出和购买性支出等。

一般来说，财政政策相机抉择的主要内容是：当总需求小于总供给时，采用扩张性财政政策，扩大总需求，反经济衰退；当总需求大于总供给时，采用紧缩性财政政策，抑制总需求，反通货膨胀；在总供求基本平衡时，实行中性财政政策，主要发挥市场机制的作

用。

五、论述题

税负转嫁是指在商品交换过程中，纳税入通过购入商品或卖出商品价格的变动，将全部或部分税收转移给他人负担的过程。从利益上讲，纳税人总是希望能将税负转嫁出去，但是税负能否转嫁以及转嫁多少，在现实中要受多种因素的制约。（1）商品供求弹性的大小。商品供求弹性的大小是影响税负转嫁的关键因素。供给弹性较大、需求弹性较小的商品较易转嫁税负，而供给弹性较小、需求弹性较大的商品不易转嫁税负。其原因在于，税负转嫁的基本途径是价格变动，而政府征税后商品价格的变动幅度受商品供求弹性的影响。商品供给弹性越大，意味着供给者当价格变化时调整供给量的可能性越大，进而通过调整供给量影响价格的可能性也越大，因此容易通过提价的方式将税负转嫁给购买者。反之，商品供给弹性越小，通过调整供给量影响价格的可能性也越小，因此也越不容易通过提价的方式将税负转嫁给购买者。商品的需求弹性越大，表明需求者当价格变化时调整需求量的可能性越大，进而通过调整需求量制约价格的可能性也越大，因此供给者越难以将税负转嫁给购买者。反之，越容易将税负转嫁给购买者。（2）税种类型。一般认为，以商品为课税对象的税种，如增值税、消费税、关税等，容易转嫁，而对要素收入课征的税种，如所得税，往往难以转嫁。以个人所得中的工资为例，它主要决定于企业与员工在征税前的协商，很难在征税后改变，因此难以转嫁税负。对企业课征的法人所得税尽管也存在转嫁的渠道，如提高本企业产品售价，降低员工的工资或增加劳动强度，以及降低股息和红利等。但这些渠道并不畅通，或者会受到企业员工和股东的强烈反对，因此难以实现。（3）课税范围的宽窄。一般情况下，课税范围越宽广，越容易实现税负转嫁，反之，课税范围越狭窄，越不易于实现税负转嫁。原因在于，如果课税范围宽广，某种商品的同类商品都会因会课税而提高价格，那么购买者就难以选择到没有提价的替代商品，因此只好接受税负转嫁。反之，如果商品课税范围狭窄，该商品的同类商品因为没有征税而价格保持不变，

那么购买者就很可能转而购买该商品的替代品，该商品实行税负转嫁的可能性就大大减少了。（4）反应期间长短。从需求方面来看，课税后的短期内，由于购买者难以迅速改变购买习惯，调整购买数量，因此只好承担大部分或全部税负；而在课税后的长时间内，购买者改变购买习惯和购买数量的可能性大大增加，因此承担的税负也会减少，税负转嫁变得比较困难。从供给方面来看，时间因素的影响更大。课税后的短期内，卖方一般比较难以调整生产规模，因此也难以将税负转嫁出去，但在课税后的长时间内，卖方一般能够调整生产规模，从而使税负转嫁变得容易。当然，最终税负转嫁程度还是取决于供求弹性的比较。