商业银行风险管理论文

我国商业银行风险管理与发达国家商业银行论文

摘要：外资商业银行的风险管理市场运作起步远远早于中资商业银行，在它们的发展过程中有很多优秀的经验，具有相当的借鉴价值，他山之石可以攻玉，比较中资商业银行与国外在风险管理上取得成功的商业银行，取其精华，去其糟粕，努力找出相对弱势的地方，为系统地优化中资商业银行风险管理找到确切的切入点，从而提升风险管理能力，提升国际竞争力。 关键词：商业银行 风险分类 风险管理 一、引言

商业银行的风险管理，是指商业银行在经营货币获得利润的同时通过风险分析、风险预测、风险控制等管理方法，从而预测、回避、排除或者转移商业银行经营过程中的风险，减少或避免经济损失，保证经营资金乃至金融体系的安全，并获得经营利润。

商业银行以经营货币借贷的业务的独特性以及其风险管理主体、所处风险环境的特殊性，使得商业银行的风险十分复杂多变，只有将风险的类别识别清楚，才能对症下药。

风险分类有很多不同的划分方式。传统教科书上，将银行风险分类将银行风险划分为资产业务风险、负债业务风险、表外业务风险和外汇业务风险。但是。这种分类方法只是将传统意义上的银行风险进行了划分，而忽视了由于信息技术的发展或人为操作等方面的原因而给银行带来了新的风险。根据《新巴塞尔协议》（2001）商业银行风险可以分成操作风险、信用风险、市场风险三大类，但是，

《新巴塞尔协议》（2001）这种分类方式考虑的是全球商业银行的共同风险，确立了全球统一的银行风险管理标准，随着商业银行的国际化，考虑到中资商业银行的特殊性，也为了更好的找出优化中资商业银行风险管理的方案。本文结合《新巴塞尔协议》（2001）对中资商业银行所面临的风险进行分类，认为主要风险有信用风险、市场风险、操作风险、流动性风险、法律风险、国家风险、转移风险、声誉风险等八种。 二、中资商业银行风险管理概述

根据《新巴塞尔协议》（2001）对中资商业银行所面临的风险进行分类，本人认为主要有八种，作者认为：信用风险是，借款人因各种原因未能及时、足额偿还债务或银行贷款而违约的可能性。市场风险是，因利率、汇率等的变动而导致价值未预料到的潜在损失的风险。操作风险是，由不完善或有问题的内部程序、人员和系统，以及外部事件所造成的直接或间接损失的风险。流动性风险是，当银行流动性不足时，它无法以合理的成本迅速增加负债或变现资产获得足够的资金，从而影响了其盈利水平。法律风险是，因为银行不完善、不正确的法律意见、文件而造成同预计情况相比资产价值下降或负债加大的风险。国家风险是，与借款人所在国的经济、社会和政治环境方面有关的风险。转移风险是，一种事前控制贷款风险的有效手段。指银行以某种特定的方式，将可能发生的贷款风险全部或部分转移给其他银行或个人承担，以保证自身信贷资产的安全，而被转移的银行则承担了额外的风险。声誉风险是，产生于操

作上的失误、违反有关法规和其他问题。

以上八中风险，既相互，又相互联系。倘若，银行对风险没有足够的预测、处理能力，很可能因为处理不当而诱发别的风险，例如，从定义上看，操作风险是由于内部程序、人员和系统，以及外部事件引起的，似乎是的，但是由于内部程序的不完善，也将导致各种利率、汇率等变量的未预料，从而引发市场风险；也可能因为法律风险而引发声誉风险等。这仅仅是风险的初级分类，风险是动态的，只有深入分析各类风险，才能系统化的构建一个风险管理系统去综合管理。

在中资商业银行的风险进行正确分类后，要有管理这些风险的话，就必须找出造成这些风险的真正原因，为如何构建一个适合中资商业银行的系统打好基础。商业银行的风险是由其内外众多因素引起的，风险的成因复杂，如果我们站在商业银行的角度去进行观察分析，可以发现，诱发商业银行风险的因素主要有三类：主体因素、客体因素以及环境因素。

