母子公司管控体系制度汇编之
浙江天能集团公司
财务审计管理
母子公司管控重大权责汇总表
服务单位: 上海华彩管理咨询有限公司
二零零六年四月
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母子公司重大权责划分表
说 明
注解含义：
○—— 代表经办或主办提出，指该事项应由该层人员负责办理或提出； △—— 代表复核或核转相关部门进行审核； ▲—— 代表由该层人员进行审批；
※—— 代表执行，指该事项由该层人员付诸实施。
母子公司重大权责划分表
资金审批权限表
第一条、分公司预算内资金支出的审批权限 工作事项 使用部门 业务单元总经理 ________元以下 提出① 审批② 集团财务审计中心 集团总裁 集团董事会 固定资产购置____-____万元 提出① 审核② 审核③ 审批④ 货款支付宣传广告费用 ________万元以上 提出① 审核② 审核③ 审核④ 审批⑤ ________万元以下 ____-____万元 ________万元以上 办公费 招待费 差旅费 培训费 通讯费 _______万元以下 ____-____万元 _______万元以上 利息支出 工资、奖金、福利 对外捐款赞助 对外单位或私人借款 提出① 提出① 提出① 提出① 提出① 提出① 提出① 提出① 提出① 提出① 提出① 提出① 提出① 提出① 提出① 审批② 审核② 审核② 审批② 审批② 审批② 审批② 审批② 审批② 审核② 审核② 审核② 审核② 审核② 审核② 审核③ 审核③ 审核③ 审核③ 审核③ 审核③ 审核③ 审核③ 审批④ 审核④ 审批④ 审核④ 审批④ 审批④ 审核④ 审核④ 审批⑤ 审批⑤ 审批⑤ 审批⑤
母子公司重大权责划分表
第二条、子公司（事业部）预算内资金支出的审批权限 子公司（事业部） 总经理 工作事项 使用部门 部门负责人 集团总裁 集团董事会 固定资产购置货款支付____元以下 提出① 审核② 审核② 审核② 审核② 审核② 审核② 审核② 审核② 审核② 审核② 审核② 审核② 审核② 审核② 审批③ 审批⑤ 审批⑤ 审批⑤ ____-___万元 提出① ____万元以上 提出① ____万元以下 提出① ____-___万元 提出① ____万元以上 提出① 办公费 招待费 差旅费 培训费 通讯费 提出① 提出① 提出① 提出① 提出① 审核③ 审批④ 审核③ 审核④ 审批③ 宣传广告费用 审核③ 审批④ 审核③ 审核④ 审批③ 审批③ 审批③ 审批③ 审批③ 审批③ 审核③ 审核③ 审批④ 审核④ ____万元以下 审核② ____-____万元 _______万元以上 提出① 提出① 利息支出 工资、奖金、福利 对外捐款赞助 对外单位或私人借款 提出① 提出① 提出① 提出① 审核② 审核② 审核② 审核② 审核③ 审批④ 审核③ 审批④ 审核③ 审核④ 审核③ 审核④ 审批⑤ 审批⑤
母子公司重大权责划分表
第三条、 集团职能部门（中心）预算内资金审批权限 工作事项 ________元以下 ____-____万元 ________万元以上 办公费 招待费 差旅费 培训费 通讯费 _______元以下 宣传广告费用 ____-____万元 _______万元以上 工资、奖金、福利 对外捐款赞助 对外单位或私人借款 提出① 提出① 提出① 提出① 提出① 审核② 审核② 审核② 审核② 审核② 审核③ 审核③ 审核③ 审核③ 审核③ 审批④ 审核④ 审批④ 审核④ 审核④ 审批⑤ 审批⑤ 审批⑤ 使用部门 提出① 提出① 提出① 提出① 提出① 提出① 提出① 提出① 提出① 职能中心总经理 审核② 审核② 审核② 审核② 审核② 审核② 审核② 审核② 审核② 主管副总裁 审批③ 审核③ 审核③ 审批③ 审批③ 审批③ 审批③ 审批③ 审批③ 总裁 审批④ 审核④ 董事会 审批⑤ 固定资产购置
母子公司重大权责划分表