商业银行的主体因素是来自商业银行本身的因素。包括金融创新和商业银行内部管理制度、个体内部的企业文化、产品设计、管理、经营战略、管理效率和人员素质等等。例如，由于商业银行以经营货币为主要业务，具有资产负债不对称、高负债经营的特征，决定了其资产的流动性必须保持在一定的比例，否则就会出现清偿力不足的风险，一方面会使银行产生不良资产，另一方面容易引起社会公众的不信任，从而影响银行的信誉和经营安全，给商业银行

的带来风险。

商业银行的客体因素指直接与银行有资金往来的企业、公众等各类客户。从负债方面看，商业银行的经营建立在各个存款人不会同时提款，而且存款具有一定的稳定性的假设基础上，这种假设是否成立，并不取决于银行本身，而是取决于公众对银行的态度，而公众的态度是银行无法控制的，所以公众的行为可能会给银行带来一定的风险。从资产方面看，银行的多数资产是贷款，而贷款一般难以交易，不具备客观决定的市场价值，所以变现力差。当一笔贷款成为逾期贷款之后，就很难以确定这笔贷款未来的现金流量准确的现值，将无法正确衡量，从而会给带来风险。

环境因素又可以分为宏观环境、行业环境。商业银行的宏观环境影响，主要指宏观经济中的通货膨胀、通货紧缩和经济结构、周期以及国家制度因素等。再加上由于中国实行特色，经济结构不够完善，深层次矛盾仍然存在，在市场经济的基础上，宏观也起着很大的影响。中国的宏观经济影响货币供应量、投资水平与投资结构，以及外汇流动等，这些因素自接或间接地影响了商业银行的盈利性与资金安全性。商业银行的行业环境影响，是指由于银行业的行业特殊性产生的影响，资金产品的市场供求关系、生命周期、价格以及市场资源等变量区别于其他产品难以估计，金融市场上的资金供求，利率和汇率等市场变量变动并非行业本身能控制。商业银行行业间的竞争也十分激烈，融资渠道的多样化，使得银行业外部的竞争激烈，银行盈利困难，而银行的日益增多使

得银行业内部的竞争也愈演愈烈，增大了银行业盈利的巨大不确定性。

三、发达国家商业银行风险管理实例及特点 （一）美国商业银行

美国的商业银行是世界上起步较早，最为发达的银行，风险管理从文化建设、组织机构设置具体到分工都十分严谨、和完整，虽然在2008年，由于次级贷的风险管理的缺失，造成不可估量的损失，但是仍有很多值得借鉴之处。

以美国花旗银行为例，实行的是全面风险管理系统。花旗银行的风险经理在运作过程中与业务部门和其他职能部门的关系比较密切，其活动渗透到银行工作的整个过程。

花旗银行的风险管理的基本组织结构是董事会下设立风险管理委员会，下设信用风险部、市场风险部和审计部。职责分工细化明确。

风险管理部门配备了的风险经理，风险经理主要依据风险管理委员会的总体决策，贯彻风险部门的风险管理计划，主要负责事前风险防范和事中风险管理，审计部及其职能部门主要负责事后风险管理。风险经理的运作严格执行风险管理，风险管理是围绕着风险管理程序和风险管理过程制定的。 （二）德国商业银行

德国商业银行风险管理构建了横跨全球的风险管理组织结构，采用高效的资产负债风险管理技术，构建有效的风险识别、评估、限

制、监控与转移分散系统，并且运用先进的数据库和智能评估技术，使得德国商业银行较平稳发展。

以德意志银行为例，是出资者主导型商业银行模式。出资者主导型的商业银行通过事业性激励和物质激励对银行高级风险管理人员进行有效激励。

德意志银行的风险管理委员会主要负责管理和控制风险。风险管理委员会将任务按风险类别分配给附属委员会，这主要包括信用委员会、市场风险管理委员会和操作风险管理委员会。在银行的内部，德意志银行集团以协调统一的方式管理信用、市场、流动性、操作和营运风险，使得全球风险管理组织结构与集团职能机构的结构能够紧密相连，并使风险管理职能于集团职能机构之外。 风险总监负责集团内所有风险管理业务，集团内每一个职能机构都有一个机构风险总监，直接向集团风险总监报告 （三）新加坡商业银行

新加坡商业银行是亚洲银行的较为出色的代表，虽然在风险管理的技术、方法等各个方面都还不能与欧美一些大银行相媲美，但是新加坡商业银行具有多层次、相互的风险管理体系，使得它成为银行业具有特色的风险管理典型。

新加坡发展银行，该行在董事局和首席执行官（ceo）下面同时设立风险管理委员会，分别对风险进行整体管理和具体控制，保证了新加坡发展银行的高效运行。

首席执行官领导的风险管理委员会下设信用风险委员会专门进

行信贷风险的管理，确保信贷业务符合信贷风险、市场风险委员会关注市场风险、资产负债管理和资金成本策略，确保具体的商业计划和运作计划符合市场风险的管理、目标和标准、营运风险委员会管理银行内部运作风险，确保各部门严格执行各项规章制度，按规程办事等，对风险进行分类管理。

首席执行官下属的审计部，审核所有审计报告，对内部控制、风险管理的落实进行监管，评估、发现重大疏漏同时向首席执行官和董事局报告。

四、中外资商业银行风险管理的差异

综观外资银行在风险管理上的成功之处，不难发现中资商业银行在风险管理中的漏洞和职能缺失。 （一）风险管理模式差异

外资银行多实行全面风险管理，是指对整个机构内各个层次的业务单位，各个种类风险的通盘管理。这种管理要求将信用风险、操作风险等各种其他风险以及包含这些风险的各种金融资产与资产组合，承担这些风险的各个业务单位纳入统一的体系中，对各类风险在依据统一的标准进行测量并加总，并且依据全部业务的相关性对风险进行控制和管理。 （二）组织结构差异

外资商业银行偏向于扁平化的组织结构，在结合纵向的总分行的基础上，重视横向的部门分工和制约，实现了风险控制和资源配置的较好效果。而中资商业银行实行高度的垂直总分行制管理，拉长

的金字塔结构，使得总行较容易传达制度，但是分行以及各部门的制衡力度较弱，风险控制和职能分工存在难以寻找的平衡点，虽然金融改制后得以稍加改变，但是，干预以及权力集中的问题仍没彻底改善。

（三）风险防范意识差异

外资银行倾向于风险的预警建立，属于典型的“防火”型，在找出风险点的基础上，将防范风险作为整个信贷流程的核心。而中资商业银行多是在风险的事后化解，属于“救火”型，风险的早期防范没有得到充分的重视，而将工作重心放在了贷中检查企业的合规性，例如营业执照是否真实等，工作没有细分，检查工作不够深入完善。

（四）人员制约手段差异

外资商业银行重视人员激励和培训，在风险管理的工作中给予员工充分的主动性和参与性，调动了信贷管理人员的积极性，使得风险管理在各个细节中得以实施。中资商业银行则重视人员控制，各银行建立了信贷质量管理的第一责任人制度和不良贷款终身追究制度，使得基层员工和中层员工的积极性不足，同时没有相匹配的激励制度。

（五）财务管理制度差异

外资银行强调财务数据的真实性，按照审慎性会计原则，在贷款的估计上充分估计有可能发生的损失，真实的反映贷款的真实价值，对呆账准备金的提取具有主动性，不受到财政、税收影响。而

中资商业银行会计处理时对呆账准备金的提取上缺乏主动性，水平过低、方式单一，损失发生后，由财政部门核销，所以相对应的资产负债表、利润表等不能动态、真实的反映银行的风险现状。 五、结语

外资商业银行的风险管理市场运作起步远远早于中资商业银行，在它们的发展过程中有很多优秀的经验，具有相当的借鉴价值，他山之石可以攻玉，比较中资商业银行与国外在风险管理上取得成功的商业银行，取其精华，去其糟粕，努力找出相对弱势的地方，为系统地优化中资商业银行风险管理找到确切的切入点，从而提升风险管理能力，提升国际竞争力。 参考文献：

[1]赵瑾璐，张小霞.国有商业银行信贷风险控制分析[j].中国特色社会主义研究，2005（1）：75—76

[2]徐扬，戴序.中国商业银行风险管理的现状分析与策略选择[j].科技资讯，2007（06）：212

[3]刘卉，李晔.我国商业银行风险管理存在的问题及改进措施[j].中国金融商业银行，2005（05）：52

[4]白雪原.我国商业银行风险管理存在的问题[j].吉林金融研究，2009（10）：56—59