第四条、 预算外资金审批程序 部门/业工作事项 使用部门 务单元负责人 股份公司预算外资金审批 事业部、子公司和分公司预算外资金审批 提出① 审核② 主管副总裁/财务审计中心 审核③ 审批④ 重大支出审批 重大支出审批 总裁 董事会 财务审计中心负责人 核准 提出① 审核② 审核③ 审批④ 核准
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财务预算权责划分表
第一条、 财务预算各部门共同事项权责划分
项 目 序 号 事 项 董事会总裁财务审计中心总监各业务单元总经理各业务经单理元财务部 部门主管备 注 一 财务预算的编制 1 预算任务的下达与接受 ○ ※ ※ ※ 预算主要任务目标由总裁组织财务审计中心、战略投资中心等讨论决定 包括销售（营业）收入、费用预算（销售部门）；生产成本预算（成本管理部门）等 依据既定的经营目标进行，在此基础上制定母公司的总预算 2 下属单位部门各项预算的编制 ▲ ○ ※ 3 部门预算的汇总、平衡 ※ ○ 4 预算草案的编制 ▲ ※ ○ ※ 财务审计中心需制定管理费用预算；财务费※ 用预算；现金收支预算；事业部/子公司预计损益表和预计资产负债表；资本支出预算 5 预算草案汇总、平衡 ○
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6 年度财务总预算编制 ▲ △ ※ ※ 包括现金预算；预算损益表；预计资产负债 表；管理费用预算；资产性支出预算；母公司现金预算 二 预算计划执行 1 2 预算目标的下达 预算计划的执行 ○ ※ ○ 公司文件的形式下达 ※
第二条、 集团公司财务审计中心部门权责划分
项目 序 号 事 项 董事会总裁财务审计中心总监各各业业务务部单经单门元理元主总财管经务理部 备 注 ○ ○ ○ ○ ○ 1 2 3 4 5 总控各项财务指标 监督经营目标执行进度 督促收入、货款入帐 分析财务预算执行中的问题，提出建议，向上级汇报 组织召开预算执行专题会议 △ ※ ※ ※ ※ ※
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第三条、 事业部/子公司、分公司财务部部门权责划分
项目 序 号 事 项 董事会财务总监审经计裁理中心总 ※ ○ 事业部务部子经公理司总/事业部子公司财部门主管/备注 1 2
汇报预算指标执行情况 通报预算指标执行情况 ※ ○ ○ ※
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审计管理权责划分表
第一条 审计相关各部门共同事项权责划分
项目 序 号 一 1 2 3 二 1 2 3 4 审计前期 编制年度审计计划 编制项目审计计划 接受审计通知书 审计实施 开展审计工作 提交审计报告 提出被审计单位意见 作出审计结论 事 项 财务总监审计裁中心总 财务审计中心被审计单位备 注 ▲ ○ ○ ※ ※ ※ ○ ※ ▲ ○ ○ △ ※ ※ ※ ○ ※ 征求被审计单位意见
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三 1 2 3 审计后期 下达处理决定 执行处理决定 审计档案建立，记录归档 ○ ※ △ ※ ○ ※ ※ ○ 第二条 集团公司审计中心权责划分
项目 序 号 1 2 3 4 5 6
审计计划的制定和实施 审计执行 调查核实，索取证据 复审 督促被审计部门执行审计决定 提出改进意见，处理违纪行为 事 项 财务总监审计裁中心总 ▲ ※ ○ ○ ○ ※ 财务审计中心被审计单位备 注 包括年初、季度初和月初的各期计划 ※ 有检查被审计单位的会计报表、凭证，查阅有关文件资料的权责 有对有关单位的文件、材料、实物等进行复印、复制、现场拍照的权责 对于存有疑义的审计事项进行 ※ 重大问题由董事会决定 ※ ※ ○ ※ ○ ○
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